Heures supplémentaires : Phụ cấp và tính toán pháp lý

Giới thiệu: tại sao tính toán các giờ làm thêm vẫn là một vấn đề lớn

Ở Pháp, các giờ làm thêm là một trong những vấn đề tranh chấp pháp lý-xã hội lớn nhất đối với các chủ sử dụng lao động cũng như công nhân. Theo dữ liệu của DARES công bố năm 2025, hơn 9 triệu nhân viên trong khu vực tư nhân thực hiện hàng năm các giờ vượt quá thời gian làm việc pháp định là 35 giờ mỗi tuần theo Luật số 2000-37 ngày 19 tháng 1 năm 2000. Tuy nhiên, các quy tắc tính phụ cấp, các ngưỡng kích hoạt và các yêu cầu tài liệu vẫn chưa được nhiều đội ngũ nhân sự và các bộ phận pháp lý nắm vững. Bài viết này cung cấp cho bạn một hướng dẫn toàn diện và cập nhật cho năm 2026: định nghĩa pháp luật, cách tính phụ cấp, hạn mức hàng năm, phục hồi và yêu cầu tài liệu — tích hợp các phát triển pháp luật và thỏa thuận cộng đoàn mới nhất.

---

1. Định nghĩa và ngưỡng kích hoạt các giờ làm thêm

1.1 Thời gian làm việc pháp định làm tài liệu tham khảo

Các giờ làm thêm là tất cả các giờ làm việc thực tế hoàn thành vượt quá thời gian pháp định hàng tuần là 35 giờ (hoặc thời gian tương đương nếu có thiết bị sắp xếp lại thời gian làm việc). Định nghĩa này, được quy định trong Điều L. 3121-28 của Bộ luật Lao động, áp dụng cho các nhân viên tuân theo chế độ giờ làm việc. Nó loại trừ nguyên tắc các quản lý ở mức giá cố định theo ngày, mà chế độ của họ tuân theo các quy tắc cụ thể được quy định trong các Điều L. 3121-58 và tiếp theo.

Đối với một nhân viên bán thời gian, các giờ thực hiện vượt quá thời gian hợp đồng của họ được xếp loại là giờ bổ sung (chứ không phải giờ làm thêm), với một chế độ bổ sung riêng.

1.2 Tính toán hàng tuần là quy tắc chính

Tính toán được thực hiện tuần theo tuần, tuần lịch được hiểu là từ thứ hai 0 giờ đến chủ nhật 24 giờ (Điều L. 3121-29 C. trav.), trừ khi có thỏa thuận công ty chọn một thời kỳ tham khảo khác. Trong các công ty đã chọn lựa sắp xếp lại thời gian làm việc trong một kỳ hạn dài hơn một tuần (hàng năm), các giờ làm thêm được tính toán khi kết thúc kỳ tham khảo, bằng cách trừ khối lượng giờ thực hiện khỏi ngưỡng thỏa thuận áp dụng.

---

2. Tỷ lệ bổ sung: tính toán phụ cấp pháp luật và thỏa thuận

2.1 Tỷ lệ bổ sung pháp luật

Điều L. 3121-36 của Bộ luật Lao động quy định mức tối thiểu của phụ cấp các giờ làm thêm:

• 25% cho 8 giờ làm thêm đầu tiên trong tuần (tức là giờ 36-43 bao gồm);

• 50% từ giờ làm thêm thứ 9 trở đi (tức là từ giờ 44 trở đi).

Những tỷ lệ này là mức tối thiểu pháp luật. Một thỏa thuận ngành, công ty hoặc cơ sở có thể quy định tỷ lệ cao hơn. Ngược lại, kể từ Luật El Khomri ngày 8 tháng 8 năm 2016, một thỏa thuận công ty có thể hạ tỷ lệ bổ sung xuống mức tối thiểu 10%, với điều kiện là không có thỏa thuận ngành nào rõ ràng phản đối.

Ví dụ tính toán cụ thể: Một nhân viên với tỷ lệ giờ công brutto là 15 € thực hiện 10 giờ làm thêm trong tuần.

