E-reporting B2C за търговци: данни от транзакции и задължения 2026-2027

Защо търговци B2C са засегнати от e-reporting

От издаването на наредба № 2021-1190 от 15 септември 2021 г. и нейното транспониране в член 290 на Кодекса на обобщените данъци (CGI), френската реформа на електронната фактуризация не се ограничава до обмена между предприятия. Търговци, които осъществяват продажби на физически лица — потоци B2C — са подложени на отделно, но допълващо задължение: e-reporting, т.е. периодична предаване на Генералната дирекция на публичните финанси (DGFiP) на събрани данни за техните транзакции. Това задължение, често възприемано като второстепенно, се отнася на милиони французи предприятия, от малки търговци на дребно до големи търговски вериги.

За разлика от строгата електронна фактура (резервирана за домашни потоци B2B), e-reporting B2C не изисква издаване на структурирана фактура за всяка продажба. Това е синтетична предаване на данни за приходите, суми на събрана ДДС и допълнителна информация, позволяваща на данъчните органи да кръстосват декларации и да борят срещу измамата на ДДС, която е оценена на 15 милиарда евро годишно във Франция според Сметната палата.

Тази статия уточнява точно какво трябва да предадат търговци B2C, кога, чрез кой канал и как да се подготвят за сроковете 2026-2027 без да нарушат своята дейност. За обобщена преглед на устройството, консултирайте нашия пълен указател за електронната фактуризация 2026-2027.

Какво е e-reporting B2C: определение и точен обхват

Разлика между e-invoicing и e-reporting

Френската реформа се основава на два отделни стълба:

• E-invoicing се отнася изключително до фактури, издадени между съответни ДДС лица, установени във Франция (домашни потоци B2B). Тези фактури трябва да преминат задължително през одобрена Платформа за дематериализация партньор (PDP) или чрез Публичния портал за фактуризация (PPF).

• E-reporting е насочен към транзакции, които не генерират задължителна електронна фактура: продажби B2C (на физически лица, които не са съответни на ДДС), операции с чужди клиенти (международни B2B) и всяка продажба без задължение за структурирана фактура.

E-reporting е следователно механизмът, чрез който DGFiP поддържа видимост над целия доход на съответни на ДДС предприятия, включително потоци, неохванати от e-invoicing. За да разберете подробно как функционира устройството, нашата статия, посветена на e-reporting: предаване на данни от транзакции е допълнителен ресурс.

Кои търговци B2C са подложени на e-reporting?

Всяко предприятие, което е съответно на ДДС във Франция и осъществява операции B2C, е засегнато, при условие че тези операции са разположени във Франция според правилата за territoriality на ДДС. Това включва:

• Търговци на дребно (хранителни, дрехи, електроника, сгради, и т.н.)

• Ресторатори, хотелиери, доставчици на услуги на физически лица

• Електронни търговци, които продават на френски потребители

• Смесени предприятия (B2B + B2C) за техния дял B2C

Са в замяна исключени от обхвата на e-reporting: операции, които се ползват от освобождение в основата на ДДС (микропредприятия под лимитите) и определени активности, освободени от ДДС (медицински услуги, образование, и т.н.).

Данни от транзакции за предаване: подробностите

E-reporting B2C е насочен към събрани данни и не на отделни линии продажби. Според член 242 nonies на CGI и постановление от 7 октомври 2022 г., информацията за предаване е:

• Общата сума без данък (HT) на операциите от периода

• Сума на събрана ДДС, разпределена по тарифа (20%, 10%, 5,5%, 2,1%)

• Период на справка (ден, седмица или месец според избраната честота)

• Номер SIREN на издаващото предприятие

• Номер на депозит на предаването

• Данни, отнасящи се до операции на събиране, ако са различни от датата на доставка (авансови плащания)

За разлика от e-invoicing, не се передават лични данни на клиента на DGFiP в рамката на стандартния e-reporting B2C, което опростява обработката GDPR на устройството.

