Социални вноски на предприемачите: намаления и освобождения

Въведение: защо социалните вноски представляват тежест за предприемачите

За всеки основател на предприятие или самостоятелно заети лица (TNS), социалните вноски често представляват първия пост от разходи след заплатата. Във Франция, глобалният процент на социални осигуровки за предприемач или главен управител може да надвиши 40% от нетния доход в зависимост от приложимия режим. Въпреки това, много законни мерки позволяват намаляване или дори частично или пълно освобождение от тези удържания, особено в началната фаза или в зависимост от географския район на установяване. Тази статия разглежда всички налични механизми през 2026 г., от режима ACRE до территориалните отстъпки, включително облекчения, свързани с определени специфични статути.

---

ACRE: основното освобождение за създателите на предприятия

Помощта за създаване или придобиване на предприятие (ACRE), кодирана в член L.131-6-4 на Кодекса на социалното осигуряване, представлява най-известния механизъм за освобождение на начинаещите предприемачи. Тя позволява частично освобождение от социални вноски през първите 12 месеца на дейност за правоимащите лица.

Кой може да се ползва от ACRE?

Имат право на ACRE, по-специално:

• Безработни, получаващи обезщетение (ARE) или имащи право на ARE;

• Получатели на RSA или ASS;

• Млади хора под 26 години (или под 30 години при условия);

• Лица, придобиващи предприятие в съдебна трудност;

• Създатели в чувствителни градски зони или приоритетни квартали (QPV).

От реформата през 2020 г., ACRE не се отпуска автоматично: явно искане трябва да бъде внесено при URSSAF в рамките на 45 дни след датата на регистрация.

Какъв е процентът на освобождение през 2026 г.?

Освобождението е пълно за доходи под 75% от годишния лимит на социалното осигуряване (PASS), което е приблизително 34 300 € през 2026 г. (PASS е установен на 46 368 € за 2026 г. според наредба от 19 декември 2025 г.). Отвъд това, освобождението е намаляващо до изчезване при 150% от PASS. Микропредприятията се ползват от намаление от 50% на своя коефициент на вноски през 12 месеца.

Подписването на акти на създаване, придобиване или преносимост може днес да се извърши чрез решение за електронен подпис, съответстващо на eIDAS, което значително ускорява административните действия, свързани с регистрацията.

---

Територални освобождения: ZFU, QPV и зони за възстановяване на селските райони

Освен ACRE, законодателят е установил няколко механизма за освобождение, базирани на географското местоположение на предприятието, с цел активизиране на икономически поддържаните зони.

Городски франшизни зони – Територии на предприятчи (ZFU-TE)

Предвидени в закона № 96-987 от 14 ноември 1996 г., отнасящ се до прилагането на пакта за възстановяване на град, ZFU-TE предлагат на предприятия с по-малко от 50 служители, установени там, пълно освобождение от работодателски вноски (и при условия на личните разходи на управителя TNS) в продължение на 5 години, последвано от намаляващо освобождение в продължение на 3 до 9 години в зависимост от размера на предприятието.

Основно условие: поне 50% от наетите или заети служители трябва да живеят в ZFU или в съседна чувствителна градска зона. Списъкът на активните ZFU-TE се публикува от Главния комисариат за равенство на територията (CGET).

Зони за възстановяване на селските райони (ZRR) и Франция Селски райони Возстановяване (FRR)

От 1 юли 2024 г., механизмът на ZRR е заменен с режима Франция Селски райони Възстановяване (FRR), установен от закон № 2023-1322 от 29 декември 2023 г. (финансов закон за 2024 г.). Този режим предлага пълно освобождение от работодателски социални вноски в продължение на 5 години за наеми, извършени в класифицирани зони, при условие че установата там заема по-малко от 11 служители.

Самостоятелни работници, които се установяват в зона FRR, могат също да претендират на освобождение от лични вноски при условия на доход, по решение на касата RSI (днес интегрирана в общия режим чрез SSI – Социално осигуряване на самостоятелните работници).

