Договор с самозанятым или ИП – образец

Презентация

Договор с самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход, НПД) или индивидуальным предпринимателем (ИП) — это гражданско-правовой договор возмездного оказания услуг или подряда (главы 37 и 39 ГК РФ), заключаемый заказчиком с физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (для самозанятых) либо зарегистрированным в качестве ИП. Такой договор широко используется для привлечения фрилансеров, консультантов и подрядчиков без оформления трудовых отношений. Ключевое требование: отсутствие признаков трудовых отношений. Договор должен по своему содержанию оставаться гражданско-правовым, а не фактически трудовым, иначе он рискует быть переквалифицирован налоговым органом, Государственной инспекцией труда или судом на основании ст. 19.1 ТК РФ. Признаками, указывающими на фактически трудовые отношения, являются: подчинение правилам внутреннего трудового распорядка заказчика, фиксированный рабочий график, использование оборудования и рабочего места заказчика, регулярная (периодическая, а не за результат) оплата в фиксированном размере, выполнение работы исключительно лично и под контролем заказчика как штатного сотрудника. Во избежание этого договор должен быть ориентирован на конкретный результат или объём услуг, а не на процесс подчинённого труда. Особенности при работе с самозанятыми: заказчик — юридическое лицо или ИП — не вправе заключать договор с самозанятым, если такое физическое лицо являлось его работником менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ); в этом случае доход самозанятого не подпадает под НПД и подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях. Заказчику также рекомендуется на каждую оплату запрашивать у самозанятого чек, формируемый в приложении "Мой налог", как подтверждение того, что доход обложен НПД, а не подлежит обложению у заказчика как налогового агента. Особенности при работе с ИП: договор с индивидуальным предпринимателем заключается на общих гражданско-правовых основаниях; ИП самостоятельно уплачивает налоги (в зависимости от выбранной системы налогообложения) и страховые взносы, заказчик не выступает налоговым агентом. Существенные условия: точное описание услуг или работ, сроки исполнения, цена и порядок оплаты по результатам (за объём выполненной работы, а не в виде периодического оклада), порядок приёмки результата (акт). Типичные ошибки: формулировки, характерные для трудового договора ("режим работы", "подчинение внутреннему распорядку"), фиксированная ежемесячная оплата без привязки к объёму или результату услуг, и отсутствие проверки статуса самозанятого перед каждой выплатой.

Информация для персонализации

• Наименование заказчика

• Реквизиты заказчика (ОГРН/ИНН)

• ФИО исполнителя (самозанятого/ИП)

• Статус исполнителя (самозанятый/ИП) и его ИНН/ОГРНИП

• Описание услуг/работ и ожидаемого результата

• Срок исполнения

• Стоимость услуг/работ (руб.)

• Порядок оплаты (за результат/этапы)

• Дата подписания договора

Персонализируйте ваш шаблон

Часто задаваемые вопросы

Чем договор с самозанятым отличается от трудового договора?

Договор с самозанятым — гражданско-правовой: исполнитель сам определяет способ и график выполнения работы, не подчиняется внутреннему распорядку заказчика, а оплата привязана к результату, а не к отработанному времени. Наличие признаков трудовых отношений влечёт риск переквалификации по ст. 19.1 ТК РФ.

Можно ли заключить договор с самозанятым, если он недавно был вашим работником?

Нет, если с момента увольнения не прошло два года. В этом случае доход такого физического лица не подпадает под налог на профессиональный доход, а заказчик обязан удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы на общих основаниях (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Нужно ли запрашивать чек у самозанятого?

Да, при каждой оплате рекомендуется получать от самозанятого чек из приложения "Мой налог" — это подтверждает, что доход обложен налогом на профессиональный доход и снимает с заказчика обязанности налогового агента.

Кто платит налоги при работе с ИП?

Индивидуальный предприниматель самостоятельно уплачивает налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения и страховые взносы "за себя"; заказчик не выступает налоговым агентом по такому договору.

Какими признаками договор рискует быть признан трудовым?

Фиксированный рабочий график, подчинение правилам внутреннего распорядка заказчика, использование его оборудования и рабочего места, а также регулярная фиксированная оплата, не привязанная к объёму или результату работы, — типичные признаки, которые могут повлечь переквалификацию договора в трудовой.

Связанные шаблоны