Tính lương ròng: Hướng dẫn toàn diện 2026

Tính lương ròng vẫn là một trong những câu hỏi phổ biến nhất của nhân viên cũng như các bộ phận nhân sự. Giữa các thay đổi trong tỷ lệ đóng góp bảo hiểm xã hội, việc khái quát hóa khấu trừ từ nguồn và các quy tắc mới từ cải cách hưu trí năm 2023, bảng lương 2026 tập trung vào khoảng mười dòng khấu trừ mà bạn cần phải nắm vững hoàn toàn. Hướng dẫn toàn diện này giải thích cho bạn từng bước cách tính từ lương brutto sang lương ròng tính thuế, sau đó là lương ròng phải trả, với các tỷ lệ chính thức có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 và các ví dụ tính toán cụ thể.

Từ brutto sang ròng: hiểu cơ chế đóng góp bảo hiểm xã hội

Lương brutto là tổng số tiền thỏa thuận với nhà tuyển dụng, trước khi khấu trừ bất kỳ khoản nào. Bắt đầu từ số tiền này, hai loại khấu trừ lớn đứng ra: đóng góp nhân viên (do nhân viên chịu) và đóng góp nhà tuyển dụng (do nhà tuyển dụng chịu). Chỉ các đóng góp của nhân viên được khấu trừ từ lương brutto để có được lương ròng.

Các đóng góp bảo hiểm xã hội bắt buộc năm 2026

Ở Pháp, các đóng góp chính của nhân viên được khấu trừ từ lương brutto như sau (tỷ lệ tham khảo từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, tuỳ thuộc vào quyết định hàng năm của URSSAF):

• Bảo hiểm y tế: 0% (kể từ khi xóa bỏ đóng góp bảo hiểm y tế của nhân viên vào năm 2018 cho phần lớn nhân viên, được thay thế bằng CSG).

• Bảo hiểm hưu trí (hưu trí cơ bản): khoảng 6,90% trong giới hạn mức lương trần hàng năm của Bảo hiểm xã hội (PASS được đặt ở 47.100€ năm 2026), và 0,40% vượt quá.

• Hưu trí bổ sung AGIRC-ARRCO: khoảng 3,15% trên phần thứ nhất (tối đa 1 PASS) và 8,64% trên phần thứ hai (từ 1 tới 8 PASS).

• Bảo hiểm thất nghiệp: nhân viên không còn đóng góp trực tiếp kể từ năm 2019; đóng góp là trách nhiệm của nhà tuyển dụng.

• CSG (Đóng góp Xã hội Tổng quát): 9,20% trên 98,25% lương brutto (cơ sở cụ thể), trong đó 6,80% không được khấu trừ từ thu nhập chịu thuế và 2,40% được khấu trừ.

• CRDS (Đóng góp cho Hoàn trừ Nợ Xã hội): 0,50% trên cùng cơ sở.

Tổng cộng, các khoản khấu trừ của nhân viên thường đại diện cho khoảng 21% đến 23% lương brutto cho một nhân viên trong khu vực tư nhân, dẫn đến tỷ lệ ròng/brutto khoảng 77% đến 79% trước thuế thu nhập.

Chế độ dành cho cán bộ: những đặc điểm cần biết

Những cán bộ tuân theo thỏa thuận tập thể quốc gia dành cho cán bộ (CCN AGIRC) có tỷ lệ khác nhau một chút trên phần thứ hai AGIRC-ARRCO. Ngoài ra, đóng góp CEG (Đóng góp Cân bằng Tổng quát) áp dụng với tỷ lệ nhân viên khoảng 0,86% trên phần thứ nhất và 1,08% trên phần thứ hai. Những khác biệt này, mặc dù khiêm tốn, có thể đại diện cho hàng chục euro mỗi tháng trên lương cán bộ bình thường.

Lương ròng tính thuế so với lương ròng phải trả: sự khác biệt là gì?

