Соціальні внески роботодавців: скорочення та звільнення в 2026 році

Вступ: чому важливо контролювати звільнення роботодавців?

Соціальні внески роботодавців становлять у середньому 40-45% від валової заробітної плати у Франції, за оцінками URSSAF 2025. Перед лицем цього структурного тягаря законодавець поступово побудував складну систему скорочень і звільнень соціальних внесків роботодавців, спрямовану на підтримку зайнятості, сприяння певним територіям або допомогу вразливим секторам. У 2026 році ця система мобілізує понад 80 мільярдів євро щорічних пільг за даними Комісії з облікового обліку Фонду соціального забезпечення. Цей статтю розшифровує основні механізми, умови їх застосування та найкращі практики управління HR для повного їх використання — зокрема, завдяки дематеріалізації процесів HR, яка сприяє адміністративній відповідності.

Загальні пільги на низьких заробітних платах

Загальне скорочення соціальних внесків роботодавців (колишнє скорочення Fillon)

Введена законом від 17 січня 2003 року, загальне скорочення соціальних внесків роботодавців (раніше «скорочення Fillon») є основним механізмом загального пом'якшення. Вона застосовується до заробітної плати нижче 1,6 SMIC і розраховується на основі дегресивного коефіцієнта.

У 2026 році мінімальна заробітна плата на годину становить 11,88 € (значення на 1 листопада 2025 року, переглянуте на 1 січня 2026 року). Максимальний коефіцієнт скорочення становить 0,3205 для підприємств менше 50 працівників, що сплачують у касу додаткової пенсії AGIRC-ARRCO. На рівні SMIC скорочення може досягти до 32% від соціальних внесків роботодавців, роблячи вартість праці найманого працівника майже еквівалентною чистій заробітній платі.

Розрахунок відповідає наступній формулі:

> T = (0,3205 / 0,6) × (1,6 × річна SMIC / річна валова заробітна плата − 1)

Вище 1,6 SMIC коефіцієнт дорівнює нулю. Скорочення можна вносити за рахунок внесків медичного страхування, пенсійного страхування, допомоги на дітей, травматизму, додаткової пенсії AGIRC-ARRCO та страхування від безробіття (з 2019 року відповідно до закону про фінансування Фонду соціального забезпечення).

Звільнення, пов'язані з учнівством

Контракти учнівства мають право на повне звільнення від соціальних внесків роботодавців і найманих працівників на частину заробітної плати нижче 79% від SMIC для роботодавців менше 11 працівників, а на частину нижче 50% від SMIC для підприємств з 11 та більше працівниками (стаття L. 6243-2 Трудового кодексу, змінена законом про професійне майбутнє від 5 вересня 2018 року). З 2020 року сюди додалася унікальна допомога на найм учнів, яка може досягти 6000 €.

Географічні та секторальні звільнення

Вільні міські зони та пріоритетні території

Політика розвитку територій породила кілька механізмів цільового звільнення:

• Вільні міські зони – території підприємців (ZFU-TE): дегресивне звільнення від соціальних внесків роботодавців протягом 5 років для найму, здійсненого у 148 ZFU-TE, під умовою квоти місцевих жителів (Загальний кодекс податків, стаття 44 octies A).

• Зони відновлення сільських територій (ZRR): повне звільнення на 12 місяців, потім дегресивне на 3 роки для найму в муніципалітетах, класифікованих як ZRR, за умови чисельності менше 50 працівників.

• Басейни зайнятості для переоцінки (BER): режим, схожий на ZRR, що застосовується до підприємств, розташованих у 8 BER, визначених статтею 130 закону № 2006-1771 від 30 грудня 2006 року.

• Зони пріоритетного розвитку (ZDP) за межами метрополії: підприємства DOM-COM отримують посилені звільнення, регульовані законом Girardin (закон № 2003-660 від 21 липня 2003 року), залежно від чисельності й галузі діяльності.

Допомога вдома та об'єднання

Об'єднання і фонди, визнані громадськими організаціями, а також фізичні особи-роботодавці для послуг на дому, мають право на 100% звільнення від соціальних внесків роботодавців на частину заробітної плати, що не перевищує звичайне зберігання. Цей механізм передбачено статтею L. 241-10 Кодексу соціального забезпечення.

Адміністративне управління цими багатопристаневими звільненнями часто виявляється складним. Звернення до повного посібника з електронного підпису може здатися далеким від теми, але дематеріалізація сертифікатів URSSAF і трудових контрактів значно скорочує час обробки.

