E-Reporting B2C für Einzelhandelskaufleute: Transaktionsdaten und Verpflichtungen 2026-2027

Warum sind B2C-Einzelhandelskaufleute vom E-Reporting betroffen?

Seit der Verordnung Nr. 2021-1190 vom 15. September 2021 und ihrer Umsetzung in Artikel 290 des französischen Allgemeinen Steuergesetzbuchs (Code général des impôts, CGI) beschränkt sich die französische Reform der elektronischen Rechnungsstellung nicht auf Geschäfte zwischen Unternehmen. Einzelhandelskaufleute, die Verkäufe an Privatpersonen durchführen – B2C-Ströme – unterliegen einer unterschiedlichen, aber ergänzenden Verpflichtung: dem E-Reporting, d. h. der regelmäßigen Übermittlung aggregierter Transaktionsdaten an die Generaldirektion der öffentlichen Finanzen (Direction Générale des Finances Publiques, DGFiP). Diese Verpflichtung, die oft als sekundär angesehen wird, betrifft tatsächlich Millionen französischer Unternehmen, von kleinen Einzelhandelsbetrieben bis hin zu großen Einzelhandelsketten.

Im Gegensatz zur strikten elektronischen Rechnung (die auf inländische B2B-Ströme beschränkt ist) erfordert das B2C-E-Reporting nicht die Ausstellung einer strukturierten Rechnung für jeden Verkauf. Es geht um eine synthetische Meldung von Umsatzdaten, Mehrwertsteuern und ergänzenden Informationen, die es der Finanzbehörde ermöglichen, Erklärungen abzustimmen und der Mehrwertsteuerhinterziehung entgegenzuwirken, die der Rechnungshof auf etwa 15 Milliarden Euro pro Jahr in Frankreich schätzt.

Dieser Artikel legt genau dar, was B2C-Einzelhandelskaufleute übermitteln müssen, wann, über welchen Kanal und wie sie die Fristen 2026-2027 einhalten können, ohne ihre Tätigkeit zu beeinträchtigen. Einen allgemeinen Überblick über die Regelung finden Sie in unserem Leitfaden zur elektronischen Rechnungsstellung 2026-2027.

Was ist E-Reporting B2C: Definition und genaue Reichweite

Unterscheidung zwischen E-Invoicing und E-Reporting

Die französische Reform basiert auf zwei unterschiedlichen Säulen:

• E-Invoicing betrifft ausschließlich Rechnungen, die zwischen mehrwertsteuerpflichtigen Personen mit Betriebsstätte in Frankreich ausgestellt werden (inländische B2B-Ströme). Diese Rechnungen müssen zwingend über eine von der DGFiP akkreditierte Demateriaisierungspartnerplattform (PDP) oder über das öffentliche Rechnungsportal (PPF) übertragen werden.

• E-Reporting betrifft Transaktionen, die nicht zu einer obligatorischen elektronischen Rechnung führen: B2C-Verkäufe (an Privatpersonen, die nicht mehrwertsteuerpflichtig sind), Transaktionen mit ausländischen Kunden (internationales B2B) und jeder Verkauf ohne Verpflichtung zu einer strukturierten Rechnung.

E-Reporting ist daher der Mechanismus, durch den die DGFiP einen Überblick über den gesamten Umsatz von mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen behält, einschließlich der Ströme, die nicht von E-Invoicing abgedeckt sind. Für ein detailliertes Verständnis der Funktionsweise des Systems ist unser Artikel zu E-Reporting: Übermittlung von Transaktionsdaten eine ergänzende Ressource.

Welche B2C-Einzelhandelskaufleute unterliegen dem E-Reporting?

Jedes in Frankreich mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen, das B2C-Transaktionen durchführt, ist betroffen, sofern diese Transaktionen in Frankreich im Sinne der Mehrwertsteuer-Territorialitätsregeln ansässig sind. Dies umfasst:

• Einzelhandelgeschäfte (Lebensmittel, Kleidung, Elektronik, Heimwerken, etc.)

• Gaststätten, Beherbergungsbetriebe, Dienstleister für Privatpersonen

• E-Commerce-Unternehmen, die an französische Verbraucher verkaufen

• Mischunternehmen (B2B + B2C) für ihren B2C-Teil

Ausgenommen vom Geltungsbereich des E-Reporting sind: Transaktionen, die eine Mehrwertsteuerbefreiung in der Bemessungsgrundlage genießen (Kleinunternehmer unterhalb der Schwellenwerte) und bestimmte von der Mehrwertsteuer befreite Tätigkeiten (medizinische Leistungen, Bildung, etc.).

