Tính lương ròng: Hướng dẫn toàn diện 2026

Giới thiệu

Tính lương ròng là câu hỏi được đặt ra bởi cả nhân viên và các bộ phận Nhân sự cũng như những người quản lý của các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Năm 2026, một số điều chỉnh quy định — điều chỉnh SMIC, sửa đổi tỷ lệ đóng góp bảo hiểm sức khỏe của nhà tuyển dụng, những quy tắc miễn trừ mới cho các giờ làm thêm — làm cho phép tính này trở nên kỹ thuật hơn bao giờ hết. Hướng dẫn toàn diện này giải thích cho bạn từng bước cách chuyển từ lương brut sang lương ròng, những khoản đóng góp nào áp dụng, và cách số hóa các phiếu lương đơn giản hóa việc quản lý. Cho dù bạn là giám đốc Nhân sự, người quản lý lương hay nhân viên muốn kiểm tra phiếu lương của mình, bạn sẽ tìm thấy tại đây tất cả các công thức, tỷ lệ chính thức và các trường hợp đặc biệt cần biết.

---

Từ lương brut đến lương ròng: cơ chế cơ bản

Lương ròng là số tiền thực tế được trả cho nhân viên sau khi trừ đi tất cả các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội của nhân viên. Mối quan hệ cơ bản như sau:

Lương ròng = Lương brut − Khoản đóng góp bảo hiểm của nhân viên

Năm 2026, tỷ lệ đóng góp bảo hiểm xã hội toàn cầu của nhân viên dao động từ 21% đến 23% lương brut đối với nhân viên bộ phận tư nhân không phải là cán bộ quản lý, và từ 25% đến 28% đối với cán bộ quản lý (do các khoản đóng góp hưu trí bổ sung AGIRC-ARRCO cao hơn). Những khoảng này áp dụng không bao gồm khoản nộp hóa đơn tại nguồn (PAS), được tính trên lương ròng chịu thuế.

Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội chính năm 2026

| Đóng góp | Cơ sở tính | Tỷ lệ nhân viên 2026 | |---|---|---| | Bảo hiểm sức khỏe | Tổng brut | 0,00% (được miễn trừ) | | Bảo hiểm tuổi già có giới hạn | ≤ 3.925 €/tháng (PASS hàng tháng) | 6,90% | | Bảo hiểm tuổi già không giới hạn | Tổng brut | 0,40% | | Thất nghiệp (Unédic) | ≤ 4 × PASS | 2,40% | | Hưu trí bổ sung AGIRC-ARRCO mức 1 | ≤ PASS | 3,15% | | Hưu trí bổ sung AGIRC-ARRCO mức 2 (cán bộ) | Từ 1 đến 8 × PASS | 8,64% | | CSG có thể khấu trừ | 98,25% lương brut | 6,80% | | CSG/CRDS không thể khấu trừ | 98,25% lương brut | 2,90% |

> Lưu ý: Giới hạn hàng năm của Bảo hiểm xã hội (PASS) được xác định tại 47.100 € năm 2026 (tức là 3.925 €/tháng), theo lệnh điều chỉnh được công bố trên Báo chí chính thức ngày 19 tháng 12 năm 2025.

Trường hợp đặc biệt của các giờ làm thêm

Kể từ luật TEPA năm 2007 và những lần gia hạn sau đó, các giờ làm thêm được hưởng miễn trừ khoản đóng góp bảo hiểm của nhân viên (không bao gồm CSG/CRDS) trong giới hạn 7.500 € ròng mỗi năm năm 2026. Chúng cũng được miễn trừ từ thuế thu nhập cá nhân cho đến cùng một giới hạn này. Biện pháp này đại diện cho một lợi ích thực tế ngay lập tức cho các nhân viên được đề cập và phải được đề cập một cách thích hợp trên phiếu lương.

---

Các khoản đóng góp của nhà tuyển dụng: chi phí thực tế của một nhân viên là bao nhiêu

Tổng chi phí cho nhà tuyển dụng — thường được gọi là "chi phí người lao động" hoặc "lương siêu brut" — bao gồm lương brut cộng với các khoản phí của nhà tuyển dụng. Năm 2026, các khoản phí này chiếm trung bình 42 đến 47% lương brut đối với một nhân viên không phải cán bộ quản lý.

