Lettera di incarico professionale

Presentazione

La lettera di incarico professionale è il documento con cui un professionista (in particolare commercialisti, revisori legali, consulenti del lavoro e altre professioni regolamentate iscritte a un albo o ordine) formalizza per iscritto, nei confronti del proprio cliente, l'oggetto, le condizioni e il compenso dell'incarico affidatogli, prima o contestualmente all'inizio della prestazione. Non è un semplice preventivo, ma un vero e proprio contratto d'opera intellettuale ai sensi degli articoli 2229 e seguenti del Codice civile, che disciplina il rapporto tra professionista e cliente. Perché è particolarmente diffusa tra i commercialisti e i revisori: per queste categorie professionali, la formalizzazione dell'incarico per iscritto risponde non solo a un'esigenza di chiarezza contrattuale, ma anche, per gli iscritti all'albo dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili e per i revisori legali, a raccomandazioni e prassi derivanti dai rispettivi codici deontologici e dagli standard professionali di riferimento, che invitano a documentare con precisione l'ambito dell'incarico, specie quando comporta responsabilità verso terzi (ad esempio attività di revisione legale dei conti, certificazioni, attestazioni). Questo modello contiene un cenno generico a tali profili deontologici, senza approfondirli: il professionista che opera in un settore regolamentato dovrà comunque verificare le specifiche prescrizioni del proprio ordine o collegio professionale. Quando utilizzarla: all'avvio di un rapporto professionale continuativo (tenuta della contabilità, assistenza fiscale, revisione legale, consulenza del lavoro) o per un incarico puntuale (redazione di un parere, assistenza in una specifica operazione), in alternativa o a integrazione di un contratto più articolato. Parti: il professionista (persona fisica o studio associato/società tra professionisti) e il cliente (persona fisica o impresa). Contenuto essenziale: descrizione precisa dell'oggetto dell'incarico e del suo perimetro (cosa è incluso e cosa è escluso), durata dell'incarico (a tempo determinato, indeterminato o per singola prestazione), compenso e modalità di calcolo (a tempo, a forfait, in base a tariffario), termini di pagamento, obblighi di collaborazione del cliente (fornitura tempestiva della documentazione necessaria), limitazioni di responsabilità nei limiti consentiti dalla legge e dalla deontologia professionale applicabile, modalità di recesso. Compenso: può essere determinato in base al tariffario professionale ove esistente, a un accordo orario, a un forfait periodico (ad esempio mensile per la tenuta della contabilità) o a un corrispettivo specifico per la singola prestazione. È opportuno chiarire se il compenso include le spese vive (bolli, diritti di segreteria, spese di trasferta) o se queste sono rimborsate a parte. Errori da evitare: non delimitare con precisione il perimetro dell'incarico, fonte frequente di contestazioni su prestazioni ritenute incluse dal cliente ma non dal professionista; omettere gli obblighi di collaborazione del cliente, essenziali quando il professionista dipende da documentazione fornita da quest'ultimo per adempiere correttamente; non specificare le modalità di recesso, in particolare per gli incarichi a tempo indeterminato. Questo modello costituisce una base redazionale e non sostituisce una verifica da parte di un professionista del diritto o del proprio ordine professionale, in particolare riguardo alle prescrizioni deontologiche specifiche applicabili alla categoria professionale interessata.

Informazioni da personalizzare

• Nome o denominazione dello studio professionale

• Indirizzo del professionista/studio

• Albo o ordine professionale di iscrizione (se applicabile)

• Nome o ragione sociale del cliente

• Indirizzo del cliente

• Descrizione dell'oggetto e del perimetro dell'incarico

• Prestazioni espressamente escluse dall'incarico

• Durata dell'incarico (determinata, indeterminata o singola prestazione)

• Compenso del professionista e modalità di calcolo

• Modalità di rimborso delle spese vive

• Data di sottoscrizione della lettera di incarico

Personalizza il tuo modello

Domande frequenti

La lettera di incarico è obbligatoria per legge?

Non è imposta in via generale dalla legge civile per ogni professione, ma è fortemente raccomandata, ed è prassi consolidata tra commercialisti e revisori legali, anche in coerenza con gli standard professionali e deontologici dei rispettivi ordini, specie per gli incarichi che comportano responsabilità verso terzi.

Che differenza c'è tra lettera di incarico e preventivo?

Il preventivo indica generalmente solo il costo previsto della prestazione. La lettera di incarico è un documento più completo, che formalizza anche l'oggetto e il perimetro dell'incarico, la durata, gli obblighi delle parti e le modalità di recesso, costituendo a tutti gli effetti un contratto d'opera intellettuale.

Come può essere calcolato il compenso del professionista?

In base a un tariffario professionale ove esistente, a un accordo orario, a un forfait periodico (ad esempio mensile per la tenuta della contabilità) o a un corrispettivo specifico per una singola prestazione, con o senza rimborso separato delle spese vive.

Cosa succede se il cliente non fornisce la documentazione necessaria?

Il professionista non può essere ritenuto responsabile per ritardi o errori derivanti dall'incompletezza o dall'inesattezza della documentazione fornita dal cliente, se questo obbligo è stato chiaramente indicato nella lettera di incarico.

È possibile recedere dall'incarico prima della sua conclusione?

Sì, salvo diverso accordo, ciascuna parte può recedere mediante comunicazione scritta, fermo restando il diritto del professionista al compenso per le prestazioni già eseguite fino al momento del recesso.

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