Giờ làm thêm: tăng lương và tính toán theo pháp luật

Giới thiệu: tại sao phải nắm vững chế độ giờ làm thêm?

Giờ làm thêm là một trong những vấn đề pháp luật lao động thường xuyên gây tranh chấp giữa chủ sử dụng lao động và nhân viên. Ở Pháp, chế độ này được quy định bởi Bộ luật Lao động, các thỏa thuận ngành và hợp đồng tập thể xác định tỷ lệ tăng lương, mức trần hàng năm và các nghĩa vụ khai báo. Tại thời điểm mà quá trình số hóa quản lý nhân sự đang tăng tốc — đặc biệt nhờ vào chữ ký điện tử cho nhân sự — việc quản lý tài liệu hiệu quả liên quan đến giờ làm thêm trở thành một vấn đề tuân thủ không thể bỏ qua. Bài viết này giải mã các quy tắc áp dụng năm 2026: định nghĩa, tính toán, bảng lương tăng thêm theo pháp luật, hạn mức hàng năm và đặc thù liên quan đến các hợp đồng lương.

---

Định nghĩa pháp luật và phạm vi áp dụng

Giờ làm thêm là gì?

Theo điều L. 3121-28 của Bộ luật Lao động, giờ làm thêm bao gồm tất cả các giờ làm việc thực tế vượt quá thời gian làm việc pháp định 35 giờ/tuần đối với nhân viên toàn thời gian trong chế độ pháp luật thông thường. Do đó, định nghĩa này không bao gồm:

• Nhân viên bán thời gian (những giờ vượt quá hợp đồng được gọi là giờ bổ sung, không phải giờ làm thêm);

• Nhân viên quản lý được trả lương theo ngày, được tính trên số ngày làm việc chứ không phải trên giờ làm việc hàng tuần;

• Nhân viên theo hợp đồng lương theo giờ hàng tuần hoặc hàng tháng, những người được hưởng chế độ đặc biệt bao gồm giờ làm thêm từ khi ký kết hợp đồng.

Việc tính toán được thực hiện từng tuần lịch (từ thứ Hai 0 giờ đến Chủ Nhật 24 giờ, trừ khi có thỏa thuận tập thể quy định khoảng thời gian khác). Giờ làm thêm không thể được bù trừ từ tuần này sang tuần khác mà không có thỏa thuận tập thể về sắp xếp thời gian làm việc.

Giờ làm thêm và thời gian làm việc tối đa

Việc sử dụng giờ làm thêm không thể không có giới hạn. Bộ luật Lao động áp đặt các mức trần chặt chẽ:

• 10 giờ: thời gian làm việc tối đa hàng ngày (khoản L. 3121-18), có thể lên tới 12 giờ theo thỏa thuận tập thể hoặc trong trường hợp hoàn cảnh đặc biệt được cơ quan thanh tra lao động phê chuẩn;

• 48 giờ: thời gian làm việc tối đa hàng tuần (khoản L. 3121-20), tương đương 13 giờ làm thêm trong một tuần;

• 44 giờ trung bình trong 12 tuần liên tiếp (khoản L. 3121-22).

Những thời gian tối đa này được áp dụng mà không ảnh hưởng đến hạn mức hàng năm giờ làm thêm.

---

Hạn mức hàng năm giờ làm thêm

Hạn mức pháp luật và hạn mức theo thỏa thuận tập thể

Điều L. 3121-30 của Bộ luật Lao động xác định hạn mức pháp luật là 220 giờ/năm/nhân viên. Mức trần này có thể được sửa đổi theo thỏa thuận tập thể công ty hoặc ngành:

• Tăng thêm (không có giới hạn pháp luật rõ ràng, nhưng phải tuân thủ thời gian làm việc tối đa tuyệt đối);

• Giảm bớt, vì những lý do về chính sách lao động hoặc tổ chức nội bộ.

Trên thực tế, nhiều hợp đồng tập thể xác định hạn mức khác nhau: 130 giờ trong một số ngành của khu vực công lập y tế, 180 giờ trong thương mại bán lẻ, 282 giờ trong xây dựng. Do đó, bắt buộc phải tham khảo hợp đồng tập thể áp dụng trước khi lên kế hoạch giờ làm thêm vượt quá 220 giờ.

