Heures supplémentaires : tăng lương và tính toán hợp pháp

Giới thiệu : tại sao heures supplémentaires vẫn là vấn đề chính yếu năm 2026

Heures supplémentaires là một trong những vấn đề được thảo luận thường xuyên nhất trong luật lao động Pháp. Giữa các nghĩa vụ pháp lý, hạn ngạch hàng năm, tỷ lệ tăng lương và các thủ tục hành chính, nhà tuyển dụng phải điều hướng trong một khuôn khổ quy định chính xác để tránh phơi bày trước các hình phạt đáng kể. Năm 2026, với việc phổ biến rộng rãi số hóa tài liệu nhân sự, vấn đề theo dõi các giờ làm và xác thực chúng có một chiều kích mới. Bài viết này hướng dẫn bạn từng bước trong tính toán pháp lý heures supplémentaires, các khoản tăng lương áp dụng, hạn ngạch hàng năm và các thực hành tốt nhất về ghi chép để bảo vệ quản lý thời gian làm việc của bạn.

---

Định nghĩa và kích hoạt heures supplémentaires

Heures supplémentaire là gì?

Theo điều khoản L.3121-28 của Bộ luật Lao động, heures supplémentaire là bất kỳ giờ được thực hiện vượt quá thời gian làm việc hàng tuần theo luật định, được quy định ở mức 35 giờ đối với các nhân viên toàn thời gian. Ngưỡng này được đánh giá ở cấp độ tuần dương lịch (từ thứ Hai 0h00 đến chủ nhật 24h00), trừ trường hợp có thỏa thuận doanh nghiệp quy định một khoảng thời gian tham chiếu khác.

Phải đáp ứng một số điều kiện tích lũy:

• Nhân viên phải có hợp đồng làm việc toàn thời gian ;

• Các giờ phải được thực hiện theo yêu cầu của nhà tuyển dụng, hoặc ít nhất là có sự chấp thuận ngầm của họ ;

• Các giờ phải vượt quá ngưỡng pháp lý hoặc thỏa thuận áp dụng.

Cần lưu ý rằng đối với các nhân viên có forfait jours (hợp đồng theo ngày), chế độ heures supplémentaires không áp dụng trực tiếp — các nhân viên này phải tuân theo một cơ chế distinct để theo dõi số ngày làm việc.

Hạn ngạch hàng năm heures supplémentaires

Hạn ngạch hàng năm là khối lượng tối đa heures supplémentaires mà một nhân viên có thể thực hiện trong một năm dương lịch. Được quy định bởi thỏa thuận tập thể hoặc, nếu không có, bởi quyết định, hiện tại là 220 giờ trên mỗi nhân viên mỗi năm nếu không có thỏa thuận ngành hoặc doanh nghiệp (điều khoản D.3121-24 của Bộ luật Lao động).

Vượt quá hạn ngạch này, nhà tuyển dụng có thể tiếp tục sử dụng heures supplémentaires, nhưng chỉ sau khi lấy ý kiến của CSE (Uỷ ban Xã hội và Kinh tế) và với điều kiện tuân thủ các khoản bù đắp nghĩa vụ dưới dạng thời gian nghỉ (COR), được tính ở mức 100 % thời gian vượt quá cho các doanh nghiệp có hơn 20 nhân viên, và 50 % cho những doanh nghiệp có 20 nhân viên trở xuống (điều khoản L.3121-38).

---

Tính toán heures supplémentaires và tỷ lệ tăng lương pháp lý

Tỷ lệ pháp lý áp dụng nếu không có thỏa thuận

Nếu không có thỏa thuận tập thể hoặc thỏa thuận tập thể ngành được mở rộng hay thỏa thuận doanh nghiệp, heures supplémentaires được tăng theo các tỷ lệ sau, được định nghĩa trong điều khoản L.3121-36 của Bộ luật Lao động:

| Heures được đề cập | Tỷ lệ tăng lương pháp lý | |---|---| | 8 giờ heures supplémentaires đầu tiên (giờ thứ 36 đến 43) | 25 % | | Bắt đầu từ giờ heures supplémentaires thứ 9 (giờ thứ 44 trở đi) | 50 % |

Các tỷ lệ này được áp dụng trên lương cơ sở hàng giờ brut của nhân viên. Tiền lương được tăng như vậy hoàn toàn phải chịu các khoản đóng góp xã hội và thuế thu nhập cá nhân, với điều kiện tuân thủ các miễn trừ thuế và xã hội hiện hành (xem bên dưới).

