Giờ làm thêm: tăng lương và tính toán hợp pháp

Giới thiệu: tại sao phải nắm vững cách tính giờ làm thêm?

Giờ làm thêm là một trong những vấn đề nhạy cảm nhất trong luật lao động Pháp. Hàng năm, hàng ngàn doanh nghiệp phải đối mặt với các quyết định điều chỉnh của URSSAF hoặc các vụ kiện tại tòa án lao động vì không áp dụng đúng các quy tắc về tăng lương và tính toán. Năm 2026, trong bối cảnh căng thẳng trên thị trường lao động và tăng cường kiểm tra của cơ quan kiểm tra lao động, việc nắm vững cách tính hợp pháp giờ làm thêm là ưu tiên hàng đầu cho mọi nhà tuyển dụng. Bài viết này trình bày chi tiết các nền tảng pháp lý, phương pháp tính toán, tăng lương áp dụng, hạn ngạch hàng năm, cũng như các biện pháp miễn trừ hiện hành. Các chuyên gia nhân sự sẽ tìm thấy các lời khuyên thực tiễn để bảo mật các hoạt động thông qua các công cụ kỹ thuật số thích hợp, đặc biệt là ký tên điện tử cho nhân sự giúp hình thức hóa các thỏa thuận tập thể và phụ lục.

---

Nền tảng pháp lý của giờ làm thêm

Định nghĩa hợp pháp và thời gian làm việc hợp pháp

Theo điều L. 3121-28 của Bộ luật Lao động, giờ làm thêm là tất cả những giờ thực hiện vượt quá thời gian làm việc hợp pháp hàng tuần là 35 giờ. Thời gian này được quy định từ luật Aubry II ngày 19 tháng 1 năm 2000 (luật số 2000-37). Việc kích hoạt giờ làm thêm được xem xét trong tuần dương lịch, chạy từ thứ Hai 0h00 đến Chủ nhật 24h00, trừ khi có thỏa thuận công ty hoặc ngành định nghĩa một khoảng thời gian tham khảo khác.

Cần phân biệt thời gian làm việc hợp pháp với thời gian làm việc tối đa được phép:

• 10 giờ mỗi ngày (điều L. 3121-18)

• 48 giờ mỗi tuần (điều L. 3121-20)

• 44 giờ trung bình trong 12 tuần liên tiếp (điều L. 3121-22)

Mọi vượt quá những giới hạn này sẽ khiến nhà tuyển dụng bị xử phạt hình sự và hành chính.

Hạn ngạch hàng năm của giờ làm thêm

Điều L. 3121-30 của Bộ luật Lao động quy định giờ làm thêm được tính vào hạn ngạch hàng năm, được xác định bằng thỏa thuận công ty hoặc, nếu không có, bằng sắc lệnh. Trong trường hợp không có thỏa thuận tập thể, hạn ngạch theo quy định là 220 giờ mỗi năm và mỗi nhân viên (sắc lệnh số 2004-1381 ngày 20 tháng 12 năm 2004, được codified tại điều D. 3121-24).

Những giờ thực hiện vượt quá hạn ngạch hàng năm có quyền nhận bổ sung bắt buộc về thời gian nghỉ (COR), bằng:

• 50% thời gian làm việc trong giờ ngoài hạn ngạch cho các công ty có 20 nhân viên hoặc ít hơn;

• 100% thời gian cho các công ty có hơn 20 nhân viên.

Bổ sung này khác với mức tăng lương và không thể đàm phán giảm bằng thỏa thuận tập thể, trừ khi duy trì ở mức tương đương.

Giờ làm thêm và thời gian bán toàn: không nhầm lẫn

Nhân viên làm bán thời gian không thể thực hiện giờ làm thêm theo nghĩa chặt chẽ: họ thực hiện giờ bổ sung, trong giới hạn 1/3 thời gian hợp đồng và không vượt quá ngưỡng 35 giờ. Vượt quá 10% thời gian hợp đồng, mỗi giờ bổ sung được tăng 25%. Do đó, các quy tắc khác nhau và cần chú ý đặc biệt khi soạn thảo hợp đồng — một trình tạo hợp đồng bằng AI có thể hữu ích để bảo mật soạn thảo các điều khoản này.