Vượt quá hạn mức: các biện pháp bù đắp bắt buộc bằng thời gian nghỉ

Bất kỳ giờ làm thêm nào hoàn thành vượt quá hạn mức hàng năm đều mở ra quyền được bù đắp bắt buộc bằng thời gian nghỉ (COR), trước đây gọi là "bù đắp bắt buộc nghỉ ngơi". Kể từ luật Lao động ngày 8 tháng 8 năm 2016, COR được xác định:

• 50% đối với các công ty có 20 nhân viên hoặc ít hơn;

• 100% đối với các công ty có hơn 20 nhân viên.

Biện pháp bù đắp này cộng thêm bảng lương tăng thêm và phải được sử dụng trong vòng hai tháng sau khi quyền được mở. Việc không tuân thủ nghĩa vụ này có thể dẫn đến các hình phạt dân sự (bồi thường cho nhân viên) và hình sự (phạt tiền lớp 4, tức 750 € cho mỗi nhân viên bị ảnh hưởng).

---

Tính toán và tỷ lệ tăng lương giờ làm thêm

Tỷ lệ tăng lương theo pháp luật

Trong trường hợp không có thỏa thuận tập thể, giờ làm thêm được tăng lương theo bảng quy định tại điều L. 3121-36 của Bộ luật Lao động:

| Giờ làm thêm | Tỷ lệ tăng lương theo pháp luật | |---|---| | Giờ thứ 1 đến thứ 8 (giờ thứ 36 đến thứ 43) | 25% | | Từ giờ thứ 9 trở đi (giờ thứ 44 trở lên) | 50% |

Thỏa thuận ngành hoặc công ty có thể hạ tỷ lệ này xuống mức tối thiểu 10% (khoản L. 3121-33). Nếu thấp hơn, điều khoản sẽ bị vô hiệu và tỷ lệ pháp luật sẽ được áp dụng.

Phương pháp tính toán thực tế

Tính toán bảng lương tăng thêm dựa trên tỷ lệ giờ công thô, không bao gồm phụ cấp đặc biệt không liên quan đến công việc thực tế. Công thức như sau:

Lương giờ làm thêm = Tỷ lệ giờ công thô × (1 + tỷ lệ tăng lương)

Ví dụ cụ thể: một nhân viên có lương brut hàng tháng 2.500 € cho 151,67 giờ làm việc (cơ sở 35 h/tuần × 52/12) có tỷ lệ giờ công thô 16,48 € (2.500 / 151,67). Một giờ làm thêm ở mức 25% được trả 20,60 €; ở mức 50%, 24,72 €.

Thay thế bảng lương tăng thêm bằng thời gian nghỉ bù đắp

Chủ sử dụng lao động có thể, với sự đồng ý của nhân viên hoặc thông qua thỏa thuận tập thể, thay thế toàn bộ hoặc một phần bảng lương tăng thêm bằng thời gian nghỉ bù đắp (RCR). Cơ chế này, được quy định tại điều L. 3121-33 của Bộ luật Lao động, cho phép chủ sử dụng lao động bảo vệ dòng tiền của mình đồng thời cung cấp cho nhân viên thời gian rảnh. Những giờ được bù đắp theo cách này không được tính vào hạn mức hàng năm.

---

Miễn thuế và miễn đóng bảo hiểm xã hội: chế độ "Tepa" được cập nhật

Miễn thuế thu nhập cá nhân

Kể từ luật TEPA năm 2007, được duy trì và cải cách bởi luật ngày 16 tháng 8 năm 2022 (gọi là "quyền lực mua sắm"), lương nhận được cho giờ làm thêm được hưởng miễn thuế thu nhập cá nhân, trong giới hạn 7.500 € mỗi năm (điều 81 quater CGI). Miễn thuế này áp dụng cho nhân viên khu vực tư nhân cũng như công chức (theo các điều kiện được xác định bởi các quy chế riêng của họ).