Một sự nhầm lẫn rất phổ biến phối hợp lương ròng tính thuế và lương ròng phải trả. Hai khái niệm này, mặc dù gần gũi nhau, không giống nhau.

Lương ròng tính thuế

Lương ròng tính thuế là cơ sở tính toán thuế thu nhập. Nó được tính bằng cách cộng vào lương ròng phải trả phần không được khấu trừ của CSG (6,80%) và CRDS (0,50%), tức là 7,30% của cơ sở CSG/CRDS. Trong thực tế, đối với một nhân viên nhận 3.000€ brutto, lương ròng tính thuế sẽ cao hơn khoảng 200 đến 250€ so với lương ròng phải trả.

Lương ròng phải trả

Đây là tổng số tiền được chuyển thực tế vào tài khoản ngân hàng của nhân viên. Nó tương ứng với lương brutto sau khi khấu trừ tất cả các đóng góp của nhân viên (bao gồm CSG và CRDS) và sau khi áp dụng khấu trừ từ nguồn (PAS).

Ảnh hưởng của khấu trừ từ nguồn

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2019, thuế thu nhập được khấu trừ trực tiếp từ lương hàng tháng. Tỷ lệ, được tính bởi Bộ Tài chính và Kho bạc Công (DGFiP) trên cơ sở khai báo thuế gần đây nhất, được áp dụng trên lương ròng tính thuế. Vào năm 2026, các tỷ lệ được cá nhân hóa được chuyển hàng tháng cho nhà tuyển dụng thông qua hệ thống DSN (Khai báo Xã hội Từng người). Một nhân viên chưa chuyển tỷ lệ của mình sẽ thấy tỷ lệ trung lập (hoặc mặc định) được áp dụng, được định nghĩa bằng khung được công bố tại BOFiP.

Đối với các bộ phận nhân sự quản lý các quy trình này hàng ngày, các giải pháp ký điện tử cho nhân sự cho phép demarterialize hóa bảng lương, hợp đồng và các sửa đổi một cách tuân thủ và an toàn.

Công thức tính toán từng bước với ví dụ tính toán

Hãy lấy ví dụ của một nhân viên không phải là cán bộ, làm việc toàn thời gian trong khu vực tư nhân, với lương brutto hàng tháng là 3.500€ và tỷ lệ PAS là 8%.

Bước 1 — Tính các đóng góp của nhân viên

| Đóng góp | Tỷ lệ | Cơ sở | Số tiền | |---|---|---|---| | Bảo hiểm hưu trí cơ bản (có mức trần) | 6,90% | 3.500€ | 241,50€ | | Hưu trí bổ sung T1 | 3,15% | 3.500€ | 110,25€ | | CEG T1 | 0,86% | 3.500€ | 30,10€ | | CSG được khấu trừ | 6,80% × 98,25% | 3.440,75€ | 233,97€ | | CSG không được khấu trừ | 2,40% × 98,25% | 3.440,75€ | 82,58€ | | CRDS | 0,50% × 98,25% | 3.440,75€ | 17,20€ | | Tổng đóng góp của nhân viên | | | ~715€ |

Bước 2 — Lương ròng phải trả trước PAS

3.500€ − 715€ = 2.785€

Bước 3 — Áp dụng khấu trừ từ nguồn

Lương ròng tính thuế = 2.785€ + 82,58€ (CSG không được khấu trừ) + 17,20€ (CRDS) ≈ 2.885€

PAS = 2.885€ × 8% ≈ 230,80€

Bước 4 — Lương ròng phải trả cuối cùng

2.785€ − 230,80€ = ~2.554€

Nhân viên này nhận được khoảng 2.554€ trên tài khoản của mình, cho 3.500€ brutto, tức là tỷ lệ lương ròng phải trả / brutto khoảng 73%.

Các yếu tố thay đổi làm sửa đổi tính toán

Tính lương ròng không bao giờ cố định. Nhiều yếu tố đến sửa đổi cơ sở tính toán hàng tháng.

