Надбавки за надурочні години: ставки та розрахунок

Вступ

Надурочні години є одним з найчастіше неправильно розуміваних питань у французькому трудовому праві. Проте їх неправильний розрахунок піддає роботодавця ризикам переоцінки від URSSAF, судових спорів і значних фінансових штрафів. Незалежно від того, чи ви відповідальний за кадри, менеджер малого та середнього підприємства чи спеціаліст з розрахунку заробітної плати, точне розуміння ставок надбавок за надурочні години та їх методів розрахунку є необхідним. Ця стаття детально описує чинні юридичні норми на 2026 рік, практичні формули, режим податкового та соціального відрахування, а також специфічні питання колективних договорів, на які варто звернути увагу.

---

Визначення та умови виникнення надбавок за надурочні години

Що таке надурочна година?

Відповідно до статті L. 3121-28 Кодексу праці, надурочними годинами вважаються всі години фактичної роботи, виконані понад встановлену законом тижневу тривалість роботи, яка становить 35 годин для робітників, зайнятих на повній ставці за загальним режимом. Це правило застосовується до календарних тижнів (з понеділка 0:00 до неділі 24:00), крім як при наявності угоди на підприємстві, яка передбачає інший період розрахунку.

Слід розрізняти:

• Фактичні надурочні години: дійсно виконані понад 35 годин на основі явного або неявного дозволу роботодавця;

• Договірні надурочні години: передбачені контрактом для працівників, чия тижнева тривалість роботи встановлена на рівні 37, 39 або 40 годин, наприклад.

Річні контингенти надурочних годин

Законний контингент надурочних годин встановлюється на рівні 220 годин на рік на одного працівника (стаття L. 3121-30 Кодексу праці), крім разі наявності більш сприятливого положення у колективному договорі. Понад цей контингент роботодавець повинен обов'язково отримати думку комітету з питань соціальних та робочих умов (CSE) та надати обов'язкову компенсацію у вигляді відпочинку (COR) щонайменше 50 % для підприємств з 20 працівниками та менше, та 100 % для тих, що мають понад 20 працівників.

Перевищення цього контингенту без дотримання цих зобов'язань піддає компанію ризику переслідування за прихованою роботою. Рішення HR від Certyneo дозволяє, зокрема, забезпечити безпеку додатків, пов'язаних зі змінами графіків і угодами про модуляцію робочого часу.

---

Ставки надбавок за надурочні години у 2026 році

Законна еталонна ставка

Стаття L. 3121-36 Кодексу праці встановлює законну ставку надбавки за надурочні години на рівні 25 % для перших восьми годин понад 35 годин на тиждень (тобто з 36-ї по 43-ю годину включно) та 50 % починаючи з 44-ї години.

Ці ставки застосовуються за умовчанням у разі відсутності колективної угоди. Вони становлять мінімальну планку: угода галузі чи підприємства може передбачати вищі ставки, але ніколи нижче за 10 % (абсолютна мінімальна планка, встановлена законом).

| Години, до яких це стосується | Законна ставка надбавки | |---|---| | 36–43-я година | + 25 % | | Починаючи з 44-ї години | + 50 % | | У разі наявності угоди (мінімум) | + 10 % мінімум |

Конвенційні ставки: посилена обережність

Багато галузевих угод передбачають інші ставки. На прикладі:

• Металургія (національна угода від 7 лютого 2022 року): 25 % для перших 8 годин, 50 % далі;

• Будівництво: ставки можуть варіюватися від 25 % до 75 % залежно від годин і статусу (фахівці, робітники);

• Роздрібна торгівля непродовольчими товарами: ставка 10 % для годин між 35 та 39 годинами за дерогаційною угодою.

Тому перед розрахунками абсолютно необхідно перевірити застосовну галузеву угоду (визначається за кодом IDCC). Незнання угоди не можна обґрунтувати перед роботодавцем у разі спору.

---

Практичні методи розрахунку

Базова формула для погодженої ставки з надбавкою

Розрахунок виходить із базової погодженої ставки (THBB) працівника. Для працівника з фіксованою заробітною платою формула має вигляд:

THBB = Місячна брута заробітна плата ÷ (Місячна тривалість роботи в годинах)

Місячна тривалість розрахунку розраховується таким чином:

Місячні години = (35 год × 52 тижні) ÷ 12 = 151,67 годин/місяць

Конкретний приклад: працівник отримує місячну брута заробітну плату 2 200 € за 35 годин на тиждень.

• THBB = 2 200 € ÷ 151,67 год = 14,51 €/година

• Надбавка 25 %: 14,51 × 1,25 = 18,14 €/година (з 36-ї по 43-ю годину)

• Надбавка 50 %: 14,51 × 1,50 = 21,77 €/година (починаючи з 44-ї години)

Випадок працівників на контракті з тривалістю, що перевищує 35 годин на тиждень

Для працівника, контракт якого передбачає 39 годин на тиждень, 4 надурочні години на тиждень (36–39-а година) називаються структурованими. Вони повинні фігурувати в розрахункової відомості з їх надбавкою. Місячна базова заробітна плата включає ці надбавлені години в базу розрахунку.