Tỷ lệ thỏa thuận : một trường hợp ngoại lệ thường xuyên

Một thỏa thuận ngành hoặc doanh nghiệp có thể quy định tỷ lệ tăng lương thấp hơn tỷ lệ pháp lý, nhưng với mức sàn không thay đổi được quy định ở mức 10 % (điều khoản L.3121-33 của Bộ luật Lao động). Trong thực tế, nhiều công ước tập thể dự kiến các tỷ lệ khác nhau — ví dụ 25 % cho 4 giờ heures supplémentaires đầu tiên sau đó là 50 %, hoặc một tỷ lệ thống nhất 25 % cho tất cả các giờ trong một số ngành.

Do đó, điều bắt buộc là phải tham khảo công ước tập thể áp dụng cho doanh nghiệp trước khi áp dụng một cách máy móc các tỷ lệ pháp lý.

Ví dụ tính toán cụ thể

Một nhân viên nhận lương cơ sở 12 € brut/giờ và làm việc 40 giờ trong tuần (tức 5 heures supplémentaires).

• Heures bình thường (35h) : 35 × 12 = 420 €

• 5 heures supplémentaires với +25 % : 5 × 12 × 1,25 = 75 €

• Tổng brut hàng tuần : 495 €

Nếu 5 giờ này vượt quá giờ thứ 43 (ví dụ : làm 46 giờ), các heures supplémentaires từ giờ thứ 44 đến giờ thứ 46 sẽ được tăng 50 % :

• 8h với +25 % : 8 × 12 × 1,25 = 120 €

• 3h với +50 % : 3 × 12 × 1,50 = 54 €

---

Miễn trừ thuế và xã hội đối với heures supplémentaires

Luật TEPA và các sửa đổi liên tiếp của nó

Kể từ luật ngày 21 tháng 8 năm 2007 gọi là "luật TEPA", heures supplémentaires được hưởng chế độ thuế và xã hội thuận lợi, được tái lập và tăng cường bởi luật ngày 24 tháng 12 năm 2018 về các biện pháp kinh tế và xã hội khẩn cấp. Năm 2026, chế độ này vẫn còn hiệu lực:

• Miễn thuế thu nhập: tiền lương của heures supplémentaires được miễn IR trong giới hạn 7 500 € mỗi năm (điều khoản 81 quater của CGI) ;

• Giảm đóng góp lao động: nhân viên được hưởng khấu trừ forfait 11,31 % (tỷ lệ cập nhật 2025-2026) trên các khoản đóng góp bảo hiểm tuổi cơ sở ;

• Khấu trừ forfait của chủ hãng: các nhà tuyển dụng có ít hơn 20 nhân viên được hưởng khấu trừ 1,50 € trên mỗi heures supplémentaires.

Những lợi thế này áp dụng cho heures supplémentaires được thực hiện hợp pháp, điều này giả định theo dõi không có lỗi : các biên bản giờ được ký, phiếu lương chi tiết, thỏa thuận cá nhân hoặc tập thể được ghi chép.

Thay thế tăng lương bằng thời gian nghỉ bù trừ

Điều khoản L.3121-33 của Bộ luật Lao động cho phép, với điều kiện thỏa thuận, thay thế tất cả hoặc một phần tăng lương bằng thời gian nghỉ bù trừ tương đương. Thời gian nghỉ này, gọi là "repos compensateur de remplacement" (RCR), phải được lấy trong các khoảng thời gian dự kiến bởi thỏa thuận và phải xuất hiện trên phiếu lương. Trong trường hợp này, heures supplémentaires được thay thế bằng thời gian nghỉ không được tính vào hạn ngạch hàng năm.

