Договір з ФОП — зразок

Презентація

Договір з ФОП — це цивільно-правовий договір, який укладає замовник (юридична або фізична особа) із фізичною особою-підприємцем для виконання певних робіт або надання послуг. Залежно від предмета договору його правова природа ґрунтується на нормах Цивільного кодексу України: глава 61 «Підряд» (ст. 837-864 ЦК) — якщо йдеться про виконання робіт з передачею результату, або глава 63 «Послуги» (ст. 901-907 ЦК) — якщо предметом є надання послуг, результат яких не має уречевленої форми. Чому важливо укладати договір саме з ФОП, а не залучати фізичну особу без такого статусу: ФОП самостійно сплачує податки (єдиний податок відповідно до обраної групи згідно з Податковим кодексом України) та єдиний соціальний внесок, тоді як замовник не виступає податковим агентом і не утримує ПДФО та військовий збір, як це було б у разі виплат фізичній особі за цивільно-правовим договором без статусу підприємця. Ризик перекваліфікації у трудові відносини: якщо договір з ФОП фактично містить ознаки трудових відносин (підпорядкування внутрішньому трудовому розпорядку, фіксований робочий графік, використання майна замовника, відсутність самостійності у виконанні робіт, регулярна щомісячна оплата незалежно від результату), контролюючі органи можуть кваліфікувати такі відносини як трудові з відповідними донарахуваннями податків, зборів та штрафів для замовника. Тому договір має чітко фіксувати предмет, результат, строки та порядок приймання робіт (послуг), а не процес виконання. Сторони договору: замовник та ФОП (виконавець/підрядник). У договорі обов'язково зазначаються реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) або ЄДРПОУ ФОП, а також група єдиного податку, оскільки це впливає на порядок оподаткування отриманого доходу та можливі обмеження щодо видів діяльності. Істотні умови: предмет договору (конкретний перелік робіт/послуг), вартість та порядок оплати, строк виконання, порядок приймання результату (складання акта приймання-передачі виконаних робіт або наданих послуг) та відповідальність сторін за порушення зобов'язань. Типові помилки: відсутність конкретизації предмета договору (загальні формулювання на кшталт «консультаційні послуги» без деталізації), відсутність акта приймання-передачі як підтвердження факту виконання, а також умови, що фактично відтворюють трудові відносини (графік роботи, підпорядкування, використання робочого місця замовника), що створює ризик перекваліфікації договору контролюючими органами.

Інформація для персоналізації

• Найменування/ПІБ замовника

• Реквізити замовника (адреса, код ЄДРПОУ/РНОКПП)

• ПІБ ФОП

• РНОКПП або ЄДРПОУ ФОП

• Група єдиного податку ФОП

• Предмет договору (роботи/послуги)

• Вартість робіт/послуг, грн

• Порядок та строки оплати

• Строк виконання

• Порядок приймання робіт/послуг (акт)

• Відповідальність сторін

Персоналізуйте свій шаблон

Часті запитання

Чим договір з ФОП відрізняється від трудового договору?

Договір з ФОП є цивільно-правовим договором на виконання конкретних робіт або надання послуг з визначеним результатом, тоді як трудовий договір передбачає підпорядкування працівника внутрішньому трудовому розпорядку та виконання трудової функції. Якщо договір з ФОП фактично містить ознаки трудових відносин, контролюючі органи можуть перекваліфікувати його, що тягне донарахування податків та штрафи для замовника.

Чи повинен замовник утримувати податки з оплати ФОП?

Ні. Фізична особа-підприємець самостійно сплачує єдиний податок відповідно до обраної групи та єдиний соціальний внесок згідно з Податковим кодексом України. Замовник не є податковим агентом щодо таких виплат, на відміну від виплат фізичній особі без статусу підприємця.

Які реквізити ФОП обов'язково вказувати в договорі?

У договорі слід зазначити ПІБ фізичної особи-підприємця, її реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) або ЄДРПОУ, а також групу єдиного податку, оскільки це впливає на порядок оподаткування отриманого доходу.

Чи обов'язково складати акт приймання-передачі виконаних робіт?

Законодавство прямо не вимагає складання акта для всіх видів договорів, однак це настійно рекомендується: акт підтверджує факт та обсяг виконаних робіт (наданих послуг), є підставою для оплати та знижує ризики спорів між сторонами.

Що загрожує замовнику, якщо договір з ФОП визнають трудовими відносинами?

У разі перекваліфікації договору контролюючі органи можуть донарахувати податок на доходи фізичних осіб, військовий збір та єдиний соціальний внесок, а також застосувати фінансові санкції до замовника за фактичне ухилення від оформлення трудових відносин.

Пов'язані шаблони