• 8 giờ đầu tiên: 8 × 15 € × 1,25 = 150 €

• 2 giờ tiếp theo: 2 × 15 € × 1,50 = 45 €

• Tổng phụ cấp: 195 € (so với 150 € không có bổ sung)

2.2 Vấn đề tỷ lệ giờ công tham khảo

Tỷ lệ giờ công tham khảo làm cơ sở tính toán phải tích hợp tất cả các phần tử bồi thường có tính chất lương và được thanh toán để đổi lấy lao động trực tiếp. Tòa án Tối cao đã thường xuyên nhắc nhở (đặc biệt là Cass. soc., 23 tháng 11 năm 2022, n° 21-11.776) rằng các phụ cấp không liên quan đến chất lượng hoặc số lượng công việc không nằm trong phạm vi này, không giống như các phụ cấp thâm niên hoặc hiệu suất.

2.3 Thay thế thanh toán bằng nghỉ ngơi bù bằng thay thế

Thay vì thanh toán có bổ sung, một thỏa thuận tập thể có thể quy định rằng thanh toán các giờ làm thêm và phụ cấp của họ được thay thế toàn phần hoặc một phần bằng nghỉ ngơi bù tương đương (Điều L. 3121-33 C. trav.). Nghỉ ngơi này, được gọi là "nghỉ ngơi bù bằng thay thế" (RCR), không được tính vào hạn mức hàng năm các giờ làm thêm.

---

3. Hạn mức hàng năm các giờ làm thêm

3.1 Khối lượng tham khảo pháp luật

Nếu không có thỏa thuận tập thể, hạn mức hàng năm các giờ làm thêm được quy định là 220 giờ cho mỗi nhân viên (Điều D. 3121-24 C. trav.). Sàn này có thể được sửa đổi — tăng hoặc giảm — bằng thỏa thuận ngành mở rộng hoặc thỏa thuận công ty. Một số ngành nghề, đặc biệt là trong xây dựng hoặc ẩm thực, có các hạn mức thỏa thuận riêng, đôi khi được nâng lên 360 giờ hàng năm.

3.2 Các giờ làm thêm vượt quá hạn mức

Các giờ thực hiện vượt quá hạn mức không bị cấm, nhưng chúng phải tuân theo hai yêu cầu:

• Tham vấn trước Ủy ban Xã hội và Kinh tế (CSE), theo Điều L. 3121-33;

• Bồi hoàn nghỉ ngơi bắt buộc (COR) ở mức 100% thời gian làm việc thêm thực hiện vượt quá hạn mức (Điều L. 3121-38), không ảnh hưởng đến bổ sung lương.

Không tuân thủ những quy tắc này làm phơi bày nhà sử dụng lao động cho các rủi ro tranh chấp lao động đáng kể và các hình phạt hình sự được quy định trong Điều R. 3124-2 của Bộ luật Lao động (phạt lớp 5, tức là lên đến 1 500 € cho mỗi vi phạm, được nâng lên 3 000 € trong trường hợp tái phạm).

3.3 Tính toán và giám sát: yêu cầu tài liệu

Nhà sử dụng lao động phải lập một hệ thống khách quan, đáng tin cậy và dễ tiếp cận để tính toán thời gian làm việc cho mỗi nhân viên, tuân theo điều lệ của Tòa án Công lý Liên minh Châu Âu (CJUE, 14 tháng 5 năm 2019, vụ án C-55/18, CCOO c/ Deutsche Bank). Ở Pháp, yêu cầu này được chuyển đổi thành các thực tiễn thanh tra của DREETS. Sổ đăng ký hoặc phần mềm quản lý thời gian phải cho phép tái cấu trúc các giờ làm việc tuần theo tuần và xác định các giờ làm thêm được thực hiện.

Đó là lúc mà các giải pháp như chữ ký điện tử cho các đội ngũ nhân sự phát huy toàn bộ giá trị của chúng: chúng cho phép chính thức hóa và lưu trữ các hiệu chỉnh hợp đồng lao động, các thỏa thuận phục hồi hoặc các biểu mẫu cấp nghỉ ngơi bù với giá trị chứng minh được tăng cường.