---

Tính toán giờ làm thêm: phương pháp và tỷ lệ tăng lương

Tỷ lệ tăng lương hợp pháp

Điều L. 3121-36 của Bộ luật Lao động quy định, trong trường hợp không có thỏa thuận tập thể thuận lợi hơn, các tỷ lệ tăng lương sau:

| Giờ làm thêm | Tăng lương hợp pháp | |---|---| | Giờ thứ 1 đến thứ 8 (H36 đến H43) | + 25% | | Từ giờ thứ 9 trở đi (H44 và sau đó) | + 50% |

Thỏa thuận công ty hoặc ngành có thể thay đổi các tỷ lệ này với điều kiện tỷ lệ tối thiểu vẫn cao hơn 10% (điều L. 3121-36). Trong thực tế, nhiều thỏa ước tập thể quy định các tỷ lệ cao hơn (ví dụ: xây dựng, công nghiệp hóa chất).

Tính toán tỷ lệ lương theo giờ được tăng

Tỷ lệ lương theo giờ cơ bản dùng để tính giờ làm thêm được xác định theo công thức sau:

``` Tỷ lệ lương theo giờ = Lương tháng thô / (Thời gian làm việc theo quy ước hàng tháng tính bằng giờ) ```

Đối với nhân viên làm 35h/tuần, thời gian làm việc hàng tháng là 151,67 giờ (35 × 52 / 12).

Ví dụ cụ thể: Một nhân viên nhận lương tháng thô 2.500 €. Tỷ lệ lương theo giờ của họ là: 2.500 / 151,67 = 16,48 €/giờ

Nếu nhân viên này thực hiện 4 giờ làm thêm trong tuần (H36 đến H39):

• Tăng 25%: 16,48 × 1,25 = 20,60 €/giờ

• Tổng chi phí 4 giờ: 4 × 20,60 = 82,40 € thô bổ sung

Thanh toán hay thay thế bằng thời gian nghỉ bổ sung?

Điều L. 3121-33 mở ra khả năng thay thế toàn bộ hoặc một phần tăng lương bằng thời gian nghỉ bổ sung (RCR), với điều kiện có thỏa thuận tập thể hoặc, nếu không có thỏa thuận, thỏa thuận cá nhân của nhân viên. RCR thường được ưa chuộng bởi các doanh nghiệp trong giai đoạn tiền mặt căng thẳng, nhưng phải được sử dụng trong vòng 2 tháng sau khi quyền được hình thành.

---

Miễn trừ thuế và xã hội đối với giờ làm thêm

Thiết bị "TEPA" được sửa đổi bởi luật LMPP

Kể từ luật ngày 21 tháng 8 năm 2007 (gọi là "TEPA"), các khoản thanh toán được cấp cho giờ làm thêm được hưởng miễn trừ thuế thu nhập cá nhân. Kể từ năm 2019, luật số 2018-1213 ngày 24 tháng 12 năm 2018 đã tái giới thiệu và duy trì thiết bị này, được giới hạn ở 7.500 € mỗi năm và mỗi nhân viên (điều 81 quater của Bộ luật Thuế chung).

Về mặt xã hội, giờ làm thêm có quyền nhận giảm đóng góp xã hội nhân viên được tính toán theo tỷ lệ forfaitaire được xác định bằng nghị định hàng năm. Đối với 2025-2026, tỷ lệ này là 11,31% áp dụng cho các khoản thanh toán giờ làm thêm (nghị định ngày 28 tháng 1 năm 2025). Mặt nhà tuyển dụng, một khấu trừ forfaitaire đóng góp nhà tuyển dụng áp dụng cho các công ty dưới 20 nhân viên, được xác định ở 0,50 € mỗi giờ làm thêm thực hiện.

Nghĩa vụ khai báo: DSN và DFS

Tất cả giờ làm thêm phải được khai báo hàng tháng thông qua Khai báo Xã hội Danh nghĩa (DSN). Mã loại nhân sự (CTP) 066 cho phép xác định giờ làm thêm được miễn trừ. Bất kỳ sự bỏ sót hoặc lỗi mã hóa nào cũng sẽ khiến nhà tuyển dụng bị điều chỉnh URSSAF, với áp dụng các khoản tăng trễ 5% và lãi suất trễ 0,2% mỗi tháng.