Giảm đóng bảo hiểm xã hội

Ngoài ra, giờ làm thêm được hưởng giảm đóng bảo hiểm xã hội 11,31% (tỷ lệ áp dụng năm 2026, có thể thay đổi theo quyết định hàng năm). Khoản giảm này được tính trên lương giờ làm thêm, bao gồm bảng lương tăng thêm, và trực tiếp giảm các khoản đóng bảo hiểm xã hội được trích từ bảng lương của nhân viên.

Đối với các công ty dưới 20 nhân viên, một khoản khấu trừ cố định cho chủ sử dụng lao động là 0,50 € mỗi giờ làm thêm cũng được áp dụng (điều L. 241-18 của Bộ luật An toàn xã hội). Chế độ này thúc đẩy sử dụng giờ làm thêm trong các doanh nghiệp nhỏ và vừa, bằng cách giảm chi phí thực tế cho chủ sử dụng lao động.

Nghĩa vụ khai báo của chủ sử dụng lao động

Chủ sử dụng lao động phải khai báo giờ làm thêm thông qua Khai báo Xã hội Danh nghĩa (DSN), sử dụng các mã cụ thể được quy định bởi sổ tay kỹ thuật DSN. Bất kỳ sự bỏ sót hoặc lỗi khai báo nào có thể dẫn đến việc xem xét lại miễn thuế và điều chỉnh URSSAF. Việc lưu trữ tài liệu chứng minh (bảng chấm công, phụ lục hợp đồng, thỏa thuận tập thể) được khuyến cáo trong thời gian tối thiểu 5 năm — khoảng thời gian khiếu nại trong lĩnh vực xã hội.

Trong bối cảnh này, việc sử dụng công cụ chữ ký điện tử trong doanh nghiệp để chính thức hóa các phụ lục hợp đồng lao động liên quan đến giờ làm thêm đảm bảo dấu thời gian và tính toàn vẹn của tài liệu ký. Tương tự, các mẫu hợp đồng có thể tải xuống có sẵn trên Certyneo có thể phục vụ như cơ sở để soạn thảo nhanh các phụ lục tuân thủ.

---

Trường hợp đặc biệt: hợp đồng lương, bán thời gian và làm việc từ xa

Nhân viên theo hợp đồng lương theo giờ

Nhân viên có hợp đồng quy định lương theo giờ hàng tuần hoặc hàng tháng phải tuân thủ chế độ hỗn hợp. Những giờ nằm trong hợp đồng lương và vượt quá 35 giờ hàng tuần là giờ làm thêm, nhưng bảng lương tăng thêm của chúng thường được tính vào lương cố định. Trong trường hợp có tranh cấp, Tòa Cấp cao yêu cầu bảng lương xác định rõ ràng phần tiền công tương ứng với những giờ này (Cass. Soc., 14 tháng 5 năm 2014, số 12-35033).

Nhân viên làm việc từ xa

Làm việc từ xa không thay đổi chế độ giờ làm thêm. Nhân viên làm việc từ xa phải tuân thủ cùng thời gian làm việc tối đa và được hưởng cùng quyền tăng lương. Khó khăn nằm ở việc tính toán thời gian làm việc thực tế: chủ sử dụng lao động phải thiết lập một hệ thống khách quan, đáng tin cậy và dễ tiếp cận để đo lường thời gian làm việc, phù hợp với quyết định của CJEU ngày 14 tháng 5 năm 2019 (vụ C-55/18, CCOO v Deutsche Bank). Việc không tuân thủ nghĩa vụ này có thể cấu thành lao động che giấu.

Để quản lý hiệu quả tài liệu nhân sự liên quan đến những tình huống này, máy tính ROI của chữ ký điện tử do Certyneo đề xuất cho phép đánh giá khoảng thời gian tiết kiệm được tạo ra bởi số hóa các phụ lục và tài liệu hành chính liên quan.