Календар за влизане в сила за търговци B2C

Вълни на развертане 2026-2027

Календарът на реформата е преразглеждан няколко пъти. След последователните отсрочки от 2023 и 2024 г., законът за финансите за 2024 г. е установил следния окончателен календар, потвърден от DGFiP в нейния декрет за приложение от 28 март 2025 г.:

• 1 септември 2026: Задължение за e-reporting за големи предприятия (брой служители ≥ 5000 или оборот > 1,5 милиарда евро) и предприятия със средна величина (ETI, брой служители 250-4999 или оборот между 50 милиона и 1,5 милиарда евро).

• 1 септември 2027: Разширение за МСП (брой служители < 250, оборот < 50 милиона евро) и микропредприятия, съответни на ДДС.

Важно е да се отбележи, че големи предприятия трябваше вече да получават електронни фактури от 1 септември 2026 г. в рамката на e-invoicing. E-reporting B2C се добавя към това задължение без да го заменя. За да следите точно тези этапи, обърнете се към официалния календар на електронната фактуризация 2026-2027.

Честота на предаване: месечна или седмична?

Честотата на предаване на e-reporting B2C зависи от режима на ДДС на предприятието:

• Обикновен реален режим (месечен): месечна предаване, в рамките на 10 дни след края на месеца, предмет на справка.

• Опростен реален режим (полугодишни авансови плащания): месечна предаване въпреки всичко, тъй като опростеният режим не освобождава от честото e-reporting.

• Седмична опция: предприятия, които желаят, могат да изберат седмична предаване (календарна седмица), особено търговци с голям обем транзакции.

DGFiP силно препоръчва на търговци с голям обем (голяма дистрибуция, бърза храна, електронна търговия) да изберат седмично предаване, по-близо до реално време и по-малко изложено на рискове от грешки в месечните събирки.

Каналите за предаване: PDP, PPF и касови системи

Централната роля на одобрени платформи (PDP)

E-reporting B2C трябва задължително да преминава чрез одобрена Платформа за дематериализация партньор (PDP) на DGFiP или директно чрез Публичния портал за фактуризация (PPF, преди Chorus Pro). На практика търговци B2C, които не са оборудвани с ERP, имащ местен конектор PDP, ще трябва да разчитат на своята касова система или своя система за точка на продажба (POS) за да автоматизират предаването на данни.

Одобрените PDP — чийто списък е публикуван и актуализиран от DGFiP — гарантират:

• Събирането и събирането на данни от транзакции от системи на отправки (касе, ERP, електронна търговия)

• Форматирането според техническите спецификации на DGFiP (потоци JSON или XML в съответствие със схема)

• Безопасна и отмечена передаване на централния справочник на DGFiP

• Запазване на доказателства за депозит за 10 години

За да изберете правилното решение, нашия сравнение на одобрени платформи (PA/PDP) ще ви помогне да идентифицирате определящите критерии.

Касови системи и NF525: критично възлово място

За търговци на дребно, касовата система е първичната точка на събиране на данни от транзакции. От наредба от 2016 г., касовите системи на търговци, съответни на ДДС, трябва да бъдат сертифицирани NF 525 (или еквивалент), гарантиращи неизменяемост, защита, запазване и архивиране на данни. Този сертификат се превръща в незаменим предварителен преди-requisite за e-reporting.

Издатели на касови системи, сертифицирани по NF 525, имат задължението да интегрират, преди сроковете 2026-2027, модул на експорт, съвместим с форматите на e-reporting на DGFiP. Търговци трябва следователно да проверят веднага дали техния издател е в състояние да доставят тези еволюции в рамките на сроковете. В случай на съмнения, нашия инструмент за диагностика на електронна фактуризация ви позволява да оцените вашето ниво на подготовка в няколко минути.