---

4. Miễn trừ thuế và bảo hiểm xã hội: thiết bị "Tepa" được cập nhật

4.1 Miễn trừ thuế nhập cư

Kể từ Luật TEPA ngày 21 tháng 8 năm 2007, được gia hạn và sửa đổi bằng Luật ngày 16 tháng 8 năm 2022, các khoản bồi thường được trả cho các giờ làm thêm và bổ sung được miễn trừ thuế thu nhập cá nhân trong giới hạn 7 500 € mỗi năm (sàn áp dụng kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, Điều 81 quater CGI). Miễn trừ này liên quan đến công nhân trong khu vực tư nhân cũng như một số nhân viên công cộng.

4.2 Giảm bảo phí lao động

Song song đó, các giờ làm thêm mở quyền giảm bảo phí lao động thứ chính được quy định bằng sắc lệnh. Năm 2026, giảm này là 11,31% của bồi thường brutto các giờ liên quan cho các nhân viên thuộc chế độ chung. Nó áp dụng trong giới hạn số tiền bảo phí và đóng góp có nguồn gốc pháp luật hoặc công ước do nhân viên phải trả.

Nhà sử dụng lao động từ phía mình hưởng từ một khoản khấu trừ cố định chủ sử dụng lao động là 0,50 € mỗi giờ làm thêm trong các công ty có ít hơn 20 nhân viên (Điều L. 241-18 của Bộ luật An toàn Xã hội), một lợi ích không nên bỏ qua trong tính toán chi phí thực tế của việc sử dụng các giờ làm thêm.

4.3 Điều kiện đủ tiêu chuẩn và các bẫy cần tránh

Để hưởng những miễn trừ này, các giờ phải được thực hiện thực tế và phụ cấp phải được trả phù hợp với các quy tắc pháp luật hoặc thỏa thuận. Các giờ làm thêm được phục hồi dưới hình thức nghỉ ngơi bù bằng thay thế không mở quyền miễn trừ thuế và bảo hiểm xã hội (BOFiP, BOI-RSA-CHAMP-20-50-40, § 210). Sự phân biệt giữa thanh toán và phục hồi là do đó có ý nghĩa chiến lược quan trọng để tối ưu hóa khối lượng lương.

---

5. Chính thức hóa và chứng minh: các thực tiễn tài liệu tốt nhất năm 2026

5.1 Thỏa thuận cá nhân hoặc tập thể làm cơ sở

Để yêu cầu các giờ làm thêm, nhà sử dụng lao động không có bắt buộc phải có sự đồng ý trước của nhân viên cho các giờ trong hạn mức: đó là quyền quản lý. Ngược lại, bất kỳ hiệu chỉnh nào thay đổi thời gian làm việc hợp đồng hoặc thiết lập mức giá cố định phải là chủ đề của một thỏa thuận viết và được ký. Đó là nơi mà chữ ký điện tử tuân thủ quy định eIDAS mang lại một bảo đảm pháp lý thiết yếu, đặc biệt là cho các nhà sử dụng lao động quản lý nhiều trang web hoặc các đội làm việc từ xa.

5.2 Phiếu lương như một phần chính

Các giờ làm thêm phải bắt buộc xuất hiện trên phiếu lương với đề cập rõ ràng số giờ thực hiện và tỷ lệ bổ sung áp dụng (Điều D. 3243-2 C. trav.). Trong trường hợp kiểm tra URSSAF hoặc tranh chấp lao động, phiếu lương là phần đầu tiên được kiểm tra. Sự không nhất quán giữa sổ đăng ký thời gian và phiếu lương được thường xuyên diễn giải có lợi cho nhân viên bởi các hội đồng lao động.

5.3 Dến hóa và lưu trữ an toàn

Trong bối cảnh dến hóa ngày càng tăng của các quy trình nhân sự, lưu trữ điện tử các tài liệu liên quan đến thời gian làm việc — bảng tính thời gian, thông báo hạn mức, thỏa thuận phục hồi — phải đáp ứng các tiêu chuẩn an toàn và toàn vẹn được yêu cầu bởi quy định. Việc sử dụng hướng dẫn toàn diện về chữ ký điện tử sẽ cho phép bạn cấu trúc cách tiếp cận tuân thủ tài liệu từ đầu đến cuối. Để ước tính lợi tức trên đầu tư của một cách tiếp cận dến hóa như vậy, máy tính ROI chữ ký điện tử của Certyneo cung cấp một dự báo cá nhân hóa trong vài phút.