Zu übermittelnde Transaktionsdaten: die Details

Das B2C-E-Reporting betrifft aggregierte Daten und nicht einzelne Verkaufszeilen. Nach Artikel 242 nonies des CGI und der Verordnung vom 7. Oktober 2022 sind die zu übermittelnden Informationen:

• Der Gesamtumsatz ohne Steuern (netto) der Transaktionen des Zeitraums

• Die eingezogene Mehrwertsteuer, aufgeschlüsselt nach Steuersatz (20 %, 10 %, 5,5 %, 2,1 %)

• Der Bezugszeitraum (Tag, Woche oder Monat je nach gewählter Häufigkeit)

• Die SIREN-Nummer des aussagenden Unternehmens

• Die Hinterlegungsnummer der Übermittlung

• Daten zu Kassiervorgängen, falls unterschiedlich vom Lieferdatum (Anzahlungen)

Im Gegensatz zu E-Invoicing werden keine persönlichen Kundendaten an die DGFiP im Rahmen des standardmäßigen B2C-E-Reporting übermittelt, was die Verarbeitung der DSGVO-Anforderungen vereinfacht.

Zeitplan der Inbetriebnahme für B2C-Einzelhandelskaufleute

Die Ausrollungswellen 2026-2027

Der Reformzeitplan wurde mehrfach überarbeitet. Nach den Verschiebungen 2023 und 2024 hat das Finanzgesetz 2024 den folgenden endgültigen Zeitplan festgelegt, der von der DGFiP in ihrer Durchführungsverordnung vom 28. März 2025 bestätigt wurde:

• 1. September 2026: E-Reporting-Verpflichtung für Großunternehmen (≥ 5 000 Arbeitnehmer oder Umsatz > 1,5 Milliarden Euro) und mittlere Unternehmen (ETI, 250-4 999 Arbeitnehmer oder Umsatz zwischen 50 Millionen und 1,5 Milliarden Euro).

• 1. September 2027: Ausweitung auf kleine und mittlere Unternehmen (KMU, < 250 Arbeitnehmer, Umsatz < 50 Millionen Euro) und mehrwertsteuerpflichtige Mikrounternehmen.

Es ist wichtig zu beachten, dass Großunternehmen bereits elektronische Rechnungen erhalten mussten ab dem 1. September 2026 im Rahmen von E-Invoicing. Das B2C-E-Reporting kommt zu dieser Verpflichtung hinzu, ohne sie zu ersetzen. Um diese Schritte genau zu verfolgen, verweisen wir auf den Offiziellen Zeitplan der elektronischen Rechnungsstellung 2026-2027.

Übermittlungshäufigkeit: monatlich oder wöchentlich?

Die Übermittlungshäufigkeit des B2C-E-Reporting hängt vom Mehrwertsteuerregime des Unternehmens ab:

• Normales Regelbesteuerungssystem (monatlich): Monatliche Übermittlung innerhalb von 10 Tagen nach Ende des Bezugsmonats.

• Vereinfachtes Regelbesteuerungssystem (halbjährliche Vorauszahlungen): Trotzdem monatliche Übermittlung, da das vereinfachte System nicht von häufigem E-Reporting befreit.

• Optionale wöchentliche Übermittlung: Unternehmen, die dies wünschen, können sich für eine wöchentliche Übermittlung (Kalenderwoche) entscheiden, besonders für Einzelhandelskaufleute mit hohem Transaktionsvolumen.

Die DGFiP empfiehlt Einzelhandelskaufleuten mit hohem Volumen (Großflächenhandel, Fast Food, E-Commerce) dringend, sich für die wöchentliche Übermittlung zu entscheiden, die dem Echtzeitbetrieb näher kommt und weniger exponiert gegenüber Fehlern bei monatlichen Aggregaten ist.

Übermittlungskanäle: PDP, PPF und Kassensoftware

Die zentrale Rolle akkreditierter Plattformen (PDP)

Das B2C-E-Reporting muss zwingend über eine von der DGFiP akkreditierte Dematerialisierungspartnerplattform (PDP) oder direkt über das öffentliche Rechnungsportal (PPF, ehemals Chorus Pro) übertragen werden. In der Praxis müssen B2C-Einzelhandelskaufleute ohne ein ERP-System mit nativen PDP-Konnektoren auf ihre Kassensoftware oder ihr Point-of-Sale-System (POS) setzen, um die Datenübermittlung zu automatisieren.

