Giờ làm thêm: tăng lương bổ sung và cách tính theo pháp luật

Mở đầu

Giờ làm thêm là một trong những vấn đề nhạy cảm nhất trong luật lao động Pháp. Giữa cách tính chỉ tiêu hàng năm, mức tăng lương bổ sung áp dụng và những miễn trừ thuế và bảo hiểm xã hội gần đây, cả nhà tuyển dụng lẫn người lao động đôi khi gặp khó khăn để tìm ra câu trả lời. Một sai sót trong tính toán có thể khiến công ty phải đối mặt với những khoản phải bổ sung từ URSSAF, thậm chí là những vụ kiện tốn kém tại Hội đồng Prud'hommes. Bài viết này làm rõ khung pháp lý hiện hành năm 2026, các phương pháp tính toán cần áp dụng và các thực tiễn tốt nhất để đảm bảo an toàn trong quản lý giờ làm thêm trong tổ chức của bạn.

---

Định nghĩa và khung chung về giờ làm thêm

Giờ làm thêm là gì?

Giờ làm thêm là bất kỳ giờ làm việc thực tế nào được thực hiện vượt quá thời gian làm việc pháp định hàng tuần là 35 giờ (Điều L. 3121-28 của Bộ luật Lao động). Nó khác biệt với các giờ bổ sung dành cho người lao động bán thời gian, và các giờ trực, tuân theo một chế độ khác.

Tính toán được thực hiện theo tuần dân sự (từ thứ Hai 0h00 đến Chủ nhật 24h00), trừ khi có thỏa thuận tập thể quy định một khung tham chiếu khác, đặc biệt là trong trường hợp hàng năm hóa thời gian làm việc.

Chỉ tiêu hàng năm giờ làm thêm

Chỉ tiêu hàng năm biểu thị khối lượng tối đa giờ làm thêm mà một nhà tuyển dụng có thể yêu cầu người lao động thực hiện mà không cần sự phê duyệt của cơ quan thanh tra lao động. Kể từ luật ngày 20 tháng 8 năm 2008, chỉ tiêu này được xác định bằng thỏa thuận tập thể công ty hoặc ngành. Nếu không có thỏa thuận, nó được cố định ở mức 220 giờ mỗi năm (Sắc lệnh số 2004-1381).

Vượt quá chỉ tiêu, nhà tuyển dụng phải:

• Thu thập ý kiến của Uỷ ban Xã hội và Kinh tế (CSE);

• Cấp một hình thức bù đắp bắt buộc dưới dạng nghỉ ngơi (COR), với tỷ lệ là 50% cho các công ty có tối đa 20 nhân viên, và 100% cho những công ty lớn hơn.

Thời gian tối đa không được vượt quá

Ngay cả khi có giờ làm thêm, các thời gian tối đa tuyệt đối vẫn áp dụng:

• 10 giờ làm việc thực tế mỗi ngày (trừ trường hợp ngoại lệ);

• 48 giờ mỗi tuần (giới hạn tuyệt đối);

• 44 giờ trung bình trên một kỳ 12 tuần liên tiếp.

---

Cách tính tăng lương bổ sung giờ làm thêm

Mức tăng lương bổ sung theo pháp luật

Nếu không có thỏa thuận tập thể, Bộ luật Lao động (Điều L. 3121-36) xác định các mức tăng lương bổ sung sau:

• 25% cho 8 giờ làm thêm hàng tuần đầu tiên (từ giờ thứ 36 đến giờ thứ 43);

• 50% từ giờ thứ 44 hàng tuần trở đi.

Thỏa thuận công ty hoặc ngành có thể giảm các mức này, với mức sàn là 10%, hoặc ngược lại nâng cao chúng. Do đó, điều bắt buộc là phải kiểm tra thỏa thuận tập thể áp dụng trước khi tính toán.

Phương pháp tính toán thực tế

Tỷ lệ tiền lương cơ bản hàng giờ (THB) được sử dụng làm điểm khởi đầu. Nó được tính bằng cách chia lương tháng brutto cho số giờ tham chiếu hàng tháng (151,67 giờ cho thời gian toàn phần 35h/tuần).

