Heures supplémentaires : augmentation và tính toán pháp lý

Giới thiệu: tại sao phải nắm vững chế độ giờ làm thêm?

Giờ làm thêm là một trong những chủ đề phổ biến nhất trong luật lao động Pháp. Cho dù là do hoạt động mùa vụ cao điểm, dự án khẩn cấp hay thiếu nhân sự tạm thời, hầu hết các công ty đều phải sử dụng nó ở một thời điểm nào đó. Tuy nhiên, các quy tắc tính toán, tăng lương và bù đắp vẫn chưa được nắm vững, khiến các nhà tuyển dụng phải đối mặt với rủi ro tranh chấp pháp lý đáng kể. Bài viết này trình bày cho bạn khung pháp lý đầy đủ áp dụng năm 2026: định nghĩa, hạn mức hàng năm, mức tăng lương pháp lý, miễn trừ thuế và bảo hiểm, cũng như các nghĩa vụ ghi chép mà nhà tuyển dụng phải tuân thủ.

---

Giờ làm thêm là gì? Định nghĩa pháp lý

Ngưỡng pháp lý kích hoạt

Theo luật Pháp, giờ làm thêm được coi là bất kỳ giờ làm việc nào thực hiện vượt quá thời hạn pháp lý hàng tuần là 35 giờ đối với nhân viên toàn thời gian (Điều L. 3121-28 của Bộ luật Lao động). Ngưỡng này được tính bằng tuần lịch (từ thứ Hai 0h00 đến Chủ nhật 24h00), trừ khi có thỏa thuận sắp xếp lại hoặc điều chỉnh thời gian làm việc.

Đối với những nhân viên tuân theo thỏa thuận sắp xếp lại thời gian làm việc trong một khoảng thời gian dài hơn một tuần, giờ làm thêm được tính vào cuối kỳ tham chiếu, sau khi bù đắp các tuần cao điểm và tuần thấp.

Giờ làm thêm trong các thỏa thuận tập thể

Luật pháp đặt ra một tiêu chuẩn tối thiểu, nhưng các thỏa thuận tập thể ngành hoặc thỏa thuận của công ty có thể sửa đổi ngưỡng kích hoạt hoặc các phương thức tính toán — miễn là không kém thuận lợi cho nhân viên hơn về toàn bộ các quyền lợi. Do đó, việc tham khảo thỏa thuận tập thể áp dụng trước khi thực hiện là điều bắt buộc. Để quản lý tài liệu các thỏa thuận này một cách an toàn, chữ ký điện tử trong doanh nghiệp giúp đơn giản hóa việc hình thức hóa và lưu trữ các bản sửa đổi tập thể.

---

Tính toán giờ làm thêm: phương pháp và mức tăng lương

Mức tăng lương pháp lý

Điều L. 3121-36 của Bộ luật Lao động quy định, trong trường hợp không có thỏa thuận tập thể, các mức tăng lương sau:

• 25% cho 8 giờ làm thêm đầu tiên (từ giờ thứ 36 đến giờ thứ 43 bao gồm)

• 50% cho các giờ thực hiện vượt quá giờ thứ 43

Một thỏa thuận công ty hoặc ngành có thể đặt mức khác, nhưng mức này không được phép thấp hơn 10% (tiêu chuẩn tối thiểu kể từ Luật ngày 20 tháng 8 năm 2008).

Ví dụ tính toán: Một nhân viên có mức lương tính theo giờ là 15€ làm việc 46 giờ trong tuần, tức là 11 giờ làm thêm.

• Giờ thứ 36 đến 43 (8 giờ): 15€ × 1,25 × 8 = 150€

• Giờ thứ 44 đến 46 (3 giờ): 15€ × 1,50 × 3 = 67,50€

• Tổng tăng lương: 217,50€ (thay vì 165€ không có tăng lương)

Thời gian nghỉ bù thay thế

Thay vì trả lương tăng, một thỏa thuận tập thể có thể quy định thời gian nghỉ bù thay thế (RCR): nhân viên sẽ được hưởng thời gian nghỉ tương đương với mức lương cộng với tăng lương. Một giờ làm thêm với tăng lương 25% mở ra quyền hưởng 1 giờ 15 phút nghỉ. Cơ chế này được ưa chuộng trong các lĩnh vực quản lý lịch trình phức tạp. giải pháp nhân sự của Certyneo cho phép dễ dàng hóa các yêu cầu và xác nhận thời gian nghỉ bù, với tính truy xuất có dấu thời gian phù hợp.

Hạn mức giờ làm thêm hàng năm

Hạn mức hàng năm là khối lượng tối đa các giờ làm thêm mà một nhân viên có thể thực hiện trong một năm dương lịch. Nó được đặt ở mức 220 giờ mỗi năm theo Bộ luật Lao động (Điều D. 3121-24), nhưng có thể được sửa đổi bằng thỏa thuận tập thể — vừa tăng vừa giảm.