Звільнення, пов'язані з конкретними групами населення

Безробітні довгострокові та працівники з інвалідністю

Найм працівників, визнаних інвалідами (RQTH), на адаптованих підприємствах дає право на допомогу на посаду, яку надає держава, та субсидію за рахунок частини вартості праці, а також звільнення від соціального внеску роботодавця від страхування від безробіття (стаття L. 5213-19 Трудового кодексу).

Для визнаних контрактів — зокрема, програм навчання та зайнятості (PEC) — держава покриває від 30% до 60% мінімальної заробітної плати включно із відповідними соціальними внесками. У 2025 році близько 100000 PEC були профінансовані за даними DARES.

Молоді люди за контрактом професіоналізації

Контракти професіоналізації укладені з молодими людьми до 26 років або безробітними 45 років і старше дають право на звільнення від соціальних внесків роботодавців із пенсійного страхування та допомоги на дітей на частину заробітної плати, що не перевищує SMIC (стаття L. 6325-16 Трудового кодексу).

Оптимізація HR та відповідність: найкращі практики

Правильне оголошення, щоб уникнути перевищення URSSAF

За даними річного звіту ACOSS 2024, перевищення, пов'язані з неправильним застосуванням звільнень, становлять близько 2,3 мільярда євро на рік. Найчастіші помилки стосуються:

• Забування включити деякі елементи заробітної плати (премії, матеріальні привілеї) до розрахункової бази загального скорочення.

• Невідновлення звільнень у разі невиконання обов'язків щодо щорічних переговорів щодо зарплати (стаття L. 2242-1 Трудового кодексу).

• Неправильне накопичення несумісних механізмів.

Автоматизація DSN (Декларація соціального найму) та дематеріалізація підтвердних документів становлять два основні важелі. Електронний підпис на підприємстві дозволяє, наприклад, захистити отримання та архівування сертифікатів, переданих соціальним установам.

Роль електронного підпису в управлінні внесками

У контексті збільшення контролю URSSAF та декларативних зобов'язань документальна прозорість стала основною проблемою. Трудові контракти, поправки, свідоцтва навчання та запити на звільнення повинні зберігатися щонайменше 5 років (дата закінчення строку URSSAF, стаття L. 244-3 CSS). Кваліфікований електронний підпис, що відповідає положенням eIDAS, гарантує доказовість цих документів і спрощує аудити.

Крім того, команди HR можуть консультуватися з калькулятором ROI електронного підпису, щоб оцінити прибуток від продуктивності, пов'язаний з дематеріалізацією процесів найму та управління звільненнями.

Відновлення звільнень: пункт, який слід стежити

З середини закону № 2018-771 від 5 вересня 2018 року підприємства, які не дотримуються своїх обов'язків щодо щорічної обов'язкової переговори (NAO) щодо зарплати, схильні скоротити на 10% своїх загальних пільг. У 2026 році ця санкція була збережена і розширена на галузі, які не провели переговори щодо класифікації понад 5 років (закон № 2021-1104 від 22 серпня 2021 року). Тому DRH повинні ретельно документувати кожен цикл NAO, щоб зберегти повноту своїх прав на звільнення.

Правова база, що стосується звільнень від соціальних внесків роботодавців

Звільнення та скорочення соціальних внесків роботодавців входять у щільну правову базу, що поєднує право соціального забезпечення, трудове право та право Європейського Союзу.

Кодекс соціального забезпечення: Стаття L. 241-13 CSS становить правову базу загального скорочення соціальних внесків роботодавців. Стаття L. 241-10 скріплює звільнення від допомоги вдома. Стаття L. 244-3 встановлює строк давності в 3 роки (збільшено до 5 років у випадку шахрайства) для позовів URSSAF.

Трудовий кодекс: Статті L. 6243-2 (учнівство), L. 6325-16 (професіоналізація) та L. 5213-19 (адаптовані підприємства) організують звільнення, пов'язані з конкретними контрактами. Стаття L. 2242-1 обумовлює збереження загальних пільг дотриманням обов'язків NAO.

Положення Європейського Союзу про державну допомогу: Більшість механізмів територіального звільнення (ZFU, ZRR, BER) повинні відповідати праву Європейського Союзу щодо державної допомоги. Положення ЄС № 651/2014 (RGEC) дозволяє деяку допомогу без попередньої повідомлення Комісії Європейського Союзу, за умови потолків інтенсивності та накопичення.

RGPD № 2016/679: Управління файлами звільнень передбачає обробку особистих даних працівників (статус інвалідності, навчальні дані, заробітна плата). Ці обробки повинні дотримуватися принципів мінімізації, обмеження цілей та безпеки, встановлених RGPD. Аналіз впливу (AIPD) може бути необхідний для автоматизованих систем розрахунку внесків.