---

Nghĩa vụ ghi chép của nhà tuyển dụng : theo dõi và số hóa

Theo dõi thời gian làm việc : một nghĩa vụ pháp lý

Phán quyết của Tòa Công lý Liên minh Châu Âu ngày 14 tháng 5 năm 2019 (vụ C-55/18, CCOO so với Deutsche Bank) đã xác nhận nghĩa vụ của nhà tuyển dụng phải thiết lập một hệ thống khách quan, đáng tin cậy và có thể truy cập để đo thời gian làm việc hàng ngày của mỗi nhân viên. Ở Pháp, nghĩa vụ này áp dụng độc lập với quy mô doanh nghiệp.

Các tài liệu theo dõi có thể có các hình thức khác nhau : phiếu giờ trên giấy, phần mềm đếm giờ, hệ thống chấm công sinh học hoặc công cụ nhân sự kỹ thuật số. Bất kể giải pháp nào được chọn, dữ liệu phải được bảo quản trong 3 năm (điều khoản L.3171-3 của Bộ luật Lao động) và phải có thể truyền đạt cho thanh tra lao động khi có yêu cầu.

Số hóa tài liệu nhân sự : một đòn bẩy tuân thủ

Quản lý số hóa heures supplémentaires — phụ lục hợp đồng, tóm tắt giờ được ký, thỏa thuận cá nhân từ bỏ ngày nghỉ — trở thành một thực hành chuẩn trong các bộ phận nhân sự hiện đại. Giải pháp ký điện tử cho nhân sự cho phép xác thực các tài liệu này trong vài giây, đảm bảo giá trị chứng minh của chúng trước các tòa prud'homales.

Để các doanh nghiệp muốn hiểu các nền tảng của phương pháp này, hướng dẫn toàn diện về ký điện tử là điểm xuất phát không thể thiếu. Các tài liệu liên quan đến heures supplémentaires — tóm tắt hàng tuần, phụ lục tạm thời, giấy chứng nhận thời gian nghỉ bù trừ — nên được ký điện tử để đảm bảo tính pháp lý của chúng.

Hình phạt vi phạm

Không tuân thủ các quy tắc liên quan đến heures supplémentaires để phơi bày nhà tuyển dụng trước một số loại hình phạt:

• Phạt hành chính: tối đa 1 500 € trên mỗi nhân viên được đề cập (4 500 € trong trường hợp tái phạm) vì không tuân thủ hạn ngạch hoặc không thanh toán tăng lương ;

• Hoàn trả tiền lương: nhân viên có thể yêu cầu tối đa 3 năm hoàn trả tiền lương trước Hội đồng prud'hommes ;

• Sửa chữa URSSAF: trong trường hợp phân loại lại giờ không được khai báo, các khoản đóng góp xã hội không được nộp có thể được yêu cầu với các khoản tăng trễ nộp.

Thiết lập một hệ thống theo dõi chặt chẽ, kết hợp với ký điện tử các tài liệu nhân sự phù hợp với quy định eIDAS, là sự bảo vệ tốt nhất chống lại những rủi ro này.

---

Các trường hợp đặc biệt và chế độ ngoại lệ

Nhân viên với forfait annuel en jours

Các quản lý và một số nhân viên không phải quản lý có forfait annuel en jours (điều khoản L.3121-58 của Bộ luật Lao động) không phải tuân theo chế độ cổ điển về heures supplémentaires. Thời gian làm việc của họ được tính bằng ngày chứ không phải giờ. Tuy nhiên, họ có thể được hưởng một cơ chế mua lại ngày nghỉ (JRTT) vượt quá forfait, với mức tăng tối thiểu 10 % được dự kiến bởi thỏa thuận forfait.

Làm việc bán thời gian và heures complémentaires

Đối với nhân viên bán thời gian, đó không phải là "heures supplémentaires" mà là heures complémentaires áp dụng. Chúng bị giới hạn ở 10 % thời gian hợp đồng (hoặc 1/3 với thỏa thuận tập thể) và được tăng lên 10 % trong giới hạn phần mười, sau đó là 25 % trở lên. Chế độ phân biệt này đáng giá sự cẩn thận đặc biệt khi soạn thảo hợp đồng bán thời gian — máy phát sinh hợp đồng bởi AI của Certyneo có thể giúp bạn tạo ra các tài liệu phù hợp tích hợp những điều khoản cụ thể này.