Các khoản đóng góp chính của nhà tuyển dụng năm 2026

• Bảo hiểm sức khỏe-maternité-khuyết tật-tử vong: 7,00% (giảm xuống 3,45% trong điều kiện miễn trừ Fillon)

• Tai nạn lao động / bệnh nghề nghiệp: thay đổi tùy theo ngành (trung bình 0,69% cho các hoạt động văn phòng)

• Trợ cấp gia đình: 3,45% (tỷ lệ giảm cho các mức lương ≤ 3,5 SMIC)

• Hưu trí bổ sung AGIRC-ARRCO mức 1: 4,72%

• Fnal (nhà ở): 0,10% (doanh nghiệp < 50 nhân viên) hoặc 0,50% (≥ 50 nhân viên)

• Đào tạo chuyên nghiệp: 0,55% (< 11 nhân viên) hoặc 1,00% (≥ 11 nhân viên)

• Thuế đào tạo: 0,68%

Giảm trừ chung khoản đóng góp của nhà tuyển dụng (miễn trừ Fillon cũ)

Giảm trừ chung, được tính trên các mức lương thấp hơn 1,6 SMIC, tiếp tục áp dụng năm 2026. Đối với một nhân viên ở mức SMIC (được xác định là 11,88 €/giờ brut từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, tức là 1.801,80 € brut hàng tháng cho 35 giờ), giảm trừ có thể đạt tới 32% lương brut đối với các doanh nghiệp có dưới 50 nhân viên. Giảm trừ này được tính bằng công thức chính thức của URSSAF, có sẵn trên urssaf.fr.

Các bộ phận Nhân sự quản lý các khối lượng lương lớn ngày càng dựa vào các công cụ tự động để tính các giảm trừ này từng tháng, có tính đến các biến động trong phần thưởng (tiền thưởng, vắng mặt, giờ làm thêm).

---

Khoản nộp hóa đơn tại nguồn (PAS) và lương ròng chịu thuế

Kể từ năm 2019, khoản nộp hóa đơn tại nguồn (PAS) được trừ trực tiếp trên phiếu lương. Năm 2026, nó được áp dụng trên lương ròng chịu thuế, khác với lương ròng để chi trả:

Lương ròng chịu thuế = Lương brut − Khoản đóng góp bảo hiểm của nhân viên + Phần bảo hiểm xã hội của nhà tuyển dụng cho các lợi ích hiện vật − CSG/CRDS không thể khấu trừ

Tỷ lệ PAS được xác định như thế nào?

Cơ quan thuế tính toán tỷ lệ được cá nhân hóa của người nộp thuế dựa trên tờ khai thuế lần cuối của anh ta. Tỷ lệ này được chuyển cho nhà tuyển dụng thông qua DSN (Tờ khai Xã hội Danh nghĩa). Nếu không có tỷ lệ được cá nhân hóa (nhân viên mới, từ chối cung cấp tỷ lệ), nhà tuyển dụng áp dụng tỷ lệ trung tính được xác định bởi biểu được công bố hàng năm bởi DGFiP.

Đối với năm 2026, các tỷ lệ trung tính bắt đầu từ 0% cho các khoản thu nhập dưới 1.600 € lương ròng chịu thuế hàng tháng, và tăng lên 43% cho các khoản thu nhập cao nhất.

Tác động lên phiếu lương

Phiếu lương hiện phải bắt buộc ghi lại khoản PAS được nộp, phù hợp với điều R. 3243-1 của Bộ luật Lao động đã được sửa đổi. Nghĩa vụ này áp dụng kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2019, nhưng các hình phạt URSSAF đã được tăng cường vào năm 2024-2025 cho các phiếu lương không tuân thủ. Số hóa hoàn toàn các phiếu lương thông qua cổng net-entreprises.fr đơn giản hóa sự tuân thủ này — một chủ đề mà các công ty quản lý các hợp đồng lao động số hóa hiểu rõ.

