Kontrola podatkowa: prawa i obowiązki firmy

Audyt podatkowy: prawa i obowiązki firmy

Wprowadzenie

Kontrola podatkowa to krok, którego wielu menadżerów się obawia, ale w dużej mierze możliwy do wykonania, gdy znasz swoje prawa i obowiązki. Nadzorowana Księgą Procedur Podatkowych (LPF) pozwala administracji weryfikować prawidłowość składanych przez firmy deklaracji w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, VAT, CFE czy nawet CVAE. W obliczu wzrostu kontroli dokumentów i uogólnienia eksploracji danych za pośrednictwem systemu CFVR (Targeting Fraud and Valorization of Requests), wszystkie firmy muszą przewidywać i ustrukturyzować swoją dokumentację podatkową. W tym artykule szczegółowo opisano różne formy kontroli, gwarancje oferowane podatnikowi oraz dobre praktyki, które należy zastosować, aby zabezpieczyć swoje podatki.

Różne formy kontroli podatkowejAdministracja ma do dyspozycji kilka narzędzi.Kontrola dokumentówprzewidziana w artykułach L. 10 i nast. LPF, przeprowadzana jest w biurach audytorów, na podstawie przekazanych już oświadczeń i dokumentów. ⬥⬥⬥Audyt księgowy(art. L. 13 UOP) odbywa się co do zasady w siedzibie firmy i obejmuje wszystkie czynności księgowe. Wprowadzone w 2017 rokubadanie księgowe(art. L. 13 G Up), umożliwia zdalną kontrolę pliku zapisów księgowych (FEC). Wreszcie,kontrola na miejscukontrola na miejscu

dotyczy ograniczonej opłaty lub okresu.

Każda procedura podlega ścisłym zasadom: przesłanie zawiadomienia o weryfikacji, rozsądny czas przygotowania (zalecane minimum 15 dni), maksymalny czas trwania wynoszący trzy miesiące dla MŚP objętych systemem uproszczonym (art. L. 52 ustawy LPF).

Prawa zweryfikowanego podatnikaBadana firma korzysta z istotnych gwarancji. W zawiadomieniu o weryfikacji należy uwzględnićKartę praw i obowiązków weryfikowanego podatnika ⬥⬥⬥, wykonalną wobec administracji. Menedżerowi może pomóc wybrany przez niego doradca (księgowy, doradca podatkowy), czego zlekceważenie skutkuje nieważnością postępowania.

⬥⬥⬥ Debata ustna i sprzecznajest obowiązkowa podczas całej weryfikacji na miejscu. Na koniec kontroli propozycja sprostowania (formularz nr 2120) musi być uzasadniona pod względem prawnym i faktycznym (art. L. 57 UUP). Przedsiębiorstwo ma wówczas30 dniz możliwością przedłużenia na wniosek o dodatkowe 30 dni na przedstawienie swoich uwag.W przypadku utrzymującego się braku porozumienia istnieje kilka środków zaradczych: skierowanie sprawy do przełożonego, kontakt departamentowy, Departamentalna Komisja ds. Podatków Bezpośrednich i Podatków Obrotowych, a następnie postępowanie sądowe przed sądem administracyjnym.

Obowiązki spółki

Obowiązki spółki

Spółka ma obowiązek przechowywać dokumenty księgowe i dokumenty uzupełniające przez6 lat(art. L. 102 B LPF), a w przypadku dokumentów socjalnych nawet 10 lat. Od 2014 r. z chwilą otwarcia audytu obowiązkowe jest złożenieAkta zapisów księgowych (FEC)w formie elektronicznej (art. L. 47 A UOP); nieprzestrzeganie FEC naraża Cię na karę grzywny w wysokości 5000 EUR lub 10% wycofanych ceł.

Obowiązek współpracy oznacza lojalne odpowiadanie na prośby, bez wykraczania poza zakres prawny. Spółki o obrotach przekraczających 400 milionów euro mają także obowiązek prowadzeniadokumentacji cen transferowych(art. L. 13 AA ustawy LPF).

Wniosek

Opanowanie zasad kontroli podatkowej oznacza przekształcenie ograniczenia w dźwignię bezpieczeństwa. Rygorystyczna dokumentacja, zgodna z przepisami FEC i wsparcie ze strony doświadczonych doradców mogą znacznie ograniczyć wycofania produktów i kary. Przewidywanie oznacza również wiedzę, jak aktywować systemy spontanicznej regularyzacji lub interpretacji podatkowych, aby zabezpieczyć wrażliwe pozycje na wyższym szczeblu łańcucha dostaw.