Hàng năm hóa thời gian làm việc

Khi một thỏa thuận tập thể dự kiến điều chỉnh hoặc hàng năm hóa thời gian làm việc, heures supplémentaires không còn được tính từng tuần mà ở cuối khoảng thời gian tham chiếu hàng năm. Chỉ những giờ được thực hiện vượt quá 1 607 giờ trong năm mới tạo thành heures supplémentaires, điều này có thể thay đổi đáng kể cách tính tỷ lệ tăng lương và hạn ngạch.

Khuôn khổ pháp lý áp dụng cho heures supplémentaires

Chế độ heures supplémentaires dựa trên một nền tảng pháp luật và quy định dày đặc, được liên kết giữa Bộ luật Lao động, các quy định thuế của Bộ luật Tổng quát về Thuế và Pháp luật Châu Âu.

Bộ luật Lao động — Các quy định chính:

• Điều khoản L.3121-28 : định nghĩa heures supplémentaires là bất kỳ giờ nào được thực hiện vượt quá 35 giờ hàng tuần ;

• Điều khoản L.3121-33 : khả năng thay thế tăng lương bằng thời gian nghỉ bù trừ tương đương và kiểm soát các tỷ lệ thỏa thuận (mức sàn 10 %) ;

• Điều khoản L.3121-36 : tỷ lệ pháp lý tăng lương (25 % cho 8 giờ đầu tiên, 50 % trở lên) ;

• Điều khoản L.3121-38 : các khoản bù đắp nghĩa vụ dưới dạng thời gian nghỉ (COR) cho các giờ được thực hiện vượt quá hạn ngạch ;

• Điều khoản D.3121-24 : quy định hạn ngạch hàng năm quy định ở mức 220 giờ ;

• Điều khoản L.3171-3 : nghĩa vụ bảo quản các tài liệu theo dõi thời gian làm việc trong 3 năm ;

• Điều khoản L.3121-58 và tiếp theo : chế độ công ước forfait annuel en jours.

Bộ luật Tổng quát về Thuế:

• Điều khoản 81 quater của CGI : miễn thuế thu nhập cá nhân trong giới hạn 7 500 € mỗi năm trên tiền lương heures supplémentaires.

Pháp luật Châu Âu:

• CJUE, 14 tháng 5 năm 2019, vụ C-55/18 (CCOO so với Deutsche Bank SAE) : nghĩa vụ của các quốc gia thành viên áp đặt cho nhà tuyển dụng một hệ thống khách quan, đáng tin cậy và có thể truy cập để đo thời gian làm việc hàng ngày. Phán quyết này đã tăng cường các nghĩa vụ theo dõi ở Pháp và trong toàn bộ EU.

Giá trị pháp lý của tài liệu nhân sự số hóa: Các tài liệu liên quan đến heures supplémentaires (phụ lục, tóm tắt, thỏa thuận từ bỏ) có thể được ký hợp lệ bằng cách sử dụng chữ ký điện tử phù hợp với Quy định (EU) n°910/2014 eIDAS, công nhận giá trị pháp lý của chữ ký điện tử ở tất cả các quốc gia thành viên. Điều khoản 25 của quy định quy định rằng chữ ký điện tử đủ tiêu chuẩn có tác dụng pháp lý tương đương với chữ ký tay. Đối với các tài liệu nhân sự thông thường, chữ ký điện tử nâng cao (cấp 2 eIDAS) thường là đủ.

Điều khoản 1366 của Bộ luật Dân sự quy định rằng "văn bản điện tử có cùng giá trị chứng minh như văn bản trên giấy, với điều kiện có thể xác định đúng người phát hành và nó được thiết lập và bảo quản theo cách đảm bảo tính toàn vẹn của nó". Điều khoản 1367 làm rõ các điều kiện hợp lệ của chữ ký điện tử trong luật nội bộ.

Cuối cùng, về xử lý dữ liệu liên quan đến theo dõi thời gian làm việc, Quy định (EU) 2016/679 (RGPD) áp đặt cho nhà tuyển dụng phải dựa trên một cơ sở pháp lý (nghĩa vụ pháp lý hoặc lợi ích hợp pháp), thông báo cho nhân viên và hạn chế bảo quản dữ liệu trong thời gian hoàn toàn cần thiết.