Giờ làm thêm và bán thời gian: không được nhầm lẫn

Cần phân biệt rõ ràng giờ làm thêm và giờ bổ sung. Nhân viên bán thời gian không thể làm giờ làm thêm theo nghĩa chặt chẽ. Những giờ vượt quá khối lượng hợp đồng của họ là giờ bổ sung, giới hạn ở 10% thời lượng hợp đồng (hoặc 33% theo thỏa thuận ngành). Tỷ lệ tăng lương áp dụng là 10% cho những giờ trong giới hạn 1/3 thời lượng hợp đồng, và 25% ngoài ra. Bất kỳ nhầm lẫn nào trong bảng lương sẽ khiến chủ sử dụng lao động phải xem xét lại hợp đồng bán thời gian thành hợp đồng toàn thời gian.

Để tìm hiểu thêm về quản lý tài liệu hợp đồng lao động, hướng dẫn toàn diện về chữ ký điện tử của Certyneo chi tiết các giải pháp tuân thủ eIDAS áp dụng cho tài liệu nhân sự.

Khung pháp luật áp dụng cho giờ làm thêm

Chế độ giờ làm thêm dựa trên một hệ thống pháp luật phân tầng, kết hợp các quy chuẩn pháp luật, thỏa thuận tập thể và quy định.

Bộ luật Lao động — Các điều khoản chính:

• Điều L. 3121-28: định nghĩa giờ làm thêm là những giờ thực hiện vượt quá thời gian pháp định 35 giờ hàng tuần.

• Điều L. 3121-30: xác định hạn mức hàng năm pháp luật là 220 giờ, có thể điều chỉnh bằng thỏa thuận tập thể.

• Điều L. 3121-33: quyền thay thế bảng lương tăng thêm bằng thời gian nghỉ bù đắp, theo thỏa thuận tập thể hoặc thỏa thuận riêng.

• Điều L. 3121-36: tỷ lệ tăng lương pháp luật (25% sau đó 50%) trong trường hợp không có thỏa thuận tập thể.

• Điều L. 3121-38 đến L. 3121-40: biện pháp bù đắp bắt buộc bằng thời gian nghỉ cho những giờ vượt quá hạn mức.

• Điều L. 8221-5: lao động che giấu, đặc biệt được đặc trưng bởi sự thiếu vắng khai báo giờ làm thêm trên bảng lương.

Bộ luật An toàn xã hội:

• Điều L. 241-18: khấu trừ cố định cho chủ sử dụng lao động là 0,50 € mỗi giờ làm thêm đối với các công ty dưới 20 nhân viên.

Bộ luật Thuế Thu nhập Chung:

• Điều 81 quater: miễn thuế thu nhập cá nhân đối với lương giờ làm thêm trong giới hạn 7.500 € hàng năm.

Án lệ tham chiếu:

• Cass. Soc., 14 tháng 5 năm 2014, số 12-35033: nghĩa vụ xác định lương giờ làm thêm trong bảng lương đối với nhân viên theo hợp đồng lương theo giờ.

• CJEU, 14 tháng 5 năm 2019, vụ C-55/18 (CCOO v Deutsche Bank SAE): nghĩa vụ của chủ sử dụng lao động thiết lập một hệ thống khách quan và đáng tin cậy để tính toán thời gian làm việc hàng ngày của mỗi nhân viên.

Rủi ro pháp luật cho chủ sử dụng lao động: Việc không tuân thủ các quy tắc về giờ làm thêm sẽ khiến chủ sử dụng lao động phải đối mặt với nhiều loại hình phạt: bồi thường lương với lãi (khoảng khiếu nại 3 năm đối với lương, điều L. 3245-1 của Bộ luật Lao động); xem xét lại mối quan hệ lao động; điều chỉnh URSSAF với hủy bỏ miễn thuế; truy tố lao động che giấu (5 năm tù và phạt 75.000 € điều L. 8224-1); kết án bồi thường thiệt hại và tổn thương tâm lý.

Số hóa quản lý nhân sự — đặc biệt thông qua các công cụ chữ ký điện tử tuân thủ quy định eIDAS số 910/2014 của Nghị viện Châu Âu và Hội đồng — giúp bảo mật bằng chứng về sự đồng ý của nhân viên đối với các phụ lục và hợp đồng lương, tăng cường vị thế của chủ sử dụng lao động trong trường hợp có tranh chấp lao động.