Giờ làm thêm và miễn trừ

Kể từ luật TEPA được tăng cường bởi luật tài chính 2019, giờ làm thêm hưởng miễn trừ thuế thu nhập trong giới hạn 7.500€ mỗi năm (mức giới hạn được xem xét hàng năm). Chúng vẫn phải chịu các đóng góp bảo hiểm xã hội, ngoại trừ giảm đóng góp của nhân viên theo quy định tại bài viết L. 241-17 của Bộ luật Bảo hiểm xã hội (tỷ lệ giảm được xác định bằng sắc lệnh). Trong thực tế, một giờ làm thêm được tăng lên 25% tạo ra lợi nhuận ròng đáng kể cao hơn một giờ bình thường.

Quyền lợi tự nhiên và hoàn tiền chi phí

Các quyền lợi tự nhiên (xe công vụ, nhà ở, vé ăn cơm vượt quá ngưỡng miễn trừ) được tích hợp lại trong cơ sở các đóng góp bảo hiểm xã hội và có thể tăng lương brutto tính thuế. Vào năm 2026, giá trị tiêu chuẩn của xe công vụ được tính toán theo khung giá URSSAF được sửa đổi có tính đến dấu chân carbon, sau các thay đổi được giới thiệu bởi luật chuyển đổi năng lượng.

Tiết kiệm của nhân viên: PEE, PERCO và lợi tức

Lợi tức, sự tham gia và đóng góp bổ sung trên Kế hoạch Tiết kiệm Doanh nghiệp (PEE) hoặc Kế hoạch Tiết kiệm Hưu trí Tập thể (PERCOL) không phải chịu các đóng góp bảo hiểm xã hội (trong những giới hạn nhất định) và hưởng miễn trừ thuế thu nhập khi được đặt. Những thiết bị này cho phép tăng sức mua thực tế mà không tăng gánh nặng xã hội.

Các công cụ để tính lương ròng của bạn năm 2026

Nhiều tài nguyên chính thức cho phép thực hiện mô phỏng đáng tin cậy:

• Công cụ mô phỏng URSSAF (urssaf.fr): tham chiếu cho các đóng góp bảo hiểm xã hội của khu vực tư nhân.

• Công cụ mô phỏng impots.gouv.fr: để ước tính thuế thu nhập và kiểm tra tỷ lệ PAS của bạn.

• Không gian của tôi trên Certyneo: các doanh nghiệp quản lý ký điện tử trong doanh nghiệp có thể tích hợp bảng lương dématérialisé trực tiếp vào dòng tài liệu an toàn của họ, được liên kết với SIRH của họ.

Đối với những người quản lý nhân sự tìm cách tối ưu hóa quy trình tài liệu của họ xung quanh bảng lương — hợp đồng lao động, sửa đổi tiền lương, thỏa thuận lợi tức — hướng dẫn toàn diện về ký điện tử cung cấp cái nhìn tổng quan về các yêu cầu pháp lý và thực tiễn tốt nhất. Để đánh giá lợi nhuận đầu tư của một cách tiếp cận như vậy, máy tính ROI ký điện tử cung cấp ước tính được cá nhân hóa chỉ trong vài cú nhấp chuột.

Các TPE/PME chưa dématérialisé các dòng nhân sự của họ cũng có thể tham khảo so sánh các giải pháp ký điện tử để xác định giải pháp phù hợp nhất với khối lượng tài liệu hàng năm của họ.

Khung pháp lý áp dụng cho tính lương ròng

Tính lương ròng ở Pháp được quy định trong một thể chế pháp lý và quy định dày đặc, mà bất kỳ nhân viên tính lương, Giám đốc Nhân sự hoặc lãnh đạo nào cũng phải nắm vững để tránh bất kỳ rủi ro điều chỉnh lại hoặc tranh chấp lao động nào.