---

Những trường hợp đặc biệt làm phức tạp phép tính

Những nhân viên bán thời gian

Đối với bán thời gian, SMIC theo giờ là tham chiếu. Thời gian làm việc hàng tháng được nhân với tỷ lệ brut theo giờ được thỏa thuận. Các khoản đóng góp áp dụng với cùng tỷ lệ, nhưng một số ngưỡng (như giảm trừ chung) được tính theo tỷ lệ. Chú ý: cơ sở tính toán tối thiểu của khoản đóng góp tương ứng với SMIC hàng tháng được tính theo tỷ lệ, không phải lương thực tế nếu nó sẽ thấp hơn vì bất kỳ lý do nào.

Những vị lãnh đạo và người được coi như nhân viên

Những chủ tịch SAS và giám đốc điều hành được coi như nhân viên được nộp đơn vào chế độ chung của Bảo hiểm xã hội. Các khoản đóng góp của họ tuân theo các quy tắc giống như những cán bộ quản lý, nhưng không có khoản đóng góp thất nghiệp (Unédic). Phần thưởng của họ thường được kết hợp với cổ tức, điều này đòi hỏi một phân tích tài chính riêng.

Quản lý sự vắng mặt và trợ cấp hàng ngày

Trong trường hợp nghỉ ốm, trợ cấp hàng ngày được Bảo hiểm sức khỏe cấp (IJ) được tính dựa trên 3 tháng lương brut cuối cùng (hoặc 12 tháng cuối cùng đối với nhân viên có thu nhập thay đổi). Khoản brut hàng ngày được giới hạn ở 52,28 € năm 2026. Nếu nhà tuyển dụng duy trì lương, sự chuyển nhượng cho phép nhận trực tiếp IJ, với tác động không đổi trên lương ròng của nhân viên theo quy định của các thời gian chờ quy ước.

---

Số hóa các phiếu lương và chữ ký điện tử

Kể từ luật Công việc năm 2016, phiếu lương điện tử là hình thức cấp phát mặc định, trừ khi nhân viên phản đối. Năm 2026, hơn 78% các doanh nghiệp Pháp (nguồn: DARES, báo cáo 2025) cấp các phiếu lương của họ theo cách số hóa thông qua tủ khóa số hoặc cổng Nhân sự.

Nhưng số hóa không dừng ở phiếu lương. Các hợp đồng lao động, sửa đổi, thỏa thuận bảo mật và công ước về ngày tính theo khoản cố định cũng phải đáp ứng các yêu cầu về giá trị lực pháp lý và tính toàn vẹn của tài liệu. Đó là nơi chữ ký điện tử nâng cao phù hợp với quy định eIDAS can thiệp, đảm bảo tính xác thực và không từ chối trách nhiệm của mỗi tài liệu được ký.

Một nền tảng như Certyneo cho phép tích hợp các luồng này trực tiếp vào các quy trình Nhân sự: từ việc tạo tự động hợp đồng nhờ trình tạo hợp đồng bằng AI đến lưu trữ an toàn của họ với giá trị bằng chứng. Máy tính ROI có sẵn trên trang web cho phép ước tính tiết kiệm so với quy trình giấy hoặc các giải pháp kém tích hợp hơn.

Đối với các công ty muốn từ bỏ một giải pháp hiện có, đề nghị di chuyển sang Certyneo bao gồm nhập dữ liệu và tính liên tục hoạt động mà không có sự gián đoạn dịch vụ.

Khuôn khổ pháp lý áp dụng cho phép tính lương ròng

Luật lương ở Pháp dựa trên kiến trúc pháp lý và quy định dày đặc, dưới đây là những văn bản cơ bản áp dụng năm 2026.

Bộ luật Lao động: Các điều L. 3241-1 đến L. 3243-5 quy định các nghĩa vụ của nhà tuyển dụng liên quan đến việc cấp phát phiếu lương. Điều R. 3243-1 liệt kê các nội dung bắt buộc, trong đó kể từ năm 2019 bao gồm tỷ lệ và khoản nộp hóa đơn tại nguồn. Bất kỳ sự bỏ sót nào đều phơi bày nhà tuyển dụng trước một khoản phạt hành chính có thể lên tới 750 € cho mỗi phiếu lương không tuân thủ.