Kiểm soát thời gian làm việc: nghĩa vụ tài liệu

Quyết định của Tòa án Công lý Liên minh Châu Âu ngày 14 tháng 5 năm 2019 (vụ C-55/18, CCOO so với Deutsche Bank) đã nhắc lại nghĩa vụ của nhà tuyển dụng phải thiết lập một hệ thống khách quan, đáng tin cậy và dễ tiếp cận để đo lường thời gian làm việc hàng ngày. Ở Pháp, điều L. 3171-4 của Bộ luật Lao động yêu cầu duy trì một tính toán các giờ thực hiện vượt quá 35 giờ. Tính toán này có thể có dạng một sổ đăng ký điện tử, giá trị chứng minh được tăng cường khi nó được ký điện tử phù hợp với quy định eIDAS.

---

Giờ làm thêm trong các thỏa ước tập thể và thỏa thuận công ty

Ưu tiên của thỏa thuận công ty từ các sắc lệnh Macron

Các sắc lệnh ngày 22 tháng 9 năm 2017 (được gọi là "Macron") đã sửa đổi sâu sắc hệ thống phân cấp tiêu chuẩn xã hội. Kể từ khi chúng có hiệu lực, một thỏa thuận công ty có thể lệch khỏi các quy định của thỏa ước tập thể ngành về một số lượng đáng kể các chủ đề, bao gồm tỷ lệ tăng lương của giờ làm thêm (trong giới hạn ngưỡng 10%) và hạn ngạch hàng năm (điều L. 3121-33 của Bộ luật Lao động). Sự linh hoạt tăng này yêu cầu cảnh báo tăng cường: các thỏa thuận tập thể phải được hình thức hóa, giữ lại và có thể đối chứng, điều này ủng hộ ký tên điện tử an toàn của chúng.

Thỏa thuận điều chỉnh và năm hóa thời gian làm việc

Trong khuôn khổ thỏa thuận điều chỉnh hoặc sắp xếp lại thời gian làm việc trong năm (điều L. 3121-44), việc xác định giờ làm thêm được xem xét khác nhau: chỉ những giờ vượt quá ngưỡng hàng năm là 1.607 giờ (bao gồm ngày danh tính) mới được coi là giờ làm thêm. Cơ chế này, rất phổ biến trong các lĩnh vực công nghiệp và dịch vụ, cho phép làm mịn các biến động hoạt động mà không tạo ra chi phí giờ làm thêm cho các tuần cao. Thỏa thuận năm hóa đại diện cho các tài liệu có giá trị pháp lý cao mà các doanh nghiệp có lợi ích trong việc hình thức hóa thông qua một giải pháp ký tên điện tử trong doanh nghiệp.

Vai trò của đại diện nhân viên

Ủy ban Xã hội và Kinh tế (CSE) phải được thông báo và tư vấn khi việc sử dụng giờ làm thêm vượt quá những ngưỡng nhất định hoặc có tính chất cấu trúc. Biên bản tư vấn là một tài liệu có thể đối chứng trong trường hợp tranh chấp. Ký tên điện tử của nó, liên kết với dấu thời gian được chứng thực, tăng cường giá trị chứng minh trước các tòa án lao động.

Khung pháp lý áp dụng cho giờ làm thêm

Các văn bản sáng lập của luật lao động Pháp

Chế độ giờ làm thêm chủ yếu được quy định bởi các quy định sau của Bộ luật Lao động:

• Điều L. 3121-27 đến L. 3121-48: định nghĩa, hạn ngạch hàng năm, tăng lương, thời gian nghỉ bổ sung, bổ sung bắt buộc về thời gian nghỉ.

• Điều D. 3121-24: hạn ngạch theo quy định là 220 giờ mỗi năm trong trường hợp không có thỏa thuận tập thể.

• Điều L. 3171-4: nghĩa vụ tính toán những giờ thực hiện vượt quá thời gian làm việc hợp pháp.