Зони на приоритетно развитие в преморските региони (LODEOM)

Механизмът LODEOM (закон № 2009-594 от 27 май 2009 г. за икономическото развитие на преморските региони) предвижда освобождения от работодателски и лични вноски, които са особено благоприятни за предприемачи, установени в DOM-COM (Мартиника, Гваделупа, Реюнион, Майот, Френска Гвиана, Сен Мартен, Сен Бартелеми, Сен Пиер и Микелон, Френска Полинезия, Нова Каледония). Процентите варират от 70% до 100% освобождение в зависимост от сектора на дейност (туризъм, селско стопанство, строителство, хотелиерство, нови технологии) и размера на предприятието. Този механизъм е продължен до 31 декември 2028 г. според PLF 2026 г.

---

Общо намаления на вноските: намаление Fillon и осигуровка по болест

Въпреки че са предназначени главно за работодатели, някои общо намаления могат да благодействат на предприемачи, които наемат служители.

Общото намаление на работодателските вноски (бивше намаление Fillon)

От закона от 17 януари 2003 г. и разширено чрез последователни закони за финансиране на социалното осигуряване, общото намаление на работодателските вноски позволява на предприятия да облекчат разходите на работни заплати между SMIC и 1,6 пъти SMIC (т.е. до приблизително 2 640 € брутно месечно през 2026 г.). Максималният коефициент на намаление, приложим през 2026 г., е 0,3203 за предприятия с по-малко от 50 служители. Този механизъм се прилага към вноските за здравствено осигуряване, майчинство, инвалидност, смърт, старост, семейни надбавки и трудова злополука.

Намаление на осигуровката по болест за TNS

От закона за финансиране на социалното осигуряване за 2018 г., самостоятелно заетите лица (TNS) се ползват от намаление на своя коефициент на осигуровка по болест-майчинство, когато доходите им са по-малко от 110% от PASS. Минималният приложим коефициент е 1,5% за доходи по-малко от 40% от PASS (в сравнение с нормален коефициент от 6,5% през 2026 г.). Тази мера е особено благоприятна за предприемачи в началната фаза или чиято дейност е сезонна.

За предприемачи, които управляват много търговски договори – със своите клиенти, доставчици или услуги предоставяне – използването на генератор на договори с помощта на AI позволява рационализиране на договорната документация, докато формулярите на социална декларация също могат да бъдат подписани електронно.

---

Освобождения и намаления по сектори или статути

Определени статути или сектори на дейност предоставляват право на специални режими, които се добавят или замест на общите механизми.

Опростен микросоциален режим (микропредприятие)

Микропредприятията (годишен оборот по-малко от 77 700 € за услуги и 188 700 € за продажби през 2026 г.) се ползват от фиксиран режим на социални вноски, изчислен директно върху събрания оборот. Приложимите фиксирани процентори през 2026 г. са:

• 12,3% за дейности по продажба на стоки;

• 21,2% за услуги BIC;

• 23,1% за BNC услуги и нелицензирани свободни професии.

Отсъствието на оборот води до отсъствието на вноски, което представлява важна сигурност за дейности с нерегулярни доходи.

Художници-автори и лицензирани свободни професии

Художниците-автори, разместени в Домът на артистите или AGESSA, се ползват от специален режим с осигуровка по болест от 0% за доходи под 900 € годишно и освобождение от семейни надбавки при определени прагове.

Лицензирани свободни професии (адвокати, лекари, архитекти, счетоводители, нотари ...) са присъединени към своите пенсионни касички (CNBF, CARMF, CIPAV и т.н.) и могат да се ползват от временни освобождения, решени от тези касички, по-специално в случай на начало или край на дейност, майчинство или дълга болест. Адвокатските кантори все повече използват квалифициран електронен подпис за своите професионални акти, което намалява времето, отделено на административното управление.