Ví dụ tính toán:

• Lương tháng brutto: 2.500 €

• THB = 2.500 / 151,67 = 16,48 €/giờ

• Giờ làm thêm tăng 25%: 16,48 × 1,25 = 20,60 €

• Giờ làm thêm tăng 50%: 16,48 × 1,50 = 24,72 €

Tính toán này áp dụng cho tất cả các yếu tố trong lương có tính chất chung và thường xuyên (lương cơ bản, phụ cấp thâm niên, v.v.), không bao gồm hoàn tiền cho chi phí công việc.

Thay thế thanh toán bằng một khoảng thời gian nghỉ bù

Điều L. 3121-33 của Bộ luật Lao động cho phép thay thế thanh toán có tăng lương bổ sung bằng một khoảng thời gian nghỉ bù (RCR), với điều kiện là thỏa thuận tập thể quy định, hoặc nếu không, với sự đồng ý của người lao động. RCR phải có giá trị tương đương: một giờ làm thêm tăng lương 25% dẫn đến 1h15 phút nghỉ.

Tùy chọn này đặc biệt được ưa chuộng trong các công ty muốn giới hạn khối lượng lương hàng năm trong khi giữ chân cộng sự nhờ có thêm thời gian rảnh. Chữ ký điện tử cho các bộ phận Nhân sự giúp dễ dàng hình thức hóa các thỏa thuận cá nhân và tập thể này, đảm bảo theo dõi hoàn chỉnh các sự đồng ý.

---

Miễn trừ thuế và bảo hiểm xã hội năm 2026

Biện pháp "Việc làm, quyền lợi người lao động, tăng sức mua" (TEPA)

Xuất phát từ luật TEPA ngày 21 tháng 8 năm 2007, được tiếp tục áp dụng và tăng cường bằng luật ngày 16 tháng 8 năm 2022 (điều 2), biện pháp miễn trừ vẫn áp dụng năm 2026:

• Miễn trừ thuế thu nhập: lương được trả cho giờ làm thêm được miễn thuế trong giới hạn hàng năm là 7.500 € brutto (giới hạn áp dụng kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2019);

• Giảm đóng góp người lao động: tỷ lệ giảm được cố định ở mức 11,31% (tỷ lệ quyền lợi chung, có thể thay đổi tùy theo quỹ);

• Khấu trừ forfait đóng góp của nhà tuyển dụng: chỉ áp dụng cho các công ty có ít hơn 20 nhân viên, với mức 1,50 € cho mỗi giờ làm thêm.

Các lợi ích này tạo thành một đòn bẩy mạnh mẽ để khuyến khích giờ làm thêm mà không làm tăng quá mức chi phí cho nhà tuyển dụng cũng như gánh nặng thuế cho người lao động.

Điều kiện áp dụng và lưu ý cảnh báo

Miễn trừ không áp dụng:

• Cho các giờ làm thêm giả mạo (vắng mặt ngoài thực tế);

• Cho các giờ được thực hiện trong khuôn khổ hợp đồng bán thời gian (chế độ giờ bổ sung);

• Khi thời gian làm việc chung được giảm để hưởng lợi từ biện pháp này (điều khoản chống lạm dụng).

URSSAF thường xuyên kiểm tra tính nhất quán giữa các khai báo DSN và bản ghi thời gian làm việc. Một hệ thống theo dõi thời gian nghiêm ngặt, kết hợp với các công cụ chữ ký điện tử trong công ty để xác thực các bản ghi giờ, giảm đáng kể rủi ro bị phạt.

---

Nghĩa vụ tài liệu và theo dõi thời gian làm việc

Bản ghi giờ và DSN

Nhà tuyển dụng được yêu cầu giữ lại một bản ghi chính xác về giờ làm việc thực tế của mỗi người lao động (Điều L. 3171-4 của Bộ luật Lao động). Bản ghi này có thể ở dạng:

• Một hệ thống quẹt thẻ điện tử;

• Bản ghi thời gian hàng tuần được ký bởi người lao động;

• Một phần mềm quản lý thời gian.

Giờ làm thêm phải được khai báo trong DSN (Khai báo Xã hội Danh nghĩa) với các mã tính chất lương bổ sung thích hợp. Một sai sót trong mã hóa có thể dẫn đến từ chối miễn trừ bởi URSSAF.

Hình thức hóa các thỏa thuận và sửa đổi

Mọi sửa đổi về thời gian làm việc, mọi thỏa thuận về thay thế thanh toán bằng nghỉ ngơi hoặc về vượt quá chỉ tiêu phải được hình thức hóa bằng văn bản. Các công cụ chữ ký điện tử tuân thủ quy định eIDAS cho phép bảo mật pháp lý các tài liệu này, đảm bảo tính toàn vẹn của chúng và chứng minh sự đồng ý sáng suốt của cả hai bên.