Менструальні години для 39 годин: (39 год × 52) ÷ 12 = 169 годин/місяць

З них 17,33 надурочні години на місяць (169 – 151,67 = 17,33 год/місяць з надбавкою 25 %).

Заміна оплати компенсацією за допущені видатки

Стаття L. 3121-33 Кодексу праці дозволяє за колективною угодою замінити всю або частину оплати надурочних годин (та їхньої надбавки) компенсуючим відпочинком заміни (RCR). Це правило користується попитом у галузях з великим обсягом надурочних годин (будівництво, громадське харчування, промисловість), оскільки воно не входить в базу розрахунку соціальних відрахувань, на відміну від грошової оплати.

---

Податковий та соціальний режим надурочних годин у 2026 році

Фіксована податкова пільга для роботодавців

З 2007 року (закон TEPA) надурочні години користуються переважним податковим та соціальним режимом. У 2026 році чинні положення передбачають:

Для працівника:

• Звільнення від податку на доходи в межах 7 500 € на рік (стаття 81 quater французького Податкового кодексу, продовжена законом про державний бюджет на 2026 рік);

• Зменшення соціальних відрахувань (частка працівника з пенсійних внесків): ставка зменшення встановлена на рівні 11,31 % брутто-заробітних плат, що відповідають надурочним годинам та додатковим годинам роботи.

Для роботодавця:

• Фіксована податкова пільга на соціальні внески на рівні 1,50 € за надурочну годину на підприємствах з менш ніж 20 працівниками (пільга збережена на 2026 рік);

• Немає фіксованої податкової пільги для підприємств з 20 та більше працівниками з 2012 року.

Надурочні години та розрахункова відомість

Розрахункова відомість повинна окремо відображати надурочні години, їх кількість, ставку надбавки та застосовані звільнення. Відсутність чи неточність цих записів становить порушення, яке карається штрафом 750 € за кожну розрахункову відомість (стаття R. 3246-1 Кодексу праці). Для забезпечення безпеки документування контрактів, які містять пункт про фіксовану погодинну ставку, використання електронного підпису в компанії гарантує спеціальність документів HR.

---

Надурочні години та модуляція робочого часу

Упорядкування робочого часу на розширеному періоді розрахунку

Закон El Khomri (2016) та постанови Макрона (2017) посилили можливість упорядкування робочого часу на період до трьох років за колективною угодою (стаття L. 3121-44 Кодексу праці). У цьому контексті надурочні години визначаються лише наприкінці періоду розрахунку, а не від тиждня до тиждня.

Застосовуються дві умови:

• Угода на підприємстві чи в галузі повинна це явно передбачати;

• Поріг запуску визначається в угоді (наприклад, 1 607 годин на рік).

Ця конфігурація особливо використовується в туризмі, охоороні здоров'я та сільському господарстві, де активність циклічна. Документування цих угод може бути дематеріалізовано та підписано електронно — див. повний посібник електронного підпису, щоб зрозуміти рівні підпису, відповідні до цього типу документа.

Фіксовані ставки за годинами та днями

Фіксовані угоди за годинами (на тиждень, місяць або рік) дозволяють роботодавцю винаграджувати працівника за обсягом годин, включаючи попередньо визначені надурочні години. Ці угоди повинні бути передбачені колективною угодою і встановлені в контракті.

Фіксовані ставки за днями (для автономних керівників) уникають звіту про години, але залишаються залежними від правил щоденного (11 годин) та тижневого (35 послідовних годин) відпочинку. У разі перевищення кількості фіксованих днів, слід надати додаткові дні відпочинку чи додаткову винагороду. Ці додатки щодо фіксованої ставки вимагають письмового оформлення, що генератор контрактів на основі штучного інтелекту від Certyneo може полегшити у відповідності до законних вимог.

Правова база, застосовна до надурочних годин

Режим надурочних годин регулюється сукупністю законодавчих та нормативних актів, які необхідно знати для забезпечення соціальної відповідності компанії.

Кодекс праці (законодавча та нормативна частини) :

• Стаття L. 3121-28: визначення надурочних годин і запуск понад встановлену тривалість роботи 35 годин;

• Статті L. 3121-30 – L. 3121-32: річний контингент надурочних годин, обов'язкова компенсація у вигляді відпочинку (COR);

• Стаття L. 3121-33: можливість заміни оплати компенсуючим відпочинком за колективною угодою (RCR);

• Стаття L. 3121-36: законні ставки надбавок (25 % та 50 %), можливість конвенційного відхилення з мінімумом 10 %;

• Стаття L. 3121-44: упорядкування робочого часу на багатотижневому період за угодою;

• Стаття R. 3246-1: санкції щодо обов'язкових записів у розрахунковій відомості.

Французький Податковий кодекс (CGI) :

• Стаття 81 quater: звільнення від податку на доходи з надурочних годин у межах 7 500 € на рік.