Положення eIDAS № 910/2014: Документи, пов'язані з запитами на звільнення (свідоцтва, конвенції, контракти учнівства), можуть бути підписані електронно. Положення eIDAS розрізняє три рівні підпису — простий, просунутий та кваліфікований — чия юридична вартість визнається у всьому Європейському Союзі. Для дій, які обов'язують роботодавця перед URSSAF, рекомендується просунутий або кваліфікований підпис.

Стандарти ETSI: Постачальники послуг довіри повинні дотримуватися стандартів ETSI EN 319 132 (XAdES), EN 319 122 (CAdES) та EN 319 162 (ASiC), щоб гарантувати цілісність та довговічність підписаних документів, відповідно до вимог переглянутої директиви eIDAS (eIDAS 2.0, Положення ЄС 2024/1183).

Обов'язки зберігання: Стаття R. 243-59 CSS зобов'язує роботодавців зберігати протягом 6 років документи, що підтверджують розрахункові основи внесків. Будь-яке невиконання може призвести до офіційного перевищення на основі наявних елементів, із збільшенням, яке може досягти 15% відрахованої суми внесків.

Практичні сценарії використання

Сценарій 1: невеликий промисловий підприємство в зоні відновлення сільських територій

Невелике промислове підприємство близько 80 працівників, розташоване в муніципалітеті, класифікованому ZRR, найміть 6 операторів виробництва протягом 18 місяців. Правильно застосовуючи звільнення ZRR (повне звільнення протягом 12 місяців, потім дегресивне протягом 36 місяців), підприємство досягає середної економії 3200 € на працівника на рік від соціальних внесків роботодавців крім травматизму. На 6 найменших це становить близько 19200 € економії у перший рік, до якої додається загальне скорочення на низьких заробітних платах.

Окремий HR вирішив дематеріалізувати всі трудові контракти та свідоцтва URSSAF через рішення електронного підпису, що відповідає eIDAS. Результат: час обробки файлів звільнень скоротився з 12 днів до 3 робочих днів, що становить скорочення на 75% адміністративного часу, узгоджене з діапазонами, спостережуваними в секторних звітах кабінету Markess (2024).

Сценарій 2: консультаційна компанія з управління людськими ресурсами, що керує контрактами чергування

Консультаційна компанія з управління людськими ресурсами близько десяти консультантів щороку приймає від 8 до 12 учнів (учнівство та професіоналізація). Комбінуючи повне звільнення від соціальних внесків роботодавців на частину заробітної плати нижче 79% від SMIC (учнівство) з унікальною допомогою на найм учнів, компанія зменшує свою загальну вартість праці на 28-35% за цими позиціями відповідно до розрахунків URSSAF 2025.

Управління документацією для контрактів чергування — що вимагає трипартійного підпису (роботодавець, учень, CFA) — було повністю дематеріалізовано. Використання генератора контрактів за допомогою ШІ, поєднаного з рішенням електронного підпису, дозволило усунути поштові розсилки та скоротити час повернення підписаних контрактів з 9 днів до менше ніж 48 годин у середньому.

Сценарій 3: об'єднання організацій допомоги вдома

Об'єднання організацій, що найміють близько 350 робітників у еквіваленті повної занятості в секторі допомоги вдома, отримує звільнення, передбачене статтею L. 241-10 CSS, що становить оцінену річну економію 1,2 мільйона євро. Складність полягає у постійній перевірці прав працівників (дії повсякденного життя проти медико-соціальних дій).

Розгорнувши процес електронного підпису, призначений для HR, для поправок до посад та свідоцтв про взяття на себе, об'єднання скоротило на 40% частоту помилок класифікації документів, виявлених під час контролів URSSAF, відповідно до внутрішньої оцінки, проведеної 12 місяців після розгортання. Датована прозорість підписаних документів також сприяла відповідям на запити щодо підтвердних документів ACOSS.

Висновок

Скорочення та звільнення від соціальних внесків роботодавців становлять суттєвий фінансовий важіль для французьких роботодавців, що становить кілька десятків тисяч євро потенційної економії на рік залежно від розміру та галузі підприємства. Їх правильне застосування вимагає оволодіння довідковими текстами, постійного нагляду за законодавством та безупинного управління документацією, щоб витримати контролі URSSAF.

Дематеріалізація процесів HR — контрактів, поправок, свідоцтв — відіграє зростаючу роль у гарантуванні цих звільнень. Certyneo супроводжує команди HR та юридичні в налаштуванні електронного підпису, що відповідає eIDAS, надійного та перевіреного.

Готові захистити свої процеси HR та спростити управління своїми соціальними обов'язками? Дізнайтеся про тарифи Certyneo або зв'яжіться з нашою командою для персоналізованого супроводу.