Để đi sâu hơn vào việc giảm giấy tờ trong bộ phận Nhân sự, hướng dẫn hoàn chỉnh về chữ ký điện tử chi tiết các mức chữ ký phù hợp với từng loại tài liệu.

Quản lý thời gian trong các thỏa thuận điều chỉnh và hàng năm hóa

Trong các công ty đã triển khai hàng năm hóa thời gian làm việc (Điều L. 3121-41 và những điều khoản sau), giờ làm thêm không được tính theo tuần nữa mà khi kết thúc kỳ tham chiếu (thường là năm dân sự). Các giờ vượt quá 1.607 giờ hàng năm (thời gian làm việc pháp định hàng năm) khi đó được coi là giờ làm thêm và dẫn đến các khoản tăng lương bổ sung và miễn trừ tương ứng.

Tổ chức phức tạp này đòi hỏi các công cụ báo cáo đáng tin cậy. Các giải pháp SaaS quản lý Nhân sự tích hợp, giống như những giải pháp tương thích với các giải pháp chữ ký điện tử cho bộ phận Nhân sự, cho phép tự động hóa các tính toán này và giảm rủi ro sai sót do con người.

Khung pháp lý áp dụng cho giờ làm thêm

Quy định về giờ làm thêm ở Pháp dựa trên một bộ pháp luật và quy định pháp lý dày đặc, điều hòa luật lao động quốc gia và các nguyên tắc cộng đồng.

Bộ luật Lao động:

• Điều L. 3121-28: định nghĩa giờ làm thêm là bất kỳ giờ nào được thực hiện vượt quá 35 giờ hàng tuần;

• Điều L. 3121-33: quy định cách thay thế thanh toán bằng một khoảng thời gian nghỉ bù;

• Điều L. 3121-36: cố định các mức tăng lương bổ sung theo pháp luật (25% và 50%) nếu không có thỏa thuận tập thể;

• Điều L. 3121-41 và những điều khoản sau: điều chỉnh cách thức hàng năm hóa thời gian làm việc;

• Điều L. 3171-4: bắt buộc phải giữ lại bản ghi giờ làm việc thực tế.

Các văn bản quy định:

• Sắc lệnh số 2004-1381 ngày 20 tháng 12 năm 2004: cố định chỉ tiêu hàng năm ở mức 220 giờ;

• Sắc lệnh số 2021-1246: làm rõ các phương thức giảm đóng góp của người lao động cho giờ làm thêm.

Các luật sáng lập:

• Luật số 2007-1223 ngày 21 tháng 8 năm 2007 (luật TEPA): thiết lập miễn trừ thuế thu nhập và giảm đóng góp;

• Luật số 2008-789 ngày 20 tháng 8 năm 2008: cải cách chỉ tiêu và mở ra con đường cho các thỏa thuận tập thể điều chỉnh thời gian làm việc;

• Luật số 2022-1158 ngày 16 tháng 8 năm 2022 (luật tăng sức mua): duy trì và thích ứng các miễn trừ TEPA cho 2022-2026.

Chỉ thị châu Âu:

• Chỉ thị 2003/88/EC của Nghị viện châu Âu và Hội đồng, ngày 4 tháng 11 năm 2003, về một số khía cạnh của sắp xếp thời gian làm việc: áp dụng các thời gian tối đa (48h/tuần trung bình), giờ nghỉ hàng ngày 11 giờ liên tục và hàng tuần 35 giờ, mà giờ làm thêm phải tuân theo.

Rủi ro pháp lý cho nhà tuyển dụng: Không thanh toán hoặc tăng lương bổ sung không đúng cho giờ làm thêm khiến nhà tuyển dụng phải đối mặt với đơn kiện yêu cầu trả lại lương trước Hội đồng Prud'hommes (thời hiệu 3 năm), cũng như bị phạt từ URSSAF có thể bao gồm các khoản phạt chậm trễ (từ 5% đến 10%) và các khoản phạt khác. Trong trường hợp lao động giấu diếm (Điều L. 8221-5 của Bộ luật Lao động), các biện pháp xử phạt hình sự có thể lên tới 3 năm tù và 45.000 € tiền phạt. Do đó, việc hình thức hóa bằng văn bản và có thể theo dõi được tất cả các thỏa thuận liên quan đến thời gian làm việc là một yêu cầu cẩn thận cơ bản.