Потоци електронна търговия и пазарни места

За търговци, които продават чрез пазарни места (Amazon, Cdiscount, Fnac Marketplace, и т.н.), вопросът за отговорност на e-reporting е уточнен от член 290 bis на CGI: пазарното място е отговорно за e-reporting за продажби, които облекчава, поради което се счита за придобило и препродал стоки според правилата на ДДС. Трети продавачи на тези платформи са следователно в принцип освободени от задължението за потоци, преминаващи чрез пазарното място — но запазват задължението за техни преки продажби чрез техния собствен уебсайт.

Как да подготвите вашето съответствие на e-reporting B2C, без да чакате

Одит на ваши системи на отправки

Първата стъпка е да картирате всички потоци B2C продажби на вашето предприятие:

• Кои системи събират транзакции (касе, уебсайт електронна търговия, мобилно приложение, TPE)?

• Вашите системи ли се одобрени на NF 525 и актуализирани?

• Имате ли ERP или счетоводен инструмент, способен да събира данни по период?

• Имате ли договор с одобрена PDP или планирате да използвате PPF?

Този одит идеално трябва да бъде проведен 12 до 18 месеца преди вашия срок на влизане в сила за да оставите време за технически разработки и тестване на интеграция.

Параметризиране на разпределението на ДДС

Един от най-честите точки на триене се отнася до разпределението по тарифа на ДДС. Търговец, който продава хранителни продукти (5,5%), алкохолни напитки (20%) и храна на място (10%) трябва да се гарантира, че своята касова система правилно разпределя всяка транзакция според приложимата тариф и че това разпределение е експортируемо в формата, очаквана от DGFiP. Грешки в параметризирането на това ниво могат да доведат до разхождения между e-reporting и декларацията на ДДС CA3, с риск от преоценка.

Обучение на счетоводни и IT екипи

E-reporting B2C е не само IT проект: той също включва счетоводни, данъчни и понякога търговски екипи. Ръководители на счетоводство трябва да разберат логиката на съсъзвучието между данни, предадени чрез e-reporting и съществуващи декларации на ДДС. DGFiP е публикувала практически ръководства на своя портал impots.gouv.fr, и няколко професионални организации (FNTR, MEDEF, CCI) предлагат обучение, посветено на реформата.

Правен рамка, приложима към e-reporting B2C

Установяващи текстове на задължението

Задължението за e-reporting за търговци B2C се основава на точен законодателен и регулаторен корпус:

• Наредба № 2021-1190 от 15 септември 2021 г. относно генерализирането на електронната фактуризация при трансакции между съответни на данъка и предаването на данни от транзакции. Този основоустав дава право на правителството да модифицира CGI за установяването на e-reporting.

• Членове 290 и 290 bis на Кодекса на обобщените данъци (CGI), в техния редакции, издадени от финансовия закон за 2022 г.: те определят обхвата на операции, подложени на e-reporting, данните за предаване, честотата и условията на передаване.

• Постановление от 7 октомври 2022 г. относно техническите условия на e-reporting (формати, спецификации, схеми на данни) — модифицирано от постановление от 28 март 2025 г. за интегриране на приспособления на календара.

• Декрет № 2022-1299 от 7 октомври 2022 г. относно генерализирането на електронната фактуризация, уточняващ задълженията на партньорските платформи за дематериализация.

Наказания в случай на несъответствие

Член 1788 D на CGI предвижда конкретни наказания в случай на нарушение на задължението за e-reporting:

• Наказание от 250 евро за всяко липсващо или непълно предаване, до максимум 15 000 евро за календарна година.

• В случай на повторено нарушение или умишлено отказ да се съответства, данъчните органи могат да стартират процедура на противоречиво поправка, с възможност за служебна обработка на основата на реконструирани данни.

• Сериозните нарушения могат също да представляват индекс в рамката на задълбочена данъчна проверка, като DGFiP вече разполага с инструменти за автоматичен кръстосан контрол между декларирания e-reporting и банкови или платежни данни (чрез директива DAC 7, транспонирана във френското право).