Tình huống sử dụng: quản lý giờ làm thêm hiệu quả

Tình huống 1 — Một công ty công nghiệp vừa (SME) có 80 nhân viên đối mặt với những đợt sản xuất đột biến

Một công ty công nghiệp vừa có khoảng 80 nhân viên sản xuất phải đối mặt với những đợt đơn hàng đột biến theo quý yêu cầu 6 đến 10 giờ làm thêm mỗi nhân viên mỗi tuần trong 8 tuần liên tiếp. Trước khi số hóa, việc xác nhận giờ làm thêm dựa trên các bảng giấy được ký tay, dẫn đến thời gian xử lý từ 3 đến 5 ngày làm việc và những lỗi tính toán thường xuyên (chênh lệch ước tính 4% khối lượng giờ được khai báo theo các tiêu chuẩn ngành).

Bằng cách triển khai quy trình chữ ký điện tử cho các phụ lục vượt quá giờ làm, công ty này đã giảm thời gian xác nhận còn dưới 2 giờ. Những phụ lục có dấu thời gian và lưu trữ trong kho số được lưu giữ như là bằng chứng có thể đối chứng trong trường hợp kiểm tra URSSAF, giảm rủi ro điều chỉnh liên quan đến những lỗi khai báo DSN.

Tình huống 2 — Một công ty tư vấn kế toán quản lý bảng lương cho 120 công ty vừa

Một công ty tư vấn kế toán quản lý bảng lương cho khoảng 120 công ty khách hàng vừa, tức khoảng 1.800 bảng lương hàng tháng, thường xuyên phải đối mặt với sự phức tạp trong việc theo dõi giờ làm thêm trong các ngành có hợp đồng tập thể không đồng nhất (xây dựng, thương mại, khách sạn-nhà hàng). Những câu hỏi liên quan đến tỷ lệ tăng lương áp dụng, hạn mức theo thỏa thuận tập thể và miễn thuế chiếm khoảng 30% các yêu cầu hỗ trợ được gửi tới công ty.

Bằng cách tích hợp một bộ tạo hợp đồng và phụ lục tự động — chẳng hạn như bộ tạo hợp đồng bằng AI của Certyneo — công ty đã có thể giảm khoảng 40% thời gian dành cho soạn thảo các phụ lục liên quan đến giờ làm thêm, đồng thời đảm bảo tuân thủ các điều khoản đối với thỏa thuận áp dụng. Các tài liệu được tạo ra được gửi trực tiếp ký điện tử cho các nhân viên liên quan, không cần nhập lại.

Tình huống 3 — Một nhóm chủ sử dụng lao động trong ngành nông nghiệp

Một nhóm chủ sử dụng lao động nông nghiệp liên kết khoảng hai mươi khu đất canh tác và quản lý khoảng 150 nhân viên mùa vụ phải tuân thủ chế độ sắp xếp thời gian làm việc cụ thể trong năm (điều L. 3121-44 của Bộ luật Lao động). Giờ làm thêm được tính toán trên một khoảng thời gian tham khảo hàng năm, điều này làm phức tạp việc tính toán thời gian thực tế và tuân thủ hạn mức theo thỏa thuận tập thể được xác định ở 180 giờ trong hợp đồng tập thể quốc gia sản xuất nông nghiệp.

Việc triển khai công cụ theo dõi số hóa kết hợp với giải pháp chữ ký điện tử để xác nhận các tờ báo cáo hiện diện hàng tuần đã cho phép nhóm có được theo dõi thời gian thực của bộ đếm giờ của mỗi nhân viên. Rủi ro vượt quá hạn mức không được dự tính — và do đó nghĩa vụ COR không được dự phòng — đã được giảm đáng kể, với sự cải thiện ước tính 35% về độ tin cậy của dự báo khối lương.

Kết luận

Giờ làm thêm tuân theo một khung pháp luật chính xác mà mọi chủ sử dụng lao động phải nắm vững: tỷ lệ tăng lương 25% sau đó 50%, hạn mức hàng năm 220 giờ