• Điều L. 3121-18 và sau đó: thời gian làm việc tối đa hàng ngày và hàng tuần.

Quy định thuế và xã hội

• Điều 81 quater của Bộ luật Thuế chung: miễn trừ thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thanh toán giờ làm thêm trong giới hạn 7.500 € mỗi năm.

• Luật số 2018-1213 ngày 24 tháng 12 năm 2018: duy trì thiết bị miễn trừ xã hội và thuế.

• Điều L. 241-17 và L. 241-18 của Bộ luật An sinh Xã hội: giảm đóng góp nhân viên và khấu trừ forfaitaire nhà tuyển dụng.

Phán lệ Châu Âu và quốc gia

• CJUE, 14 tháng 5 năm 2019, C-55/18 (CCOO / Deutsche Bank SAE): nghĩa vụ của nhà tuyển dụng phải thiết lập một hệ thống theo dõi thời gian làm việc thực tế, hàng ngày, đáng tin cậy và dễ tiếp cận.

• Tòa án Cassation, phòng xã hội: phân bổ gánh nặng chứng minh về giờ làm thêm (quyết định ngày 18 tháng 3 năm 2020, số 18-10.919) — nhân viên phải cung cấp các yếu tố để hỗ trợ yêu cầu của họ; nhà tuyển dụng sau đó cung cấp các yếu tố kiểm soát thời gian làm việc.

Giá trị chứng minh của tài liệu điện tử

Trong các vụ tranh chấp liên quan đến giờ làm thêm, các tài liệu điện tử được ký và horodated phù hợp với Quy định eIDAS số 910/2014 (đặc biệt là các điều 25 và 41 liên quan đến ký tên và dấu điện tử được chứng thực) được hưởng giá trị chứng minh tương đương với tài liệu giấy được ký tên viết tay, theo điều 1366 của Bộ luật Dân sự. Một sổ đăng ký thời gian làm việc được horodated điện tử, liên kết với ký tên được chứng thực phù hợp với các tiêu chuẩn ETSI EN 319 132 (XAdES) hoặc ETSI EN 319 122 (CAdES), tạo thành một yếu tố chứng minh vững chắc trước Hội đồng Lao động.

Rủi ro trong trường hợp không tuân thủ

Không thanh toán hoặc thanh toán không đủ giờ làm thêm sẽ khiến nhà tuyển dụng phải:

• Một khoản lương bù trong vòng 3 năm (quy định thời hiệu ba năm, điều L. 3245-1 của Bộ luật Lao động);

• Bồi thường thiệt hại do sự cố;

• Một điều chỉnh URSSAF với các khoản tăng trễ và lãi suất trễ;

• Xử phạt hình sự trong trường hợp vượt quá thời gian làm việc tối đa (phạt hạng 4, tức 750 € mỗi nhân viên bị ảnh hưởng, điều R. 3124-1).

Kịch bản sử dụng: giờ làm thêm và công cụ kỹ thuật số

Kịch bản 1 — Một công ty sản xuất nhỏ và vừa có 85 nhân viên đối mặt với đỉnh đơn hàng

Một công ty sản xuất điện tử chuyên về sản xuất các linh kiện, trải qua mỗi cuối quý các đỉnh hoạt động cần từ 6 đến 9 giờ làm thêm mỗi tuần và mỗi người vận hành. Trước khi thiết lập một công cụ quản lý thời gian làm việc kỹ thuật số, các nhân viên HR biên soạn thủ công các bảng tính giấy, tạo ra trung bình 3 đến 4 tuần trễ để thanh toán đúng mức tăng lương. Sau khi áp dụng một hệ thống chấm công điện tử kết hợp với phần mềm SIRH, với xác nhận hàng tuần thông qua ký tên điện tử đơn giản phù hợp với quy định eIDAS, thời gian xử lý đã giảm xuống dưới 48 giờ. Các lỗi tính toán về mức tăng lương đã được giảm 78% theo các benchmark lĩnh vực có thể so sánh được (nguồn: báo cáo ANDRH 2024 về số hóa HR). Chi phí điều chỉnh URSSAF hàng năm, ước tính 12.000 € trung bình trong ba năm trước, đã giảm xuống 0 sau hai năm sử dụng.

