指南 · 电子发票
德国电子发票：e-Rechnung
德国分阶段部署e-Rechnung B2B：自2025年起强制接收，2027至2028年间全面发行。参考格式为XRechnung和ZUGFeRD，均符合EN 16931标准。
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监管框架
德国改革基于《增长机会法》(Wachstumschancengesetz)，该法将e-Rechnung纳入增值税法。与意大利不同，德国不强制使用公共结算平台：发票在企业之间直接交换，但必须符合EN 16931标准的结构化格式。简单的PDF不构成法律意义上的电子发票。
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- 自2025年1月1日起：在德国注册的任何企业都必须能够接收结构化电子发票。
- 自2027年1月1日起：前一年营业额超过800,000欧元的企业必须发行电子发票。
- 自2028年1月1日起：所有B2B企业都必须发行电子发票。
- 豁免：低金额发票（最高250欧元）、运输凭证和B2C交易。
格式和平台
XRechnung：符合EN 16931的纯XML格式，历来用于公共采购，在B2B中完全有效。
ZUGFeRD：混合格式，结合可读的PDF和嵌入的XML文件，便于过渡。
Factur-X：ZUGFeRD的法德等效标准，保证两国之间的互操作性。
EN 16931标准：强制性的共同语义基础，确保发票被认定为电子发票。
直接交换：无强制性公共平台；发票通过电子邮件、门户网站或Peppol网络流通。
Peppol网络：用于e-Rechnung发送和接收的可能传输渠道。
合规步骤
- 1
立即能够接收
确保您的工具能够接收和读取XRechnung和ZUGFeRD格式：自2025年起接收已是强制性的。
- 2
确定您的发送期限
确定您属于2027年期限（营业额超过800,000欧元）还是2028年期限（所有其他企业）。
- 3
选择您的发送格式
根据您的合作伙伴选择XRechnung或ZUGFeRD/Factur-X，同时确保符合EN 16931标准。
- 4
归档和保护您的发票
将电子发票保存在符合要求的归档系统中，保证在法定期限内的完整性和真实性。
常见问题
- 在德国PDF就足够了吗？
- 不足够。自2025年起，电子发票必须是符合EN 16931标准（XRechnung或ZUGFeRD）的结构化数据集。简单的PDF不被视为电子发票。
- 如果我是小企业，我已经必须合规吗？
- 您必须从2025年起能够接收电子发票。但是，发送义务仅从2028年1月1日开始适用于最小的企业。
- XRechnung 和 ZUGFeRD 之间有什么区别？
- XRechnung 是纯 XML 格式，而 ZUGFeRD 是混合格式，结合了可读的 PDF 和嵌入式 XML。两者都符合 EN 16931 标准，在 B2B 中被接受。
- 我应该何时以电子格式开具发票？
- 如果前一年的营业额超过 800,000 欧元，从 2027 年 1 月 1 日起；对于所有其他企业，从 2028 年 1 月 1 日起。
- 是否存在像意大利那样的公共平台？
- 没有。德国不强制使用清算平台：发票直接在企业之间交换，包括通过 Peppol 网络，前提是遵守符合要求的结构化格式。
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