Vượt quá hạn mức, nhà tuyển dụng phải:

• Thông báo và tham khảo Ủy ban Xã hội và Kinh tế (CSE) trước khi sử dụng;

• Cấp biện pháp bù đắp nghĩa vụ dưới dạng nghỉ (COR): 50% các giờ thực hiện vượt quá hạn mức trong các công ty dưới 20 nhân viên, 100% trong các công ty có 20 nhân viên trở lên.

Không tuân thủ các nghĩa vụ này sẽ phơi bày nhà tuyển dụng trước các hình phạt dân sự (yêu cầu hoàn lương, bồi thường thiệt hại) và hình sự (vi phạm hạng 4).

---

Miễn trừ thuế và bảo hiểm: chế độ "giờ làm thêm" năm 2026

Miễn trừ thuế thu nhập cá nhân

Kể từ Luật số 2007-1223 ngày 21 tháng 8 năm 2007 (Luật TEPA), được tăng cường bởi Luật ngày 16 tháng 8 năm 2022 gọi là "sức mua", các khoản tiền lương được trả cho giờ làm thêm và bổ sung được miễn thuế thu nhập cá nhân trong giới hạn 7.500€ mỗi năm (tiêu chuẩn 2026 không thay đổi, cần xác minh trong luật tài chính sửa đổi).

Miễn trừ này là tự động: nhà tuyển dụng không phải thực hiện bất kỳ thủ tục nào, ngoài việc xác định và khai báo đúng các khoản tiền liên quan trên Khai báo Xã hội Danh nghĩa (DSN).

Giảm đóng góp bảo hiểm xã hội của nhân viên

Song song với miễn trừ thuế, nhân viên được hưởng giảm đóng góp bảo hiểm xã hội trên giờ làm thêm, trong giới hạn của đóng góp tuổi thọ cơ bản. Giảm này được tính bởi URSSAF thông qua mức đặt quy định công bố hàng năm. Đối với năm 2026, mức áp dụng vẫn là 11,31% (dưới sự bảo lưu của quyết định hàng năm của URSSAF).

Khấu trừ tiền lương cố định từ đóng góp chủ sử dụng lao động

Các nhà tuyển dụng có dưới 20 nhân viên được hưởng khấu trừ tiền lương cố định là 1,50€ mỗi giờ làm thêm thực hiện, về đóng góp chủ sử dụng lao động. Khấu trừ này cũng áp dụng trong các công ty có 20 đến dưới 250 nhân viên cho các giờ thực hiện vượt quá thời gian làm việc tập thể khi thời gian này dưới 35 giờ.

Tất cả các chế độ này đòi hỏi quản lý chặt chẽ và có thể truy xuất được các giờ thực hiện. Một hướng dẫn đầy đủ về chữ ký điện tử có thể giúp bạn hiểu cách dễ dàng hóa các tài liệu nhân sự của mình — bảng lương sửa đổi, các bản sửa đổi hợp đồng lao động — với giá trị chứng minh đầy đủ.

---

Nghĩa vụ của nhà tuyển dụng: giám sát, thông báo và hình thức

Tính toán thời gian làm việc

Điều L. 3171-2 của Bộ luật Lao động bắt buộc mọi nhà tuyển dụng phải giữ tài liệu kiểm soát thời gian làm việc cho những nhân viên mà thời gian làm việc không được xác định trước. Tài liệu này phải chỉ ra giờ bắt đầu và kết thúc của từng khoảng thời gian làm việc, hoặc thời lượng của mỗi khoảng thời gian. Nó phải được bảo quản trong 1 năm và giữ sẵn để Thanh tra lao động xem xét.

Trong trường hợp kiểm tra hoặc tranh chấp prud'homal, sự vắng mặt của tài liệu này luôn bị quay lại chống lại nhà tuyển dụng: Tòa án Cassation coi rằng gánh nặng chứng minh thời gian làm việc thực tế nằm trên anh ta (Cass. soc., 18 tháng 3 năm 2020, số 18-10.919).

Thông báo cho nhân viên và tham khảo CSE

Nhà tuyển dụng phải:

• Thông báo cho từng nhân viên khối lượng giờ làm thêm đã thực hiện và quyền nghỉ ngơi (qua bảng lương hoặc tài liệu đính kèm);

• Tham khảo CSE trước khi vượt quá hạn mức hàng năm và, nói chung, khi có bất kỳ sửa đổi nào đáng kể về tổ chức thời gian làm việc;

• Khai báo trên DSN các giờ làm thêm và các khoản được miễn trừ, dưới hình phạt xem xét lại URSSAF.