Các tình huống sử dụng : quản lý heures supplémentaires trong thực tế

Tình huống 1 — SME công nghiệp có đỉnh hoạt động theo mùa

Một SME công nghiệp có khoảng 80 nhân viên trải qua sự tăng hoạt động đáng kể vào cuối năm, tạo ra trung bình 12 đến 15 heures supplémentaires hàng tuần trên mỗi nhân viên vận hành trong 6 tuần liên tiếp. Trước đây được quản lý thủ công thông qua phiếu giờ giấy, xác thực giờ bởi các trưởng đội mất trung bình 2 ngày làm việc bổ sung trên mỗi chu kỳ trả lương, với tỷ lệ lỗi nhập dữ liệu ước tính 8 %.

Sau khi triển khai một công cụ nhân sự kỹ thuật số kết hợp với một giải pháp ký điện tử để xác thực các tóm tắt hàng tuần, thời gian xác thực đã giảm xuống còn dưới 4 giờ. Tỷ lệ lỗi nhập dữ liệu đã giảm xuống còn dưới 1 %, và tính theo dõi của tài liệu đã cho phép phản hồi trong vòng 24 giờ đối với một kiểm tra URSSAF liên quan đến 3 khoảng thời gian trước đó. Lợi ích về thời gian trong chuẩn bị trả lương được ước tính ở mức 30 % trên mỗi chu kỳ, theo các tiêu chuẩn ngành của các nhà xuất bản phần mềm nhân sự.

Tình huống 2 — Công ty tư vấn kỹ thuật với nhân viên forfait hỗn hợp

Một công ty tư vấn kỹ thuật tuyển dụng 45 cố vấn, trong đó 30 forfait jours và 15 hợp đồng cổ điển, đã phải đối mặt với sự nhầm lẫn định kỳ giữa heures supplémentaires và ngày vượt quá forfait trong các tài liệu trả lương. Tình huống này gây ra tranh chấp prud'homaux định kỳ, với chi phí trung bình 3 500 € trên mỗi hồ sơ tranh chấp (phí tư vấn + hoàn trả tiền lương).

Bằng cách cấu trúc các tài liệu hợp đồng của nó — phụ lục forfait, tóm tắt mua lại JRTT, giấy chứng nhận thời gian nghỉ — nhờ các mẫu chuẩn hóa và ký điện tử có thể theo dõi được, công ty đã giảm 70 % số tranh chấp nhân viên trong 18 tháng. Sự rõ ràng của các tài liệu được ký điện tử, có dấu giờ và được lưu trữ, tỏ ra có quyết định khi có tranh chấp trước Hội đồng prud'hommes.

Tình huống 3 — Tổ chức y tế - xã hội với quy hoạch phức tạp

Một tổ chức y tế - xã hội tuyển dụng khoảng 250 nhân viên làm việc ca (y tá, trợ lý điều dưỡng, nhân viên hành chính) đã phải quản lý heures supplémentaires trong các khoảng thời gian tham chiếu hàng năm, phù hợp với thỏa thuận ngành của nó. Tính toán các ngưỡng kích hoạt heures supplémentaires vào cuối khoảng thời gian — từ 1 607 giờ — cần một sự đối chiếu dữ liệu chấm công thủ công khó khăn.

Tích hợp theo dõi thời gian kỹ thuật số, với tạo tóm tắt hàng năm tự động và ký điện tử các tài liệu tổng hợp bởi nhân viên và RRH, đã cho phép giảm thời gian xử lý cuối khoảng thời gian từ 5 ngày xuống dưới 24 giờ. Độ tin cậy của dữ liệu cũng đã tạo điều kiện thuận lợi cho khai báo các miễn trừ TEPA, tránh được các sửa chữa ước tính ở mức vài nghìn euro trên các khoảng thời gian trước đó.

Kết luận

Heures supplémentaires tạo thành một đòn bẩy linh hoạt không thể thiếu cho các doanh nghiệp, nhưng việc quản lý chúng đòi hỏi sự cẩn thận tuyệt đối : tính toán chính xác các khoản tăng lương, tuân thủ hạn ngạch hàng năm, theo dõi tài liệu và áp dụng các miễn trừ thuế và xã hội theo quy tắc. Năm