Cuối cùng, cần lưu ý rằng các tài liệu liên quan đến thời gian làm việc phải được bảo tồn trong 5 năm kể từ khi lập (Điều L. 3171-3 C. trav.), một ràng buộc thúc đẩy một giải pháp lưu trữ kỹ thuật số chứng minh hơn là giấy.

Khung pháp luật áp dụng cho các giờ làm thêm

Văn bản sáng lập của pháp luật lao động Pháp

Chế độ pháp lý của các giờ làm thêm được điều chỉnh chủ yếu bởi các Điều L. 3121-28 đến L. 3121-48 và D. 3121-24 của Bộ luật Lao động (phiên bản hợp nhất có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2026). Những quy định này phân biệt chế độ pháp luật chung (các công ty không có thỏa thuận tập thể) khỏi chế độ sai lệch được thương lượng bằng thỏa thuận ngành hoặc công ty, phù hợp với kiến trúc ba cấp độ được thành lập bởi các sắc lệnh Macron ngày 22 tháng 9 năm 2017 (các sắc lệnh n° 2017-1385 đến 2017-1388).

Điều L. 3121-36 quy định mức tối thiểu pháp luật của phụ cấp (25% và 50%). Điều L. 3121-33 điều chỉnh các điều kiện để thiết lập nghỉ ngơi bù bằng thay thế. Điều L. 3121-38 xác định bồi hoàn bắt buộc nghỉ ngơi cho các giờ vượt quá hạn mức.

Điều lệ của Tòa án Công lý Liên minh Châu Âu

CJUE, 14 tháng 5 năm 2019, vụ án C-55/18 (Federación de Servicios de Comisiones Obreras c/ Deutsche Bank SAE) đã tán thành yêu cầu các quốc gia thành viên thiết lập một hệ thống khách quan và đáng tin cậy cho phép đo thời gian làm việc hàng ngày của mỗi công nhân. Quyết định này, được chuyển đổi trong các thực tiễn kiểm tra của cơ quan thanh tra lao động Pháp (thông tư DGT 2022-01), tăng cường các yêu cầu tính toán tài liệu của các nhà sử dụng lao động.

Tòa án Tối cao cũng đã làm rõ (Cass. soc., 18 tháng 3 năm 2020, n° 18-10.919) rằng gánh nặng chứng minh các giờ làm thêm được chia sẻ: nhân viên phải cung cấp các phần tử đủ chính xác liên quan đến các giờ thực hiện, và nhà sử dụng lao động, để đáp lại, phải tạo ra các phần tử kiểm soát của chính họ.

Yêu cầu thuế và bảo hiểm xã hội

Miễn trừ thuế nhập cư được mã hóa ở Điều 81 quater của Bộ luật Thuế Chung, được sửa đổi bằng Luật n° 2022-1158 ngày 16 tháng 8 năm 2022 ban hành các biện pháp khẩn cấp để bảo vệ sức mua. Khấu trừ chủ sử dụng lao động được dự kiến ở Điều L. 241-18 của Bộ luật An toàn Xã hội. Các phương pháp kê khai được chi tiết trong các hướng dẫn URSSAF và tài liệu BOSS (Bản tin Chính thức của An toàn Xã hội, mục "Các giờ làm thêm và bổ sung", được cập nhật tháng 1 năm 2026).

Hình phạt và rủi ro tranh chấp

Không tuân thủ các quy tắc liên quan đến các giờ làm thêm làm phơi bày nhà sử dụng lao động cho nhiều rủi ro có thể kết hợp: cải tính lương với lãi suất pháp định, bồi thường thiệt hại cho lao động ẩn (Điều L. 8221-5 C. trav.), sửa đổi URSSAF trên bảo phí bị loại trừ, và phạt hình sự (Điều R. 3124-2 C. trav.). Trong trường hợp lao động ẩn được đặc trưng, các hình phạt có thể đạt 3 năm tù và 45 000 € phạt tiền (Điều L. 8224-1 C. trav.).