Kịch bản 2 — Một sàn giao dịch kế toán kinh doanh quản lý bảng lương của 40 TPE-PME

Một sàn giao dịch kế toán kinh doanh hỗ trợ khoảng 40 khách hàng TPE-PME trong các lĩnh vực (nhà hàng, xây dựng, bán lẻ) liên quan đến khối lượng lớn giờ làm thêm. Sự phức tạp nằm ở sự đa dạng của các thỏa ước tập thể áp dụng (IDCC 1979 cho nhà hàng, IDCC 1597 cho xây dựng, v.v.) và các tỷ lệ tăng lương khác nhau theo các thỏa thuận ngành. Sàn giao dịch đã triển khai một quy trình làm việc kỹ thuật số cho phép các người điều hành xác nhận điện tử các bản tóm tắt giờ mỗi sáng thứ Hai thông qua ký tên điện tử nâng cao. Thiết bị này, phù hợp với các yêu cầu của giải pháp ký tên điện tử cho nhân sự, đã cho phép giảm các lượt xác nhận từ 5 ngày xuống dưới 24 giờ, và loại bỏ các tranh chấp liên quan đến tranh cãi sau này về các giờ được khai báo. Tỷ lệ hài lòng của khách hàng sàn giao dịch về độ tin cậy của bảng lương đã tăng từ 71% lên 94% trong 18 tháng.

Kịch bản 3 — Một nhóm phân phối quy mô khu vực có 350 nhân viên

Một mạng lưới phân phối khu vực sử dụng khoảng 350 nhân viên toàn thời gian và bán thời gian muốn hiện đại hóa quản lý các thỏa thuận điều chỉnh thời gian làm việc của mình. Các quy trình cũ liên quan đến thời gian ký các phụ lục có thể đạt 3 tuần, trì hoãn triển khai hợp pháp của điều chỉnh. Sau khi di chuyển đến nền tảng SaaS của ký tên điện tử — dựa vào so sánh các giải pháp ký tên điện tử có sẵn trực tuyến để chọn giải pháp phù hợp nhất — các phụ lục với hợp đồng lao động hiện được ký trong dưới 48 giờ trung bình. Theo dõi horodated của các ký tên đã cho phép, trong một cuộc kiểm tra của cơ quan kiểm tra lao động, chứng minh ngay lập tức tuân thủ các thỏa thuận điều chỉnh, tránh nguy hiểm tái phân loại thành giờ làm thêm không được thanh toán ước tính khoảng 45.000 €.

Kết luận

Tính toán giờ làm thêm là một bài tập vừa kỹ thuật vừa pháp lý liên quan đến nhiều văn bản của Bộ luật Lao động, các quy tắc thỏa ước cụ thể và các nghĩa vụ khai báo chính xác. Năm 2026, giữa tăng cường kiểm tra của cơ quan kiểm tra lao động, phán lệ châu Âu về theo dõi thời gian làm việc và các thiết bị miễn trừ thuế và xã hội, các nhà tuyển dụng không thể còn cho phép quản lý gần đúng về mục đích này. Số hóa các quy trình HR — theo dõi thời gian, xác nhận bảng tóm tắt, ký phụ lục — tạo thành tương máy hiệu quả nhất để bảo mật các hoạt động và giảm rủi ro tranh chấp. Certyneo hỗ trợ các doanh nghiệp trong nỗ lực này bằng cách cung cấp giải pháp ký tên điện tử phù hợp với eIDAS, được thiết kế cho các đội HR và pháp lý. Khám phá các ưu đãi và giá của chúng tôi hoặc tính toán lợi nhuận đầu tư của bạn ngay bây giờ.