Предприемачи в салариална преносимост

От закона на труда от 8 август 2016 г. и ордонанса № 2015-380 от 2 април 2015 г., наемната преносимост предлага хибриден статут: предприемачът се ползва от социално осигуряване на служител (безработица, пенсия, застраховка) при запазване на автономията. Социалните вноски са тези на общия режим, но достъпът до безработица представлява значително предимство, липсващо в класическия TNS статут.

---

Комбиниране на механизмите: стратегия за законно оптимизиране

Често е възможно да се комбинират няколко механизма за намаление или освобождение, под условие на съответствие с правилата срещу двойното събиране, предвидени от закона. Например:

• Предприемач, създаващ своята дейност в ZFU-TE, може да се ползва едновременно от ACRE (12 месеца) и освобождение ZFU-TE (5 години), двата механизма съществуват в общите периоди;

• Микропредприятие, установено в зона FRR, може да комбинира микросоциален режим и освобождение FRR, при условие че тази комбинация е явно разрешена от специфичните текстове на своята касичка;

• TNS с умерени доходи може да комбинира намаление на осигуровка по болест и ACRE през първата година на дейност.

Строгото управление на декларациите е незаменимо, за да се ползува от тези предимства: социалните декларации трябва да бъдат внесени в законните срокове. Решения като калкулатор ROI на Certyneo позволяват, между другото, да се преценят финансовите последици от цифровизацията на административните процеси, по-специално намаляване на времето за обработка на декларативни формуляри.

Приложим законодателен предмет социални вноски на предприемачите

Социалните задължения на предприемачите почиват на плътен законодателен корпус, структуриран около Кодекса на социалното осигуряване и специфични текстове.

Фундаментални текстове:

• Членове L.111-1 и далак от Кодекса на социалното осигуряване: определят общите принципи на присъединяване и вноски;

• Членове L.131-6 и L.131-6-1 CSS: фиксират основата на изчисляване на личните социални вноски на самостоятелни работници;

• Член L.131-6-4 CSS: установява ACRE и определя нейните условия на допустимост;

• Закон № 2019-1446 от 24 декември 2019 г. (LFSS 2020): е преформирал дълбоко условиите на достъп до ACRE, по-специално чрез премахване на автоматичното разширение за микропредприятия;

• Закон № 2023-1322 от 29 декември 2023 г. (LFI 2024): установи режима Франция Селски райони Възстановяване (FRR) в замяна на ZRR;

• Декрет № 2024-683 от 5 юли 2024 г.: уточнява модалностите на прилагане на механизма FRR;

• Закон № 96-987 от 14 ноември 1996 г.: закон на пакт за възстановяване на град, основание на ZFU-TE;

• Закон № 2009-594 от 27 май 2009 г. (LODEOM): механизъм за освобождение в преморските региони.

Декларативни задължения:

Всеки предприемач, присъединен към Социално осигуряване на самостоятелните работници (SSI), трябва да декларира своя годишен професионален доход чрез декларация на социални самостоятелни работници (DSI), достъпна чрез net-entreprises.fr, не по-късно от втория работен ден, следващ 1 май (допълнителен срок, предоставен на потребители на електронна декларация). Неуспешната декларация води до делничното облагане на основата на фиксиран, увеличен доход.

Правни рискове и санкции:

Неоснованото ползване на освобождение – по-специално в случай на фалшива декларация на географско местоположение или допустимост на ACRE – изложи предприемача на:

• Преразчет на вноски с прилагане на закъснени majorations (процент от 5% от главница + 0,2% месечно);

• Наказания за скрит труд, ако преразчетът разкрие намерено намаляване на декларираните доходи (член L.8221-3 на Кодекса на труда);

• Наказателна отговорност в случай на характеризирана измама (членове L.244-1 и L.377-1 CSS).