Die akkreditierten PDPs – deren Liste von der DGFiP veröffentlicht und aktualisiert wird – gewährleisten:

• Die Erfassung und Aggregation von Transaktionsdaten aus Quellsystemen (Kasse, ERP, E-Commerce)

• Die Formatierung nach den technischen Spezifikationen der DGFiP (JSON- oder XML-Ströme, konform mit dem offiziellen Schema)

• Die sichere und zeitgestempelte Übermittlung zum zentralen Verzeichnis der DGFiP

• Die Aufbewahrung von Hinterlegungsnachweisen für 10 Jahre

Unsere Vergleich akkreditierter Plattformen (PA/PDP) hilft Ihnen, die entscheidenden Auswahlkriterien zu ermitteln.

Kassensoftware und NF525: die kritische Schnittstelle

Für Einzelhandelskaufleute ist die Kassensoftware der primäre Erfassungspunkt für Transaktionsdaten. Seit der Verordnung von 2016 müssen Kassensoftware von mehrwertsteuerpflichtigen Einzelhandelskaufleuten NF 525 zertifiziert sein (oder gleichwertig), was die Unveränderlichkeit, Sicherheit, Aufbewahrung und Archivierung von Daten garantiert. Diese Zertifizierung wird zur unentbehrlichen Voraussetzung für E-Reporting.

Herausgeber von zertifizierten NF 525-Kassensoftwares sind verpflichtet, vor den Fristen 2026-2027 ein E-Reporting-kompatibles Exportmodul zu integrieren, das den Formaten der DGFiP entspricht. Einzelhandelskaufleute müssen daher jetzt überprüfen, ob ihr Herausgeber diese Entwicklungen innerhalb der Fristen liefern kann. Im Zweifelsfall ermöglicht unser Diagnose-Tool für elektronische Rechnungsstellung es Ihnen, Ihren Vorbereitungsstand in wenigen Minuten zu bewerten.

E-Commerce- und Marketplace-Ströme

Für Einzelhandelskaufleute, die über Marktplätze verkaufen (Amazon, Cdiscount, Fnac Marketplace, etc.), wird die Frage der E-Reporting-Verantwortung durch Artikel 290 bis des CGI geklärt: Der Marktplatz trägt die E-Reporting-Verantwortung für die Verkäufe, die er ermöglicht, soweit er als Käufer und Wiederverkäufer von Waren im Sinne der Mehrwertsteuer angesehen wird. Drittverkäufer auf diesen Plattformen sind daher grundsätzlich von der Verpflichtung für Ströme über den Marktplatz entlastet – behalten jedoch die Verpflichtung für ihre direkten Verkäufe über ihre eigene Website.

Wie Sie Ihre E-Reporting-B2C-Konformität vorbereiten, ohne zu warten

Audit Ihrer Quellsysteme

Der erste Schritt besteht darin, alle B2C-Verkaufsströme Ihres Unternehmens zu erfassen:

• Welche Systeme erfassen Transaktionen (Kasse, E-Commerce-Website, mobile Anwendung, Zahlungsterminal)?

• Sind Ihre Softwarelösungen NF 525 zertifiziert und aktuell?

• Verfügen Sie über ein ERP oder Buchhaltungstool, das Daten nach Zeitraum aggregieren kann?

• Haben Sie einen Vertrag mit einer akkreditierten PDP, oder planen Sie die Nutzung des PPF?

Dieses Audit sollte idealerweise 12 bis 18 Monate vor Ihrer Fälligkeitsfrist durchgeführt werden, um Zeit für technische Entwicklung und Integrationstests zu lassen.

Konfiguration der Mehrwertsteuer-Aufschlüsselung

Einer der häufigsten Reibungspunkte betrifft die Aufschlüsselung nach Mehrwertsteuersatz. Ein Einzelhandelskaufleute, der Lebensmittel (5,5 %), alkoholische Getränke (20 %) und Restauration vor Ort (10 %) verkauft, muss sicherstellen, dass seine Kassensoftware jede Transaktion korrekt nach dem anwendbaren Steuersatz aufschlüsselt und dass diese Aufschlüsselung im Format der DGFiP exportierbar ist. Konfigurationsfehler auf dieser Ebene können zu Unterschieden zwischen dem E-Reporting und der Mehrwertsteuererklärung CA3 führen, mit dem Risiko einer Steuerprüfung.