Bộ luật Lao động: Bài viết L. 3243-1 yêu cầu mọi nhà tuyển dụng phải gửi bảng lương cho mỗi nhân viên khi trả lương. Bài viết R. 3243-1 xác định các điều khoản bắt buộc phải xuất hiện trên tài liệu này: danh tính của nhà tuyển dụng và nhân viên, thỏa thuận tập thể áp dụng, tính chất và số tiền của mỗi đóng góp và đóng góp, cơ sở và tỷ lệ khấu trừ từ nguồn, số tiền ròng phải trả trước thuế, và ròng phải trả sau thuế.

Bộ luật Bảo hiểm xã hội: Các bài viết L. 241-1 và tiếp theo định nghĩa cơ sở của các đóng góp bảo hiểm xã hội. Bài viết L. 241-17 xác định chế độ giảm các đóng góp của nhân viên trên giờ làm thêm. Các tỷ lệ đóng góp được cập nhật hàng năm bằng sắc lệnh bộ trưởng được công bố trên Trang chủ chính thức.

Luật tài trợ Bảo hiểm xã hội (LFSS): Được bỏ phiếu hàng năm, LFSS xác định mức trần lương hàng năm của Bảo hiểm xã hội (PASS), tỷ lệ CSG và CRDS, cũng như bất kỳ miễn trừ mới nào. LFSS 2026 đã xác nhận PASS ở mức 47.100€ hàng năm (3.925€ hàng tháng) và duy trì tỷ lệ CSG ở mức 9,20% cho nhân viên của chế độ chung.

Bộ luật Thuế chung (CGI): Bài viết 204 A và tiếp theo điều chỉnh khấu trừ từ nguồn. Khung các tỷ lệ trung lập được công bố tại Phụ lục III của bài viết 204 H của CGI và được cập nhật hàng năm. Tỷ lệ được cá nhân hóa được tính bởi DGFiP và được gửi cho nhà tuyển dụng thông qua DSN (Khai báo Xã hội Từng người), theo sắc lệnh n° 2017-724 ngày 3 tháng 5 năm 2017.

Quy định URSSAF: URSSAF kiểm soát sự tuân thủ các yêu cầu khai báo và thanh toán đóng góp. Bất kỳ trì hoãn hoặc sai lệch nào cũng có thể dẫn đến các khoản phạt chậm (tỷ lệ 5% cho tháng đầu tiên, sau đó 0,2% mỗi tháng bổ sung) và, trong trường hợp lao động ẩn danh, các hình phạt hình sự có thể lên tới 3 năm tù giam và 45.000€ tiền phạt (bài viết L. 8224-1 của Bộ luật Lao động).

Dématérialistion của bảng lương: Kể từ luật Lao động ngày 8 tháng 8 năm 2016 (bài viết 54), nhà tuyển dụng có thể gửi bảng lương dưới dạng điện tử, trừ khi nhân viên phản đối. Tài liệu dématérialisé phải được giữ trong 50 năm hoặc cho đến 75 tuổi của nhân viên (sắc lệnh n° 2016-1762). Giá trị chứng cứ của nó dựa trên sự tuân thủ của hệ thống lưu trữ các tiêu chuẩn NF Z 42-020 và, khi một chữ ký điện tử được áp dụng, tuân thủ quy định eIDAS n° 910/2014 của Nghị viện Châu Âu và Hội đồng.