Bộ luật Bảo hiểm xã hội: Các điều L. 242-1 và những điều tiếp theo định nghĩa cơ sở tính khoản đóng góp xã hội. Điều L. 241-13 thành lập giảm trừ chung khoản đóng góp của nhà tuyển dụng. Các tỷ lệ được sửa đổi hàng năm bằng lệnh bộ trưởng.

Luật số 2016-1088 ngày 8 tháng 8 năm 2016 (Luật Công việc): Nó thừa nhận việc cấp phát phiếu lương số hóa như một phương thức mặc định và định nghĩa các điều kiện phản đối của nhân viên. Tủ khóa số phải đảm bảo khả năng truy cập, tính toàn vẹn và bảo mật của các phiếu lương trong ít nhất 50 năm (hoặc cho đến 75 tuổi của nhân viên nếu thời hạn này muộn hơn).

Lệnh số 2016-1762 ngày 16 tháng 12 năm 2016: Làm rõ các điều kiện kỹ thuật của phiếu lương số hóa, đặc biệt là nghĩa vụ của nhà tuyển dụng thông báo cho nhân viên bằng bất kỳ phương tiện nào về sự cấp phát phiếu lương.

Quy định eIDAS số 910/2014 và tiến hóa của nó qua eIDAS 2.0 (Quy định UE 2024/1183): Áp dụng miễn là các tài liệu hợp đồng (hợp đồng lao động, sửa đổi) được ký điện tử. Chữ ký nâng cao hoặc nâng cao cấp trao cho giá trị bằng chứng tương đương với chữ ký viết tay theo các điều 1366 và 1367 của Bộ luật Dân sự Pháp.

RGPD số 2016/679: Dữ liệu lương cấu thành dữ liệu cá nhân có tính chất nhạy cảm (điều 9 đối với dữ liệu sức khỏe liên quan đến việc nghỉ ốm). Nhà tuyển dụng, trong tư cách người chịu trách nhiệm xử lý, phải đảm bảo bảo mật của họ (điều 32), giới hạn thời gian lưu trữ (điều 5) và ghi chép các xử lý trong một sổ đăng ký (điều 30). CNIL khuyến nghị thời gian lưu giữ các phiếu lương là 5 năm kể từ ngày phát hành trong các hệ thống hoạt động, không ảnh hưởng đến nghĩa vụ lưu trữ dài hạn được đề cập ở trên.

Hướng dẫn liên bộ DSS/5B/2025-112 ngày 12 tháng 3 năm 2025: Làm rõ các phương thức tính toán tỷ lệ đóng góp AGIRC-ARRCO áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 và các điều chỉnh đối với khoản đóng góp cân bằng kỹ thuật (CET).

Rủi ro pháp lý cho nhà tuyển dụng: Sai lầm trong phép tính đóng góp sẽ tiếp xúc với sự điều chỉnh URSSAF với các mức tăng về độ trễ (tỷ lệ tăng: 5% của việc điều chỉnh + 0,2% mỗi tháng trễ). Việc không tuân thủ các nghĩa vụ liên quan đến phiếu lương số hóa cũng có thể cấu thành sự xáo trộn rõ ràng không hợp pháp có thể bị xử phạt bằng lệnh khẩn cấp lao động.

Các tình huống sử dụng: tính lương và số hóa trong thực tiễn

Tình huống 1 — Một doanh nghiệp công nghiệp vừa và nhỏ có 85 nhân viên giảm sai lầm lương 40%

Một doanh nghiệp công nghiệp vừa và nhỏ ở ngành luyện kim quản lý 85 nhân viên (trong đó 30% là các chức vụ có lịch làm việc thay đổi và giờ làm thêm thường xuyên) gặp phải những sai lầm định kỳ trong phép tính giảm trừ chung khoản đóng góp và trong việc tính các miễn trừ trên giờ làm thêm. Sau khi triển khai một công cụ lương được kết nối với một hệ thống quản lý thời gian, những dị thường lương được phát hiện trong các kiểm toán URSSAF nội bộ đã giảm 40% trong hai chu kỳ lương. Số hóa phiếu lương thông qua một tủ khóa số tuân thủ cũng cho phép loại bỏ 1.800 gửi bằng đường bưu điện hàng năm, tạo ra tiết kiệm trực tiếp ước tính là 3.200 € mỗi năm (in ấn + tem).