Kịch bản sử dụng: quản lý tài liệu cho các giờ làm thêm

Kịch bản 1 — Một công ty sản xuất vừa với 80 nhân viên trong các giờ thay đổi

Một công ty sản xuất vừa có khoảng 80 nhân viên được phân bố trên ba ca (sáng, chiều, tối) phải quản lý hàng tháng một số đông hiệu chỉnh liên quan đến vượt quá hạn mức thỏa thuận, cũng như các biểu mẫu lựa chọn giữa thanh toán có bổ sung và nghỉ ngơi bù bằng thay thế. Trước khi dến hóa, xử lý giấy của những tài liệu này tạo ra độ trễ ký từ 5 đến 10 ngày (chuyển động giữa các trang web, mất tài liệu nội bộ) và các lỗi lưu trữ ảnh hưởng đến phòng chống công ty trong các cuộc kiểm tra URSSAF.

Bằng cách triển khai một giải pháp chữ ký điện tử được cấp phép tuân thủ eIDAS cho chính thức hóa những tài liệu nhân sự này, công ty sản xuất vừa đã giảm độ trễ ký xuống dưới 24 giờ và loại bỏ các rủi ro mất tài liệu. Theo các điểm chuẩn ngành của ANDRH (2024), loại cách tiếp cận này giảm từ 60 đến 75% thời gian xử lý quản trị của các tài liệu quản lý thời gian làm việc.

Kịch bản 2 — Một mạng lưới sáp nhập trong ẩm thực nhanh

Một mạng lưới sáp nhập ẩm thực nhanh có khoảng 30 điểm bán hàng và khoảng 400 nhân viên trong CDD và CDI phải đối mặt với một âm lượng cao của các giờ làm thêm trong các kỳ cao (kỳ nghỉ hè, sự kiện địa phương). Độ phức tạp xuất phát từ sự đa dạng của các hợp đồng lao động áp dụng theo các trang web và sự cần thiết phải thông báo nhanh chóng quyền nghỉ bù cho các nhân viên liên quan.

Tích hợp một mô-đun chữ ký điện tử trong SIRH của mạng lưới cho phép tự động hóa việc gửi các thông báo quyền nghỉ bù (Điều D. 3121-18 C. trav.) và thu thập các xác nhận nhận được được ký điện tử. Dữ liệu URSSAF cho thấy rằng các mạng lưới sáp nhập đã dến hóa quy trình này giảm 40% trung bình các tranh chấp lao động liên quan đến tranh chấp tính toán các giờ làm thêm, do thiếu bằng chứng tài liệu đầy đủ từ phía nhà sử dụng lao động.

Kịch bản 3 — Một văn phòng kế toán chuyên gia quản lý bảng lương của các khách hàng TPE

Một văn phòng kế toán chuyên gia có khoảng 20 cộng tác viên đảm bảo quản lý xã hội của khoảng 150 khách hàng TPE. Cho mỗi khách hàng, phải chính thức hóa các hiệu chỉnh hạn mức, các thỏa thuận điều chỉnh và các chứng chỉ miễn trừ TEPA được gửi đến URSSAF. Quản lý khách hàng đa công ty làm cho theo dõi giấy trở nên không thể quản lý: rủi ro nhầm lẫn giữa các tệp, độ trễ xác thực và không có dấu vết kiểm tra rõ ràng.

Bằng cách áp dụng một nền tảng chữ ký điện tử đa ủy quyền, văn phòng đã có thể tập trung tất cả các dòng tài liệu liên quan đến các giờ làm thêm cho các khách hàng, với tính toán được theo dõi theo ngày và giờ bởi tệp. Theo các phản hồi kinh nghiệm được công bố bởi OEC (Hội các Chuyên gia Kế toán, báo cáo kỹ thuật số 2025), loại triển khai này tạo ra mức tăng năng suất theo thứ tự 3 đến 5 giờ mỗi tuần cho mỗi người quản lý bảng lương, tức là một khoản tiết kiệm ước tính là 8 000-12 000 € mỗi năm cho một văn phòng có kích thước này.

Kết luận

Tính toán pháp lý các giờ làm thêm năm