Schulung der Buchhaltungs- und IT-Teams

Das B2C-E-Reporting ist nicht nur ein IT-Projekt: Es betrifft auch Buchhaltungs-, Steuer- und manchmal Geschäftsteams. Verantwortliche für Buchhaltung müssen die Logik der Abstimmung zwischen den über E-Reporting übermittelten Daten und bestehenden Mehrwertsteuererklärungen verstehen. Die DGFiP hat praktische Leitfäden auf ihrem Portal impots.gouv.fr veröffentlicht, und mehrere Berufsverbände (FNTR, MEDEF, CCI) bieten Schulungen zu dieser Reform an.

Auf das B2C-E-Reporting anwendbarer Rechtsrahmen

Grundlagen der Verpflichtung

Die E-Reporting-Verpflichtung für B2C-Einzelhandelskaufleute basiert auf einem präzisen Rechtskorpus:

• Verordnung Nr. 2021-1190 vom 15. September 2021 zur Verallgemeinerung der elektronischen Rechnungsstellung in Transaktionen zwischen mehrwertsteuerpflichtigen Personen und zur Übermittlung von Transaktionsdaten. Dieser Grundlage ermöglicht es der Regierung, das CGI zu ändern, um E-Reporting einzuführen.

• Artikel 290 und 290 bis des Allgemeinen Steuergesetzbuchs (CGI) in ihrer Fassung aus dem Änderungsfinanzgesetz 2022: Sie legen den Geltungsbereich, die zu übermittelnden Daten, die Häufigkeit und Bedingungen der Übermittlung fest.

• Verordnung vom 7. Oktober 2022 zur Festlegung der technischen Modalitäten des E-Reporting (Formate, Spezifikationen, Datenschemata) – geändert durch Verordnung vom 28. März 2025 zur Integration von Zeitplanänderungen.

• Dekret Nr. 2022-1299 vom 7. Oktober 2022 zur Verallgemeinerung der elektronischen Rechnungsstellung, das die Verpflichtungen von Dematerialisierungspartnerplattformen präzisiert.

Sanktionen bei Nichtkonformität

Artikel 1788 D des CGI sieht spezifische Sanktionen vor, falls die E-Reporting-Verpflichtung nicht erfüllt wird:

• Geldbuße von 250 Euro pro fehlende oder unvollständige Übermittlung, bis zur Grenze von 15 000 Euro pro Kalenderjahr.

• Im Fall wiederholter Nichterfüllung oder absichtlicher Verweigerung der Konformität kann die Steuerbehörde ein widersprechende Berichtigungsverfahren einleiten, mit möglicher Veranlagung nach Rekonstruktion auf der Basis von Daten.

• Schwerwiegende Nichterfüllungen können auch ein Indiz im Rahmen einer vertieften Steuerprüfung darstellen, wobei die DGFiP nun über Instrumente zur automatischen Abstimmung zwischen erklärtem E-Reporting und Bankdaten oder Zahlungsdaten verfügt (gemäß der in französisches Recht umgesetzten Richtlinie DAC 7).

Artikulation mit der DSGVO

Obwohl das standardmäßige B2C-E-Reporting keine persönlichen Kundendaten übermittelt, verarbeiten Erfassungssysteme (Kassensoftware, ERP) täglich persönliche Daten (Kaufhistorien, Treueprogramme). Die europäische Verordnung Nr. 2016/679 (DSGVO) schreibt vor, dass diese Verarbeitungen auf einer Rechtsgrundlage basieren und im Register der Verarbeitungstätigkeiten dokumentiert werden. Insbesondere die 10-jährige Aufbewahrung von Transaktionsprotokollen (steuerliche Verpflichtung) muss gemäß den DSGVO-Anforderungen verhältnismäßig und sicher sein. Einzelhandelskaufleute müssen sicherstellen, dass ihre PDP eine konforme Datenschutzerklärung hat und dass die an die DGFiP übermittelten Daten auf der Grundlage der rechtlichen Verpflichtung (Artikel 6 Abs. 1 lit. c DSGVO) erfolgen.

Technische Normen und NF 525-Zertifizierung

Die Zertifizierung NF 525 (von AFNOR homologierte Norm) schreibt Kassensoftware Anforderungen an Datenunsicherheit, periodische Schließung und sichere Archivierung vor. Diese Zertifizierung ist eine indirekte Voraussetzung für E-Reporting: Ein Einzelhandelskaufleute, der nicht zertifizierte Software nutzt, setzt sich einer Doppelsanktion aus – die für Zertifizierungsmangel (Artikel 1770 undecies des CGI, Geldbuße von 7 500 Euro) und die für E-Reporting-Verstoß.