Tình huống 2 — Một công ty tư vấn kế toán tăng tốc độ làm quen với khách hàng mới

Một công ty tư vấn kế toán quản lý lương cho 120 doanh nghiệp vừa và nhỏ khách hàng phải thu thập mỗi tháng dữ liệu thay đổi (tiền thưởng, vắng mặt, giờ làm thêm) qua e-mail hoặc điện thoại, sau đó nhập thông tin thủ công vào phần mềm lương của công ty. Quy trình này đại diện cho trung bình 2,5 giờ làm việc trên mỗi khách hàng và mỗi tháng. Bằng cách tự động hóa việc thu thập thông qua các biểu mẫu an toàn và tích hợp chữ ký điện tử để xác nhận các uỷ quyền thu thập dữ liệu, công ty đã giảm thời gian này xuống 40 phút trên mỗi khách hàng, tức là mức tăng năng suất khoảng 35%. Những uỷ quyền ký điện tử có giá trị bằng chứng được công nhận trong trường hợp tranh chấp về dữ liệu được truyền.

Tình huống 3 — Một nhóm bệnh viện bảo mật quản lý những sửa đổi lương bổ sung cho 1.200 nhân viên

Một nhóm bệnh viện gần như 1.200 nhân viên (chăm sóc, hành chính, kỹ thuật) phải quản lý hàng quý hàng trăm sửa đổi liên quan đến những thay đổi trong mức độ làm việc, những trợ cấp cụ thể cho ngành y tế bệnh viện công lập và những phụ cấp đêm. Quy trình giấy đã áp dụng các thời gian ký là 15 đến 21 ngày làm việc, làm chậm lại bước đưa vào hiệu lực những sửa đổi đối với phần thưởng. Sau khi triển khai một giải pháp chữ ký điện tử nâng cao, thời gian ký trung bình của các sửa đổi đã giảm xuống 48 giờ, và tỷ lệ tuân thủ tài liệu (sự có mặt của tất cả các nội dung pháp lý bắt buộc, khả năng theo dõi của các phê duyệt) đã tăng từ 71% lên 98%. Loại triển khai này minh họa lợi ích của một giải pháp được điều chỉnh cho các cơ sở chăm sóc sức khỏe có những ràng buộc quy định đặc biệt khắt khe.

Kết luận

Tính lương ròng năm 2026 đòi hỏi phải nắm vững sự kết hợp các tỷ lệ đóng góp, ngưỡng quy định và quy tắc cụ thể cho từng tình huống (bán thời gian, giờ làm thêm, mức cán bộ hoặc không phải cán bộ). Giảm trừ chung khoản đóng góp của nhà tuyển dụng, những điều chỉnh AGIRC-ARRCO và những phương thức mới của khoản nộp hóa đơn tại nguồn làm cho nó trở thành một bài tập kỹ thuật nơi sai lầm nhỏ nhất cũng có thể gây ra sự điều chỉnh URSSAF tốn kém.

Vượt ra ngoài phép tính chính nó, số hóa các phiếu lương và các tài liệu hợp đồng liên quan (hợp đồng, sửa đổi, uỷ quyền) đã trở thành một tác nhân năng suất và tuân thủ không thể thiếu. Certyneo đi kèm với bạn trong sự chuyển đổi này: từ chữ ký điện tử trên các hợp đồng lao động của bạn đến lưu trữ an toàn các tài liệu Nhân sự của bạn.

Sẵn sàng đơn giản hóa các quy trình tài liệu của bạn? Khám phá mức giá của chúng tôi và bắt đầu miễn phí hoặc ⟦