Членуване с GDPR

Макар че стандартния e-reporting B2C не предава лични данни на клиентите, системи на събиране (касови системи, ERP) ежедневно обработват лични данни (историята на покупки, програми на лоялност). Европейския регламент № 2016/679 (GDPR) налага, че тези обработки се основават на правна основа и документирани в справочника на дейностите по обработка. По-специално, запазването на журналите на транзакции за 10 години (данъчно задължение) трябва да бъде пропорционално и защитено според изискванията на GDPR. Търговци трябва да гарантират, че техния PDP разполага с политика на поверителност в съответствие и че данните, предадени на DGFiP, са предадени на основата на законовото задължение (член 6(1)(c) на GDPR).

Технически норми и сертификат NF 525

Сертификат на NF 525 (норма, хомологирана от AFNOR) налага на касови системи изисквания за неизменяемост на данни, периодично затваряне и защитено архивиране. Този сертификат е непряк предварителен-requisite за e-reporting: търговец, използващ несертифицирана система, е изложен на двойно наказание — то, предвидено за дефект на сертифициране (член 1770 undecies на CGI, наказание от 7500 евро) и то за нарушение на e-reporting.

Сценарии на използване: търговци B2C пред e-reporting

Сценарий 1 — Мрежа на бърза храна с 40 точки на продажба

Верига на бърза храна, експлоатираща четиридесет заведения на френския territoire, генерира няколко хиляди транзакции дневно за точка на продажба, с сложно разпределение на ДДС (10% на храната на място, 5,5% на продажби за вземане на непредготвени хранителни продукти, 20% на алкохолни напитки). Неговата централна касова система, одобрена на NF 525, централизира данни на всичко на мрежата.

Чрез предвиждане на задължението при 1 септември 2026 г., IT отделението е сключило партньорство с одобрена PDP 18 месеца преди. Конектор между касовата система и PDP е изисквал 3 месеца на разработка и 2 месеца на тестване на производност. PDP автоматично генерира седмични файлове на e-reporting (избран вариант за намаляване на риска на грешка в събирките) и ги предава на DGFiP преди всеки понеделник вечер.時ей на съсъзвучието между седмичния e-reporting и месечната декларация на ДДС CA3 е намален от 4 дни на по-малко от 2 часа благодарение на автоматизацията. Оценена печалба на задачите на счетоводно съсъзвучие: около 60% от времето на специалист по отведени.

Сценарий 2 — Електронен търговец със средна величина с преки продажби и пазарни места

Предприятие, специализирано в онлайн продажба на оборудване на дома, реализира около 35% от своя доход чрез своя собствен сайт (преки потоци B2C, подложени на e-reporting) и 65% чрез два големи пазарни място (потоци, за които пазарното място е отговорно за e-reporting като във положението на deemed supplier). Предизвикателството за този ETI, засегнат от 1 септември 2026 г., е да предаде на DGFiP само данни, съответни на своите преки продажби, без двойно съсчитание с продажбите на пазарни място.

Той е установил процедура на месечна екстракция от своята платформа електронна търговия, филтрирана по канал на продажба, предадена чрез своя PDP. Договор на клауза е договориана с всяко пазарното място за получаване на писмено потвърждение на заемането на e-reporting в продажбите, облекчени. Това договорно кадър е основно за защита себеси от всякакъв риск на преоценка в случай на контрол. Печалба на яснота по данъци и намаляване на риска на двойна декларация: значително за структура, чиято сложност на потоци вече генерира приспособления при миналите контроли на ДДС.

Сценарий 3 — Магазин на съседство мулти-активност (МСП, входиране в сила септември 2027)

МСП, експлоатираща три магазина на подаръци и декорация в град със средна величина, с годишен оборот на 1,2 милиона евро, е засегната от e-reporting от 1 септември 2027 г. Неговата касова система, придобита през 2021 г., е одобрена на NF 525, но неговия издател още не е съобщил на съвместимост на e-reporting. При читането на официалния календар в началото на 2026 г., ръководителят е свързал своя издател: този е потвърдил доставката на модул на e-reporting в своя актуализация на декември 2026 г., т.е. 9 месеца преди срока.