Anwendungsszenarien: B2C-Einzelhandelskaufleute im E-Reporting

Szenario 1 – Eine Fast-Food-Restaurantkette mit 40 Filialen

Ein Fast-Food-Unternehmen mit etwa 40 Restaurants in Frankreich generiert täglich tausende Transaktionen pro Filiale, mit komplexer Mehrwertsteuer-Aufschlüsselung (10 % für Restauration vor Ort, 5,5 % für Verkaufe zum Mitnehmen von nicht verarbeiteten Lebensmitteln, 20 % für alkoholische Getränke). Sein zentrales Kassensystem, das NF 525 zertifiziert ist, zentralisiert Daten aus dem gesamten Netzwerk.

In Vorbereitung auf die Verpflichtung zum 1. September 2026 hat die IT 18 Monate im Voraus eine Partnerschaft mit einer akkreditierten PDP abgeschlossen. Der Konnektor zwischen Kassensystem und PDP erforderte 3 Monate Entwicklung und 2 Monate Akzeptanztests. Die PDP generiert automatisch wöchentliche E-Reporting-Dateien (gewählte Option zur Risikominderung bei Aggregatfehlern) und reicht sie bis Montagabend bei der DGFiP ein. Die Abstimmungsfrist zwischen wöchentlichem E-Reporting und monatlicher Mehrwertsteuererklärung CA3 wurde durch Automatisierung von 4 Tagen auf unter 2 Stunden reduziert. Geschätzter Gewinn bei der Reconciliation-Buchhaltungsarbeit: etwa 60 % der zugeordneten Personalressourcen.

Szenario 2 – Ein mittleres E-Commerce-Unternehmen mit Direktverkäufen und Marktplätzen

Ein auf Heimausstattung spezialisiertes Online-Einzelhandelunternehmen erzielt etwa 35 % seines Umsatzes über seine eigene Website (direkter B2C-Strom, E-Reporting-pflichtig) und 65 % über zwei große Marktplätze (Ströme, für die der Marktplatz als Deemed Supplier E-Reporting-Verantwortung trägt). Die Herausforderung für dieses mittlere Unternehmen, das ab dem 1. September 2026 betroffen ist, besteht darin, der DGFiP nur Daten zu ihren direkten Verkäufen zu übermitteln, ohne Doppelzählung mit Marktplatz-Verkäufen.

Das Unternehmen hat ein monatliches Extraktionsverfahren von seiner E-Commerce-Plattform implementiert, gefiltert nach Verkaufskanal und über seine PDP übermittelt. Eine Vertragsbestimmung wurde mit jedem Marktplatz ausgehandelt, um schriftliche Bestätigung der E-Reporting-Übernahme für erleichterte Verkäufe zu erhalten. Dieser Vertragsrahmen ist wesentlich, um sich vor Steuerprüfungsrisiken zu schützen. Gewinn an steuerlicher Klarheit und Risikominderung der Doppelmeldung: bedeutsam für eine Struktur, deren Stromkomplexität bereits frühere Anpassungen bei Mehrwertsteuer-Prüfungen hervorgerufen hat.

Szenario 3 – Ein Nah-Einzelhandelgeschäft mit mehreren Tätigkeiten (KMU, Inbetriebnahme September 2027)

Eine KMU mit drei Geschenk- und Dekoboutiquen in einer Mittelstadt mit einem Jahresumsatz von 1,2 Millionen Euro ist ab dem 1. September 2027 von E-Reporting betroffen. Ihre Kassensoftware von 2021 ist NF 525 zertifiziert, aber der Herausgeber hat sich noch nicht zur E-Reporting-Kompatibilität geäußert. Sofort nach Bekanntmachung des offiziellen Zeitplans Anfang 2026 kontaktierte die Geschäftsleitung den Herausgeber: dieser bestätigte die Lieferung eines E-Reporting-Moduls in seiner Dezember-2026-Aktualisierung, also 9 Monate vor der Frist.

Das KMU hat auch ein Diagnose-Tool für elektronische Rechnungsstellung genutzt, um seine digitale Reife zu bewerten und sich entschieden, das PPF (Öffentliches Rechnungsportal, kostenlos) anstelle einer kostenpflichtigen PDP zu nutzen, da sein Transaktionsvolumen moderat und seine Buchhaltungsstruktur einfach ist. Die monatliche Übermittlung wurde mit automatischer E-Mail-Benachrichtigung bei Hinterlegungsausfällen konfiguriert. Geschätzter Gesamtkonformitätskosten: unter 2 000 Euro (einschließlich Software-Update), eine angesichts vermiedener Strafen verhältnismäßige Investition.

