Auditoria fiscal: direitos e obrigações da empresa

Auditoria fiscal: direitos e obrigações da empresa

Introdução

A auditoria fiscal é uma etapa temida por muitos gestores, mas em grande parte administrável quando você conhece seus direitos e obrigações. Fiscalizado pelo Livro de Procedimentos Tributários (LPF), permite à administração verificar a veracidade das declarações apresentadas pelas empresas em matéria de IRC, IVA, CFE ou mesmo CVAE. Diante do aumento do controle de documentos e da generalização da mineração de dados via sistema CFVR (Direcionamento à Fraude e Valorização de Solicitações), todas as empresas devem antecipar e estruturar sua documentação fiscal. Este artigo detalha as diferentes formas de controle, as garantias oferecidas ao contribuinte e as boas práticas a adotar para garantir a sua tributação.

As diferentes formas de controle tributárioA administração tem diversas ferramentas à sua disposição. Ocontrole documental ⬥⬥⬥, previsto nos artigos L. 10 e seguintes. da LPF, é realizada a partir dos escritórios de auditoria, com base nas declarações e documentos já transmitidos. Aauditoria contabilística(artigo L. 13 da LPF) realiza-se em princípio nas instalações da empresa e abrange todas as operações contabilísticas. Oexame contábil(artigo L. 13 G da LPF), introduzido em 2017, permite o controle remoto do Arquivo de Lançamentos Contábeis (FEC). Finalmente, averificação pontualverificação pontual

visa uma taxa ou período limitado.

Cada procedimento obedece a regras rigorosas: envio de aviso de verificação, tempo de preparação razoável (mínimo de 15 dias recomendado), duração máxima de três meses para PME abrangidas pelo regime simplificado (artigo L. 52 da LPF).

Os direitos do contribuinte verificadoA empresa auditada beneficia de garantias substanciais. O aviso de verificação deve mencionar aCarta de direitos e obrigações do contribuinte verificado ⬥⬥⬥, oponível à administração. O gestor pode ser auxiliado pelo assessor de sua escolha (contador, advogado tributarista), direito cujo desrespeito resulta na nulidade do procedimento.

Odebate oral e contraditórioé obrigatório durante toda a verificação in loco. No final da fiscalização, a proposta de retificação (formulário n.º 2120) deverá ser fundamentada de direito e de facto (artigo L. 57 da LPF). A empresa dispõe então de30 dias ⬥⬥⬥, prorrogáveis ​​por mais 30 dias mediante solicitação, para formular suas observações.Em caso de desacordo persistente, existem diversas soluções: encaminhamento para o superior hierárquico, contacto departamental, Comissão Departamental de Impostos Diretos e Impostos sobre o Volume de Negócios e depois litígio perante o tribunal administrativo.

Obrigações da empresa

Obrigações da empresa

A empresa deve conservar os seus documentos contabilísticos e comprovativos durante6 anos(artigo L. 102 B da LPF), ou mesmo 10 anos para os documentos sociais. Desde 2014, a apresentação doArquivo de Lançamentos Contábeis (FEC)em formato eletrônico é obrigatória no momento da abertura da auditoria (artigo L. 47 A da LPF); um FEC não conforme expõe você a uma multa de € 5.000 ou 10% dos direitos recuperados.

A obrigação de cooperar implica responder com lealdade às solicitações, sem ultrapassar o âmbito legal. As empresas com um volume de negócios superior a 400 milhões de euros devem também manterdocumentação dos preços de transferência(artigo L. 13 AA da LPF).

Conclusão

Dominar as regras de controle tributário significa transformar uma restrição em uma alavanca de segurança. Documentação rigorosa, um FEC em conformidade e suporte de consultoria experiente podem limitar consideravelmente recalls e penalidades. Antecipar também significa saber como ativar sistemas de regularização espontânea ou de decisões fiscais para garantir posições sensíveis a montante.