МСП е също използвала инструмент за диагностика на електронна фактуризация за оценяване на своята цифрова зрялост и решила да изберете PPF (Публичния портал за фактуризация, безплатно) вместо платена PDP, неговия обем на транзакции е умерен и неговата счетоводна структура е проста. Месечната предаване е конфигурирана в автоматично, с алерт на електронна поща в случай на неуспех на депозит. Обща цена на приведение в съответствие, оценена: по-малка от 2 000 евро (актуализация на системата включена), т.е. инвестиция пропорционална на риска на избегнати наказания.

Често задавани въпроси

Задължава ли B2C e-reporting търговците да предоставят личните данни на клиентите си на DGFiP?

Не. B2C e-reporting се основава на предаване на събирални данни по период: суми без ДДС, ДДС разбита по ставки и номер SIREN на компанията. Никаква информация за конкретни купувачи частни лица не се изпраща на Генералната дирекция на публичните финанси. Това разграничава e-reporting от някои чужди данъчни мерки и значително опростява съответствието с RGPD за търговците.

Микропредприемач, облагаем с ДДС, е ли обхванат от B2C e-reporting от 2027 г.?

Да, ако микропредприемачът е действително облагаем с ДДС — тоест е надвишил праговете на освобождаване от ДДС или е избрал доброволно облагане с ДДС. От друга страна, докато е обхванат от режима на освобождаване от ДДС, е изключен от механизма. Облагаемостта с ДДС е следователно активиращ критерий, независимо от правния статус или размер на структурата.

Каква е разликата между e-reporting и класическото декларация на ДДС?

Декларацията на ДДС (CA3 или CA12) остава самостоятелно данъчно задължение, подаваща се на органите на данъчната администрация. E-reporting е периодично предаване на данни за трансакции на DGFiP чрез Партньорска платформа за дематериализация или Обществения портал за фактуриране. И двете задължения съществуват съвместно: e-reporting не замества декларацията на ДДС, а позволява на администрацията да кръстосва и да придава надежност на декларираната информация.

Смесен търговец B2B и B2C — трябва ли да управлява две отделни задължения?

Да. Частта от неговата дейност, реализирана с frança асуджетени компании, попада в обхвата на e-invoicing, тоест издаване на структурирани електронни фактури. Частта B2C, от своя страна, попада в обхвата на e-reporting със събирално предаване. На практика двата потока могат да бъдат управлявани чрез един и същ одобрен партньорски платформа, но те се подчиняват на различни правила относно съдържанието и формата, които трябва да бъдат разграничени при параметризирането.

Какъв риск има търговец B2C, който не предава своите e-reporting данни навремя?

Общият код на данъците предвижда санкции за неизпълнение на задълженията за деклариране. Наказания могат да се приложат за всяко манипулиране или грешка при предаване. Освен финансовата санкция, липсата на предаване експозира компанията на по-задълбочена данъчна проверка, тъй като администрацията не е достъпна необходимите данни, за да валидира последователността между реалния оборот и декларирания ДДС.

Заключение

E-reporting B2C представлява дълбока трансформация на връзката между търговци и френските данъчни органи. За разлика от разпространени идеи, той не е ограничен до големи вериги: всяко предприятие, което е съответно на ДДС и реализира продажби на физически лица, е засегнато, със сроци от септември 2026 г. за ETI и големи предприятия, и септември 2027 г. за МСП.

Ключовете на успехи лежат в предвиждането: одит на системи на касе, проверка на одобрението на NF 525, избор на одобрена PDP или PPF, и обучение на счетоводни екипи. Наказанията в случай на нарушение (до 15 000 евро годишно) превръщат отлагането в последния момент особено рискова.

Certyneo ви придружава при вашия подход на съответствие на данъци и документиране. Оценете веднага вашето ниво на подготовка чрез нашия безплатен диагностика на електронна фактуризация или контактирайте нашите експерти за персонализирано придружаване чрез нашето пространство за контакт.