Φορολογικός έλεγχος: δικαιώματα και υποχρεώσεις της εταιρείας

Φορολογικός έλεγχος: δικαιώματα και υποχρεώσεις της εταιρείας

Εισαγωγή

Ο φορολογικός έλεγχος είναι ένα βήμα που φοβούνται πολλοί διευθυντές, αλλά σε μεγάλο βαθμό διαχειρίσιμο όταν γνωρίζετε τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις σας. Εποπτευόμενο από το Βιβλίο Φορολογικών Διαδικασιών (LPF), επιτρέπει στη διοίκηση να επαληθεύει την ακρίβεια των δηλώσεων που υποβάλλονται από εταιρείες όσον αφορά τον εταιρικό φόρο, ΦΠΑ, CFE ή ακόμα και CVAE. Αντιμέτωπες με την αύξηση του ελέγχου των εγγράφων και τη γενίκευση της εξόρυξης δεδομένων μέσω του συστήματος CFVR (Targeting Fraud and Valorization of Requests), όλες οι εταιρείες πρέπει να προβλέπουν και να δομούν τα φορολογικά τους έγγραφα. Αυτό το άρθρο περιγράφει λεπτομερώς τις διάφορες μορφές ελέγχου, τις εγγυήσεις που προσφέρονται στον φορολογούμενο και τις καλές πρακτικές που πρέπει να υιοθετήσει για να εξασφαλίσει τη φορολογία σας.

Οι διάφορες μορφές φορολογικού ελέγχουΗ διοίκηση έχει στη διάθεσή της πολλά εργαλεία. Οέλεγχος εγγράφων ⬥⬥⬥, που προβλέπεται στα άρθρα L. 10 και επόμενα. του LPF, διενεργείται από τα ελεγκτικά γραφεία, βάσει των δηλώσεων και εγγράφων που έχουν ήδη διαβιβαστεί. Ολογιστικός έλεγχος(άρθρο L. 13 του LPF) πραγματοποιείται καταρχήν στις εγκαταστάσεις της εταιρείας και καλύπτει όλες τις λογιστικές εργασίες. Ηλογιστική εξέταση(άρθρο L. 13 G του LPF), που εισήχθη το 2017, επιτρέπει τον απομακρυσμένο έλεγχο του Αρχείου Λογιστικών Εγγραφών (FEC). Τέλος, οεπιτόπιος έλεγχοςεπιτόπιος έλεγχος

στοχεύει σε περιορισμένη χρέωση ή περίοδο.

Κάθε διαδικασία υπακούει σε αυστηρούς κανόνες: αποστολή ειδοποίησης επαλήθευσης, εύλογος χρόνος προετοιμασίας (συνιστάται τουλάχιστον 15 ημέρες), μέγιστη διάρκεια τριών μηνών για ΜΜΕ που εμπίπτουν στο απλουστευμένο καθεστώς (άρθρο L. 52 του LPF).

Τα δικαιώματα του ελεγχόμενου φορολογούμενουΗ ελεγχόμενη εταιρεία επωφελείται από ουσιαστικές εγγυήσεις. Η ειδοποίηση επαλήθευσης πρέπει να αναφέρει τονΧάρτη δικαιωμάτων και υποχρεώσεων του ελεγχόμενου φορολογούμενου ⬥⬥⬥, εκτελεστό έναντι της διοίκησης. Ο διαχειριστής μπορεί να επικουρείται από τον σύμβουλο της επιλογής του (λογιστή, φοροτεχνικό), δικαίωμα του οποίου η μη τήρηση έχει ως αποτέλεσμα την ακυρότητα της διαδικασίας.

Ηπροφορική και αντιφατική συζήτησηείναι υποχρεωτική καθ' όλη τη διάρκεια της επιτόπιας επαλήθευσης. Στο τέλος του ελέγχου θα πρέπει να αιτιολογηθεί νομικά και ουσιαστικά πρόταση διόρθωσης (έντυπο υπ’ αριθμ. 2120) (άρθρο Ν. 57 του Κ.Φ.Ε.). Στη συνέχεια, η εταιρεία διαθέτει30 ημέρες ⬥⬥⬥, με δυνατότητα παράτασης για επιπλέον 30 ημέρες κατόπιν αιτήματος, για να διατυπώσει τις παρατηρήσεις της.Σε περίπτωση επίμονης διαφωνίας, υπάρχουν διάφορα ένδικα μέσα: παραπομπή στον ιεραρχικό προϊστάμενο, την αρμόδια υπηρεσία του τμήματος, την τμηματική επιτροπή για άμεσους φόρους και φόρους κύκλου εργασιών και, στη συνέχεια, προσφυγή ενώπιον του διοικητικού δικαστηρίου.

Υποχρεώσεις της εταιρείας

Υποχρεώσεις της εταιρείας

Η εταιρεία πρέπει να διατηρεί τα λογιστικά της έγγραφα και τα δικαιολογητικά για6 έτη(άρθρο L. 102 B του LPF), ή ακόμη και 10 χρόνια για τα κοινωνικά έγγραφα. Από το 2014, η υποβολή τουαρχείου λογιστικών εγγραφών (FEC)σε ηλεκτρονική μορφή είναι υποχρεωτική κατά το άνοιγμα του ελέγχου (άρθρο L. 47 A του LPF). μια μη συμμορφούμενη FEC σας εκθέτει σε πρόστιμο 5.000 € ή 10% των δασμών που ανακαλούνται.

Η υποχρέωση συνεργασίας συνεπάγεται την πιστή ανταπόκριση στα αιτήματα, χωρίς να υπερβαίνει το νομικό πλαίσιο. Οι εταιρείες με κύκλο εργασιών άνω των 400 εκατ. ευρώ πρέπει επίσης να τηρούντεκμηρίωση τιμών μεταβίβασης(άρθρο L. 13 AA του LPF).

Συμπέρασμα

Η κυριαρχία των κανόνων φορολογικού ελέγχου σημαίνει μετατροπή ενός περιορισμού σε μοχλό ασφαλείας. Η αυστηρή τεκμηρίωση, το συμβατό FEC και η υποστήριξη από έμπειρες συμβουλές μπορούν να περιορίσουν σημαντικά τις ανακλήσεις και τις κυρώσεις. Η πρόβλεψη σημαίνει επίσης να γνωρίζεις πώς να ενεργοποιείς συστήματα αυθόρμητης τακτοποίησης ή φορολογικής εξουσίας για να εξασφαλίσεις ευαίσθητες θέσεις ανάντη.