Audit fiscal: drepturi și obligații ale companiei

Auditul fiscal: drepturile și obligațiile companiei

Introducere

Auditul fiscal este un pas temut de mulți manageri, dar în mare măsură gestionabil atunci când îți cunoști drepturile și obligațiile. Supravegheta de Cartea Procedurilor Fiscale (LPF), permite administratiei sa verifice exactitatea declaratiilor depuse de companii in materie de impozit pe profit, TVA, CFE sau chiar CVAE. În fața creșterii controlului asupra documentelor și a generalizării minării de date prin sistemul CFVR (Targeting Fraud and Valorization of Requests), toate companiile trebuie să anticipeze și să-și structureze documentația fiscală. Acest articol detaliază diferitele forme de control, garanțiile oferite contribuabilului și bunele practici de adoptat pentru a vă asigura impozitarea.

Diferitele forme de control fiscalAdministrația are la dispoziție mai multe instrumente. Controlul documentelor⬥⬥⬥, prevăzut la articolele L. 10 și următoarele. al LPF, se efectuează din birourile auditorului, pe baza declarațiilor și documentelor deja transmise.Auditul contabilAuditul contabil(articolul L. 13 din LPF) se desfășoară în principiu în sediul societății și acoperă toate operațiunile contabile. Examinarea contabilă⬥⬥⬥ (articolul L. 13 G din LPF), introdusă în 2017, permite controlul de la distanță al Dosarului Înregistrărilor Contabile (FEC). În cele din urmă,verificarea la fața loculuivizează o taxă sau o perioadă limitată.

Fiecare procedură respectă reguli stricte: trimiterea unui aviz de verificare, timp rezonabil de pregătire (recomandat minim 15 zile), durată maximă de trei luni pentru IMM-urile care se încadrează în regim simplificat (articolul L. 52 din LPF).

Drepturile contribuabilului verificat

Drepturile contribuabilului verificatSocietatea auditată beneficiază de garanții substanțiale. Avizul de verificare trebuie să menționezeCarta drepturilor și obligațiilor contribuabilului verificat ⬥⬥⬥, opozabilă administrației. Managerul poate fi asistat de consilierul la alegere (contabil, avocat fiscal), drept a cărui nesocotire are ca rezultat nulitatea procedurii.

⬥⬥⬥ Dezbaterea orală și contradictorieeste obligatorie pe toată durata verificării la fața locului. La finalul inspecției, o propunere de rectificare (formular nr. 2120) trebuie să fie justificată în drept și în fapt (articolul L. 57 din LPF). Compania are apoi la dispoziție30 de zile ⬥⬥⬥, prelungibile cu încă 30 de zile la cerere, pentru a-și formula observațiile.În caz de neînțelegere persistentă, există mai multe căi de atac: sesizarea superiorului ierarhic, contactul departamental, Comisia Departamentală pentru Impozite Direct și Impozite pe Cifra de Afaceri, apoi litigii în fața instanței de contencios administrativ.În caz de neînțelegere persistentă, există mai multe căi de atac: sesizarea superiorului ierarhic, contactul departamental, Comisia Departamentală pentru Impozite Direct și Impozite pe Cifra de Afaceri, apoi litigii în fața instanței de contencios administrativ.

Obligațiile societății

Societatea trebuie să păstreze documentele contabile și documentele justificative

6 ani(articolul L. 102 B din LPF), sau chiar 10 ani pentru documentele sociale. Din 2014, la deschiderea auditului este obligatorie depunereaFișierul de înregistrări contabile (FEC)în format electronic (articolul L. 47 A din LPF); un FEC neconform vă expune la o amendă de 5.000 EUR sau 10% din taxele rechemate.în format electronic (articolul L. 47 A din LPF); un FEC neconform vă expune la o amendă de 5.000 EUR sau 10% din taxele rechemate.

Obligația de a coopera presupune a răspunde cu loialitate la solicitări, fără a depăși sfera legală. Companiile cu o cifră de afaceri mai mare de 400 de milioane de euro trebuie să păstrezedocumentația prețurilor de transfer(articolul L. 13 AA din LPF).

Concluzie

Stăpânirea regulilor controlului fiscal înseamnă transformarea unei constrângeri într-o pârghie de securitate. Documentația riguroasă, un FEC conform și sprijinul oferit de sfaturi cu experiență pot limita considerabil rechemarile și penalitățile. Anticiparea înseamnă, de asemenea, să știi cum să activezi sistemele de regularizare spontană sau de reglementare fiscală pentru a securiza poziții sensibile în amonte.