Häufig gestellte Fragen

Zwingt die E-Reporting-B2C-Pflicht Einzelhändler dazu, personenbezogene Kundendaten an die DGFiP zu übermitteln?

Nein. Das E-Reporting B2C basiert auf der Übermittlung aggregierter Daten pro Berichtszeitraum: Nettobeträge, Mehrwertsteuer aufgeschlüsselt nach Steuersätzen und SIREN-Nummer des Unternehmens. Es werden keine namentlichen Informationen über Einzelkunden an die Direction Générale des Finances Publiques übermittelt. Dies unterscheidet das E-Reporting von bestimmten ausländischen Steuersystemen und vereinfacht die DSGVO-Konformität für Einzelhändler erheblich.

Unterliegt ein zur Umsatzsteuer herangezogener Kleinunternehmer ab 2027 der E-Reporting-B2C-Pflicht?

Ja, wenn der Kleinunternehmer tatsächlich zur Umsatzsteuer herangezogen wird — das heißt, wenn er die Umsatzsteuergrenzen überschritten hat oder sich freiwillig zur Umsatzsteuer angemeldet hat. Solange er jedoch von der Regelbefreiung profitiert, ist er von der Maßnahme ausgenommen. Die Umsatzsteuererhebung ist daher das auslösende Kriterium, unabhängig von der Rechtsform oder Größe des Unternehmens.

Was ist der Unterschied zwischen E-Reporting und einer klassischen Umsatzsteuererklärung?

Die Umsatzsteuererklärung (CA3 oder CA12) bleibt eine separate Steuerverpflichtung, die bei den Finanzbehörden eingereicht wird. Das E-Reporting ist dagegen eine regelmäßige Übermittlung von Transaktionsdaten an die DGFiP über eine Plattform eines Partner für Datenverwaltung oder das öffentliche Rechnungsportal. Beide Verpflichtungen bestehen nebeneinander: Das E-Reporting ersetzt die Umsatzsteuererklärung nicht, sondern ermöglicht es der Behörde, die angegebenen Informationen abzugleichen und zu überprüfen.

Muss ein gemischter B2B- und B2C-Händler zwei separate Verpflichtungen verwalten?

Ja. Der Teil seiner Geschäftstätigkeit mit französischen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen unterliegt dem E-Invoicing, also der Übermittlung strukturierter elektronischer Rechnungen. Der B2C-Teil unterliegt dagegen dem E-Reporting mit aggregierter Datenovermittlung. In der Praxis können die beiden Datenflüsse über eine einzige genehmigte Partnerplattform verwaltet werden, aber sie unterliegen unterschiedlichen Inhalts- und Formatvorgaben, die in den Systemeinstellungen beachtet werden müssen.

Welche Konsequenzen drohen einem B2C-Händler, der seine E-Reporting-Daten nicht rechtzeitig übermittelt?

Das französische Steuergesetzbuch sieht Sanktionen bei Verstößen gegen die Erklärungspflichten vor. Geldstrafen können bei fehlender oder fehlerhafter Übermittlung verhängt werden. Über die finanzielle Sanktion hinaus setzt sich das Unternehmen einer intensiveren Steuerprüfung aus, da die Behörde nicht über die erforderlichen Daten verfügt, um die Konsistenz zwischen dem tatsächlichen Umsatz und der angegebenen Umsatzsteuer zu überprüfen.

Fazit

Das B2C-E-Reporting stellt eine tiefgreifende Umgestaltung der Beziehung zwischen Einzelhandelskaufleuten und der französischen Steuerbehörde dar. Entgegen verbreiteter Annahmen beschränkt es sich nicht auf große Einzelhandelsketten: Jedes in Frankreich mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen, das Verkäufe an Privatpersonen durchführt, ist betroffen, mit Fristen ab September 2026 für mittlere Unternehmen und große Unternehmungen sowie September 2027 für KMU.

Die Erfolgsfaktoren liegen in der Vorausplanung: Audit der Kassensysteme, Überprüfung der NF 525-Zertifizierung, Wahl einer akkreditierten PDP oder des PPF und Schulung der Buchhaltungsteams. Die Sanktionen bei Nichtkonformität (bis zu 15 000 Euro pro Jahr) machen eine Verschiebung auf den letzten Drücker besonders riskant.

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