Електронен подпис и съответствие на актите:

В управлението на договорни предприемачи (търговски договори, конвенции за преносимост, акти на преносимост), съответствието на електронните подписи се управлява от Регламент eIDAS № 910/2014 на Европейския парламент, трансппониран във френското право чрез ордонанса № 2017-1433 от 4 октомври 2017 г. Членове 1366 и 1367 на Гражданския кодекс на Франция посвещават правната стойност на електронния документ и електронния подпис, при условие че той позволява идентифициране на автора и удостоверяване на интегритета на документа. За допълнителна информация относно приложимия нормативен предмет, консултирайте нашия пълно ръководство за регламент eIDAS 2.0.

Сценарии на употреба: социални вноски и цифровизация на действия

Сценарий 1: Микропредприятие по IT услуги, ползващо ACRE

Независимо разработчик създава своето микропредприятие през януари 2026 г. след период на компенсирана безработица. Той внася своето искане за ACRE в рамките на 45 дни след регистрацията и получава намаление от 50% на своя коефициент на микросоциална вноска (11,6% вместо 23,1%) за 12 месеца. С месечен средък оборот от 4 500 € в BNC услуги, икономиката, реализирана през годината, достига приблизително 6 210 €, което е повече от 5 месеца професионален наем. Той използва решение за електронен подпис, за да подпише своите договори за prestación с професионални клиенти, намалявайки средния срок за договаряне от 4 дни на по-малко от 2 часа. Пълната демонтериализация на своя документен процес му икономи, освен това, приблизително 3 часа на седмица от административни задачи според секторни оценки (Обсерватория на цифровизацията на TPE, 2025 г.).

Сценарий 2: SME услугата към лица, установена в зона FRR

Дружество, наемащо 8 служители в селски сектор, класифициран като Франция Селски райони Възстановяване, се ползва от пълно освобождение от работодателски вноски на работни заплати в продължение на 5 години, начиная от първото й наемане в зоната. Въз основа на месечна брутна маса заплати от 22 000 €, годишната икономия на работодателски вноски (без AT/MP) представлява приблизително 55 000 до 65 000 € в зависимост от приложимите процентори през 2026 г. Управителят, главен управител SARL, комбинира това работодателско освобождение с намаление на личната осигуровка по болест, свързано с управителния доход под 110% от PASS. Договорите за наем, амендаменти и събирателни конвенции се подписват електронно чрез HR платформа, посветена на електронен подпис, което намалява сроковете на интеграция на нови служители от 5 до 7 работни дни на по-малко от 24 часа.

Сценарий 3: Самостоятелен предприемач в преморския регион под LODEOM механизъм

Предприемач, установен в Мартиника в туристическия сектор, се ползува от LODEOM механизма „засилена конкурентоспособност", който предвижда 100% освобождение от работодателски вноски на работни заплати до 1,4 SMIC за предприятия с по-малко от 11 служители в приоритетни сектори. С 5 служители при SMIC, годишната икономия е преценена на 28 000 до 35 000 € от работодателски вноски. Управлението на документи на туристически услуги договори (гидове, хотели партньори, туристически агенции) е напълно демонтериализирано благодарение на стандартизирани модели на договори подписани електронно, в съответствие с изисквания на eIDAS регламент, което значително намалява рисковете от спорове, свързани с неточни дати или лошо архивирани акти.

Заключение

Механизмите за намаление и освобождение от социални вноски за предприемачи са многобройни, допълваща се и понякога комбинируеми: ACRE в началната фаза, territorio надежни освобождения ZFU-TE, FRR или LODEOM, микросоциален фиксиран режим, намаление на осигуровка по болест за TNS с умерени доходи. Овладяването на тези механизми е незаменимо условие на икономическата жизнеспособност на много предприемачски проекти, особено в първите години на дейност.

Но оптимизирането на разходите на социалните вноски не е достатъчно: трябва също да се защитят своите юридически и търговски акти. Електронния подпис, съответстващ на eIDAS, гарантира доказателствената стойност на вашите договори, докато драстично намалява административните срокове. Откройте как Certyneo може да придружи вашата цифровизация на документи: опитайте бесплатно нашето решение или консултирайте нашите тарифи, за да намерите формулата, адаптирана към вашата дейност.