Các tình huống sử dụng: quản lý giờ làm thêm trong công ty

Tình huống 1 — Một công ty sản xuất nhỏ vừa với các đỉnh hoạt động theo mùa

Một công ty sản xuất nhỏ vừa trong ngành sản xuất có khoảng 80 nhân viên phải đối mặt với các đỉnh sản xuất lặp đi lặp lại từ tháng 9 đến tháng 11. Nếu không có thỏa thuận điều chỉnh, giờ làm thêm tích lũy nhanh chóng vượt quá chỉ tiêu pháp định là 220 giờ cho nhiều người vận hành. Bằng cách đưa ra một thỏa thuận hàng năm hóa được ký điện tử bởi các đại diện nhân viên và được xác thực bởi tất cả những người lao động liên quan thông qua một nền tảng chữ ký dématérialisé, công ty giảm số tuần vượt quá 43 giờ. Kết quả: chi phí của các khoản tăng lương bổ sung ở mức 50% giảm khoảng 30% trên toàn bộ năm, và các thủ tục hành chính liên quan đến tham khảo CSE được theo dõi và lưu trữ trong ít hơn 48 giờ thay vì 5 ngày làm việc.

Tình huống 2 — Một văn phòng kế toán - kiểm toán trong kỳ thuế

Một văn phòng gồm khoảng 15 cộng sự thấy các đội của mình thực hiện từ 15 đến 20 giờ làm thêm hàng tuần từ tháng 1 đến tháng 5. Ban điều hành quyết định chọn cách thay thế thanh toán bằng một khoảng thời gian nghỉ bù (RCR) để giới hạn tác động đến dòng tiền. Mỗi thỏa thuận RCR cá nhân được trình bày cho người lao động thông qua một nền tảng SaaS chữ ký điện tử, tự động tạo các tài liệu được điền sẵn và giữ lại bằng chứng sự đồng ý. Thời gian xử lý hành chính giảm từ 3 ngày xuống dưới 2 giờ cho mỗi chu kỳ hàng tháng, và văn phòng loại bỏ mọi rủi ro tranh chấp sau này về sự đồng ý của người lao động.

Tình huống 3 — Một nhóm phân phối đa điểm phải đối mặt với kiểm tra URSSAF

Một chuỗi phân phối có khoảng 30 điểm bán lẻ và khoảng 400 nhân viên phải chịu kiểm tra URSSAF về việc áp dụng các miễn trừ TEPA. Thanh tra viên yêu cầu chứng thực về giờ làm thêm được khai báo trong DSN cho 36 tháng gần nhất. Nhờ có một hệ thống bản ghi thời gian hàng tuần được ký điện tử bởi mỗi trưởng điểm bán lẻ và lưu trữ trong kho tài liệu số của nền tảng, công ty cung cấp toàn bộ bằng chứng trong ít hơn 24 giờ. Không có khoản phạt nào được quyết định. Để so sánh, một công ty tương tự không có hệ thống theo dõi số hóa, trong một trường hợp tương tự được công bố bởi URSSAF trong báo cáo hàng năm của nó, đã phải chịu khoản phạt trung bình là 45.000 € kèm theo các khoản phạt chậm trễ.

Kết luận

Quản lý giờ làm thêm ở Pháp đòi hỏi phải hiểu rõ các quy tắc tính toán, các mức tăng lương bổ sung áp dụng và các biện pháp miễn trừ hiện hành. Giữa chỉ tiêu 220 giờ, các ngưỡng tăng 25% và 50% và giới hạn miễn trừ thuế là 7.500 €, mỗi tham số đều quan trọng. Cộng thêm vào đó là một yêu cầu tài liệu nghiêm ngặt: mọi thỏa thuận, sửa đổi hoặc bản ghi thời gian phải được hình thức hóa, ký và lưu giữ theo cách có thể chứng minh.

Certyneo giúp bạn bảo mật quản lý hành chính này nhờ các giải pháp chữ ký điện tử tuân thủ eIDAS, được thiết kế cho các đội Nhân sự và các ban lãnh đạo. Tự động hóa ký tên vào các thỏa thuận điều chỉnh, các quy định lương theo công thức và các bản ghi giờ làm thêm của bạn. Khám phá bảng giá của chúng tôi và bắt đầu miễn phí trên certyneo.com.