Để giúp dễ dàng việc ký kết và lưu trữ các tài liệu liên quan đến thời gian làm việc (bản sửa đổi, các thỏa thuận điều chỉnh, mẫu yêu cầu RCR), các công cụ như trình tạo hợp đồng bằng AI của Certyneo cho phép tạo ra các tài liệu phù hợp trong vài phút, sẵn sàng để được ký điện tử.

Giờ làm thêm và hợp đồng forfait theo ngày: chế độ khác

Những nhân viên tuân theo hợp đồng forfait theo ngày (cán bộ độc lập, Điều L. 3121-58 của Bộ luật Lao động) không phải tuân theo các quy định liên quan đến giờ làm thêm. Thời gian làm việc của họ được tính bằng ngày chứ không bằng giờ. Vượt quá forfait được điều chỉnh bởi các quy tắc cụ thể (mua lại ngày nghỉ, sửa đổi bắt buộc). Bất kỳ nỗ lực nào để tái phân loại một forfait ngày không hợp lệ thành giờ làm thêm có thể dẫn đến các khoản hoàn lương lớn — một rủi ro mà các doanh nghiệp phải dự đoán trước với các tư vấn pháp lý của họ. giải pháp dành cho các phòng luật của Certyneo hỗ trợ các chuyên gia pháp lý trong việc bảo vệ các hành động và lời khuyên của họ.

Khung pháp lý áp dụng cho giờ làm thêm

Chế độ giờ làm thêm ở Pháp dựa trên nền tảng pháp luật và quy định có cấu trúc mà mọi nhà tuyển dụng phải nắm vững để bảo vệ bản thân khỏi rủi ro tranh chấp.

Bộ luật Lao động — các quy định cơ bản:

• Điều L. 3121-27: thời hạn pháp lý của thời gian làm việc có hiệu lực là 35 giờ mỗi tuần lịch.

• Các Điều L. 3121-28 đến L. 3121-39: định nghĩa, kích hoạt, tăng lương và thời gian nghỉ bù của giờ làm thêm.

• Các Điều D. 3121-24 đến D. 3121-26: hạn mức hàng năm theo quy định là 220 giờ và biện pháp bù đắp nghĩa vụ dưới dạng nghỉ.

• Điều L. 3171-2: nghĩa vụ tính toán thời gian làm việc và bảo quản tài liệu trong một năm.

• Điều L. 3121-58 và những điều tiếp theo: chế độ hợp đồng forfait theo ngày, khác với giờ làm thêm.

Văn bản về thuế và xã hội:

• Luật số 2007-1223 ngày 21 tháng 8 năm 2007 (Luật TEPA): thành lập miễn trừ thuế thu nhập cá nhân và giảm đóng góp bảo hiểm xã hội cho giờ làm thêm.

• Luật số 2022-1158 ngày 16 tháng 8 năm 2022 gọi là "sức mua": nâng tiêu chuẩn miễn trừ thuế lên 7.500€ và mở rộng chế độ.

• Điều L. 241-18 của Bộ luật An sinh xã hội: khấu trừ lương cố định từ chủ sử dụng lao động là 1,50€ mỗi giờ làm thêm cho các nhà tuyển dụng có dưới 20 nhân viên.

• Hướng dẫn URSSAF 2026: mức giảm lương cố định cho đóng góp bảo hiểm xã hội của nhân viên được đặt ở 11,31%.

Tiêu lệ chính yếu:

• Cass. soc., 18 tháng 3 năm 2020, số 18-10.919: đảo ngược gánh nặng chứng minh có lợi cho nhân viên trong trường hợp không có tính toán của nhà tuyển dụng.

• Cass. soc., 14 tháng 11 năm 2018, số 17-16.747: nhắc nhở rằng thẩm phán có thể cấp hoàn lương thậm chí trong trường hợp không có bằng chứng về thỏa thuận rõ ràng của nhà tuyển dụng, miễn là nhà tuyển dụng biết về các giờ làm việc.

Rủi ro trong trường hợp không tuân thủ: Không tuân thủ các quy tắc liên quan đến giờ làm thêm sẽ phơi bày nhà tuyển dụng trước: (1) các khoản hoàn lương cộng với bồi thường thiệt hại cho thiệt hại bị mất; (2) xem xét lại URSSAF trên các đóng góp bị xóa; (3) vi phạm hạng 4 (1.500€ mỗi nhân viên liên quan, 3.000€ trong trường hợp tái phạm) vì không tuân thủ thời gian làm việc tối đa; (4) sự vô hiệu của các điều khoản hợp đồng trái với trật tự công cộng xã hội. Việc giữ chặt chẽ các sổ đăng ký, bảo quản an toàn và ký điện tử chúng là các bảo đảm thiết yếu trong trường hợp kiểm tra hoặc tranh chấp.