Các tình huống sử dụng cụ thể

Tình huống 1 — Một SME công nghiệp gồm 80 nhân viên số hóa quản lý bảng lương của mình

Một SME trong lĩnh vực sản xuất sử dụng 80 nhân viên phải đối mặt hàng tháng với quản lý nhiều yếu tố thay đổi: giờ làm thêm, phụ cấp ca, rổ cơm, trợ cấp xe công vụ. Tính lương ròng theo cách thủ công cho mỗi hồ sơ tạo ra khoảng 12 giờ làm việc hàng tháng cho bộ phận nhân sự, với tỷ lệ lỗi nhập dữ liệu ước tính là 3% (nguồn: khảo sát ADP 2024 trên các SME Pháp). Bằng cách triển khai phần mềm bảng lương được kết nối với hệ thống ký điện tử cho hợp đồng và sửa đổi, SME đã giảm 65% thời gian xử lý hành chính hàng tháng và loại bỏ các lỗi tính toán liên quan đến nhập dữ liệu kép. Bảng lương hiện được truyền điện tử, lưu trữ một cách an toàn và có thể truy cập 24 giờ một ngày thông qua một không gian cá nhân của nhân viên.

Tình huống 2 — Một văn phòng kế toán và kiểm toán quản lý bảng lương cho 150 TPE khách hàng

Một văn phòng kế toán và kiểm toán gồm 25 nhân viên đảm bảo quản lý bảng lương cho khoảng 150 TPE khách hàng, đại diện cho 600 bảng lương hàng tháng. Độ phức tạp của tính lương ròng thay đổi rất nhiều tùy thuộc vào các thỏa thuận tập thể áp dụng (BTP, khách sạn và nhà hàng, bán lẻ). Văn phòng đã cấu trúc một dòng tài liệu cho phép mỗi khách hàng xác thực các yếu tố thay đổi thông qua giao diện được bảo mật trước khi xử lý, sau đó ký điện tử hợp đồng sứ mệnh và ủy quyền cho địa chỉ. Kết quả: giảm 40% lượt quay lại tài liệu và tuân thủ hoàn toàn các yêu cầu DSN, với zero hình phạt URSSAF trong 18 tháng qua.

Tình huống 3 — Một nhóm bệnh viện gồm 1.200 nhân viên dématérialisé bảng lương của họ

Một nhóm bệnh viện công khoảng 1.200 nhân viên (nhân viên y tế, hành chính, kỹ thuật) phải quản lý các tình huống bảng lương phức tạp: ca trực, sẵn sàng, phụ cấp dịch vụ, thu nhập thay đổi liên quan đến sẵn sàng chăm sóc. Trước khi dématérialistion, gửi bảng lương bằng bưu điện đại diện cho chi phí hàng năm ước tính là 18.000€ (in ấn, bưu phí, xử lý). Sau khi triển khai một giải pháp kho bạc số cho bảng lương, nhóm đã tiết kiệm 85% các chi phí trực tiếp này, đồng thời tăng cường khả năng truy ngóng lịch sử tham khảo (yêu cầu pháp lý bảo quản 50 năm). Nhân viên có quyền truy cập vĩnh viễn vào lịch sử bảng lương của họ, giúp các thủ tục hưu trí và các yêu cầu vay thế chấp nhà dễ dàng hơn.

Kết luận

Tính lương ròng năm 2026 dựa trên cơ chế được xác định rõ — khấu trừ các đóng góp của nhân viên, áp dụng CSG/CRDS, sau đó khấu trừ từ nguồn — nhưng việc thực hiện vẫn phức tạp khi các yếu tố thay đổi, các thỏa thuận tập thể cụ thể hoặc các thiết bị tiết kiệm nhân viên. Nắm vững các cơ chế này là điều cần thiết, cho dù bạn là nhân viên muốn xác minh bảng lương của mình hay người phụ trách nhân sự quản lý hàng chục bảng lương hàng tháng.

Certyneo giúp bạn đi xa hơn bằng cách dématérialisé tất cả các dòng tài liệu nhân sự của bạn — hợp đồng, sửa đổi, bảng lương — với sự tuân thủ hoàn toàn các yêu cầu pháp lý Pháp và Châu Âu. Khám phá các ưu đãi của chúng tôi và bắt đầu đơn giản hóa quản lý tài liệu của bạn từ hôm nay trên trang giá của chúng tôi hoặc thử miễn phí nền tảng thông qua biểu mẫu liên hệ của chúng tôi.