Закон № 2007-1223 від 21 серпня 2007 року (закон TEPA): основа пристрою звільнення та зменшення соціальних внесків на надурочні години, підтверджена та продовжена послідовними законами про державний бюджет.

Зобов'язання роботодавця: Роботодавець зобов'язаний точно розраховувати фактичний робочий час кожного працівника (стаття L. 3171-2 Кодексу праці) та надавати цей розрахунок на розгляд інспекції праці. У разі перевірки URSSAF саме роботодавець повинен довести точність заявлених годин. Відсутність розрахунку передбачає, що години, на які посилається працівник, є реальними.

Правові ризики:

• Переоцінка URSSAF за неправильного застосування ставок зменшення чи звільнення;

• Відновлення заробітної плати за недостатньої надбавки, зі строком позовної давності 3 роки для вимог про заробітну плату (стаття L. 3245-1 Кодексу праці);

• Характеристика прихованої роботи (стаття L. 8221-5 Кодексу праці) у разі навмисної відсутності розрахунку, що піддає штрафу не менше 6 місяців брутто заробітної плати;

• Збитки у разі недотримання контингенту та відсутності COR.

Збереження угод про модуляцію, контрактів, що містять пункти про фіксовану ставку, та відповідних розрахункових відомостей у невідповідному електронному форматі становить хорошу практику відповідності, узгоджену з вимогами статті 1366 французького Цивільного кодексу щодо письмового електронного документа.

Конкретні сценарії використання

Сценарій 1 — Промислова МСП із 45 працівниками з регулярними надурочними годинами

МСП у галузі точної механіки працює з 45 операторами та техніками. Щороку в період від вересня до січня обсяг виробництва вимагає в середньому 6 надурочних годин на тиждень на одного працівника. До цього часу компанія застосовувала фіксовану ставку 25 % на всі години без розрізнення годин, виконаних понад 43-ю годину на тиждень.

Після перевірки URSSAF інспектор виявляє, що години, виконані понад 43-ю, мали б бути пруповані з надбавкою 50 %. Переоцінка охоплює 3 роки розрахункових відомостей, становлячи суму близько 38 000 € соціальних внесків та штрафів за затримку. Впроваджуючи програмне забезпечення для розрахунку годин та дематеріалізуючи додатки щодо зміни графіків через електронний підпис, компанія тепер забезпечує безпеку документування підписаних угод та зменшує ризик переоцінки.

Сценарій 2 — Бюро бухгалтерів із 18 співробітників

Бюро бухгалтерів управляє розрахунком заробітної плати для кількох десятків МСП-клієнтів. Під час податкового періоду (березень–червень) співробітники бюро виконують від 8 до 12 надурочних годин на тиждень. Бюро укладло угоду на підприємстві, яка передбачає дерогаційну ставку 10 % для перших 8 годин та 25 % далі.

Завдяки впровадженню системи річного розрахунку годин, поєднаної з автоматичною генерацією додатків через генератор контрактів на основі штучного інтелекту, бюро скорочує на 60 % час обробки адміністративних змін контрактів. Економія на фонді оплати праці, пов'язана з впровадженням заміни оплати на компенсуючий відпочинок, становить близько 12 % сезонних витрат на заробітну плату.

Сценарій 3 — Компанія сервісних послуг з впровадженням упорядкування робочого часу

Структура послуг для літніх людей, яка працює з 90 помічниками в побуті, застосовує угоду про модуляцію на 12 місяців. У високий сезон влітку деякі працівники перевищують 45 годин на тиждень, тоді як у низький сезон вони працюють лише 25 годин. Наприкінці річного період розрахунку розрахунок показує 180 надурочних годин для 30 % працівників.

Спочатку компанія забула розраховувати надбавки на основі годин, виконаних понад 43-ю, під час піків. Після допомоги спеціалізованого бюро з питань HR вона перестроює свою систему моніторингу та дематеріалізує всі контракти про упорядкування робочого часу. Використання рішення HR від Certyneo дозволяє їй централізувати підписи і зберігати історичні дані з часовою міткою для угод, що є важливим у разі трудового спору.

Висновок

Розрахунок надурочних годин базується на точних правилах: законні ставки 25 % та 50 %, річний контингент 220 годин, податкове звільнення обмежене 7 500 €, та фіксована податкова пільга на соціальні внески в малих підприємствах. Незнання цих правил — зокрема конвенційних ставок — піддає роботодавця ризику дорогих переоцінок та трудових спорів на 3 роки позовної давності. Дематеріалізація документів HR, пов'язаних з робочим часом (додатки, угоди про модуляцію, фіксовані ставки), є сьогодні невід'ємним засобом для забезпечення відповідності.

Certyneo допомагає вам забезпечити безпеку ваших документів HR завдяки рішенню електронного підпису, яке відповідає eIDAS, легко розгортається та адаптується для МСП так само добре, як для великих груп. Дізнайтеся про наші тарифи і почніть безплатно або протестуйте калькулятор ROI, щоб виміряти конкретні переваги для вашої організації.