Kịch bản sử dụng: quản lý giờ làm thêm trong thực tiễn

Kịch bản 1 — Công ty sản xuất vừa với những đỉnh cao mùa vụ

Một công ty sản xuất vừa khoảng 80 nhân viên, chuyên về sản xuất các thành phần cơ khí, đối mặt với các đơn đặt hàng tăng gấp đôi từ tháng 9 đến tháng 12. Công ty thường xuyên sử dụng 6 đến 8 giờ làm thêm mỗi nhân viên mỗi tuần trong khoảng thời gian này. Trước khi triển khai công cụ giám sát dễ dàng hóa, quản lý các phiếu giờ làm thêm là thủ công: tệp Excel, chữ ký giấy, thời hạn xác nhận. Rủi ro tranh chấp prud'homal là có thực, đặc biệt là về tính toán các tăng lương áp dụng cho giờ thứ 44.

Bằng cách áp dụng giải pháp ký điện tử tích hợp với phần mềm lương của mình, công ty vừa đã có thể:

• Giảm 70% thời gian xác nhận giờ làm thêm (từ 5 ngày xuống 1,5 ngày bình quân);

• Thiết lập bằng chứng có dấu thời gian và không thể tranh cãi cho mỗi thỏa thuận nhân viên/nhà tuyển dụng;

• Truyền dữ liệu một cách đáng tin cậy đến DSN mà không cần nhập lại.

Kịch bản 2 — Công ty tư vấn tái cấu trúc (dưới 20 nhân viên)

Một công ty tư vấn tổ chức khoảng 15 cộng tác viên cấp cao, hầu hết đều tuân theo forfait theo ngày, cũng tuyển dụng 4 trợ lý tuân theo 35 giờ. Trong một kiểm toán tuân thủ, phát hiện ra rằng giờ làm thêm của những trợ lý này không được hình thức hóa, tính toán hàng tuần không được giữ và các khấu trừ lương cố định từ chủ sử dụng lao động là 1,50€ mỗi giờ không được áp dụng.

Điều chỉnh đã liên quan đến:

• Thành lập sổ đăng ký kỹ thuật số về kiểm soát thời gian làm việc với xác nhận điện tử hàng tuần;

• Soạn thảo và ký các sửa đổi cá nhân làm rõ các phương thức sử dụng giờ làm thêm;

• Phục hồi khấu trừ cố định có hồi tức, đại diện cho khoảng 1.800€ tiết kiệm hàng năm trên các khoản đóng góp từ chủ sử dụng lao động.

Kịch bản 3 — Tập hợp sức khỏe với nhân viên y tế

Một tập hợp bệnh viện tư nhân có quy mô trung bình (khoảng 350 giường) gặp khó khăn định kỳ trong quản lý giờ làm thêm của các y tá và trợ lý kỹ thuật y tế, tuân theo các thỏa thuận tập thể cụ thể (Thỏa thuận Tập thể Quốc gia về Bệnh viện tư nhân). Các mức tăng lương theo thỏa thuận khác với các mức pháp lý, và hạn mức hàng năm được sắp xếp lại theo thỏa thuận ngành.

Triển khai một quy trình làm việc dễ dàng hóa đã cho phép:

• Tự động áp dụng mức tăng lương theo thỏa thuận (20% thay vì 25% cho 8 giờ đầu tiên, phù hợp với CCN);

• Cảnh báo các quản lý ngay khi hạn mức theo thỏa thuận của một nhân viên được đạt, tránh vượt quá không được khai báo;

• Giảm lỗi lương 45% trên các yếu tố biến động, theo các chỉ số nội bộ của bộ phận nhân sự.

Kết luận

Giờ làm thêm tuân theo một khung pháp lý chính xác mà nhà tuyển dụng không thể lơ là được: mức tăng lương pháp lý hoặc theo thỏa thuận, hạn mức hàng năm, biện pháp bù đắp nghĩa vụ dưới dạng nghỉ, miễn trừ thuế và bảo hiểm, các nghĩa vụ tính toán và khai báo DSN. Năm 2026, sự tăng cường kiểm tra của thanh tra lao động và tiêu lệ tích cực với nhân viên về vấn đề chứng minh làm cho quản lý tài liệu không sai sót là bắt buộc.

Certyneo cho phép bạn dễ dàng hóa tất cả các tài liệu liên quan đến quản lý thời gian làm việc — bản sửa đổi, thỏa thuận thời gian nghỉ bù, mẫu xác nhận — với giá trị chứng minh phù hợp với quy định eIDAS. Khám phá các giải pháp được điều chỉnh cho lĩnh vực của bạn hoặc tính toán lợi tức đầu tư của chữ ký điện tử cho tổ chức của bạn. Sẵn sàng bước qua ngưỡng? Liên hệ đội ngũ của chúng tôi để có bản trình diễn được cá nhân hóa.