Belastingcontrole: rechten en verplichtingen van het bedrijf

Inleiding

Belastingcontrole is een stap die veel bedrijfsleiders vrezen, maar die goed beheersbaar is wanneer u uw rechten en verplichtingen kent. Onder toezicht van het Belastingwetboek kan de belastingadministratie de juistheid verifiëren van aangiften die bedrijven indienen voor vennootschapsbelasting, btw, vestigingsbelasting of andere belastingen. Met het toenemende belang van controle op grond van bescheiden en de uitbreiding van data mining via het CFVR-systeem (bestrijding van fraude en optimalisering van aanvragen), moet elk bedrijf zijn belastingdocumentatie anticiperen en structureren. Dit artikel beschrijft de verschillende vormen van controle, de waarborgen voor de belastingplichtige en de best practices om uw belastingsituatie veilig te stellen.

De verschillende vormen van belastingcontrole

De belastingadministratie beschikt over verschillende instrumenten. Controle op grond van bescheiden vindt plaats op het kantoor van de controleur, op basis van aangiften en reeds ingediende documenten. Boekhoudkundige verificatie vindt in principe plaats in de bedrijfsruimten en betreft alle boekhoudkundige transacties. Onderzoek van boekhouding op afstand is mogelijk op basis van het Gestandaardiseerd Elektronisch Boekhouding-bestand (GEB). Ten slotte richt een gerichte controle zich op een bepaalde belasting of periode.

Elke procedure volgt strikte regels: verzending van een controlebericht, redelijke voorbereidingstermijn (minimaal 15 dagen aanbevolen), maximale duur van drie maanden voor kmo's onder het vereenvoudigde stelsel.

De rechten van de gecontroleerde belastingplichtige

Het gecontroleerde bedrijf heeft aanzienlijke waarborgen. Het controlebericht moet vermelding bevatten van het Handvest van rechten en verplichtingen van de gecontroleerde belastingplichtige, waarop het bedrijf zich tegen de administratie kan beroepen. De bedrijfsleider kan zich laten bijstaan door een raadsman naar keuze (accountant, belastingadviseur), een recht waarvan schending tot nietigheid van de procedure leidt.

Mondeling debat en tegenspraak zijn verplicht gedurende de gehele controle ter plaatse. Na afloop van de controle moet een rectificatievoorstel worden gemotiveerd in recht en feiten. Het bedrijf heeft dan 30 dagen, verlengbaar met 30 dagen op verzoek, om zijn opmerkingen in te dienen.

Bij voortdurend onenigheid zijn er verschillende rechtsmiddelen: beroep bij de leidinggevende, het afdelingskantoor, de Commissie voor directe belastingen en omzetbelasting, en vervolgens een beroepsprocedure bij de bestuursrechter.

De verplichtingen van het bedrijf

Het bedrijf moet zijn boekhoudkundige documenten en bewijsstukken 6 jaar bewaren, of zelfs 10 jaar voor sociale documenten. Sinds 2014 is de indiening van het Gestandaardiseerd Elektronisch Boekhouding-bestand in gedematerialiseerde vorm verplicht bij opening van de controle; een niet-conform bestand leidt tot een boete van 5.000 € of 10% van de ingevorderde belasting.

De medewerking verplichting houdt in dat u loyaal op verzoeken moet reageren, zonder verder te gaan dan het wettelijk toepassingsgebied. Bedrijven met meer dan 400 miljoen € omzet moeten ook een documentatie van transferprijzen bijhouden.

Conclusie

De regels van belastingcontrole beheersen, betekent een beperking in een beveiligingsinstrument veranderen. Rigoureuze documentatie, een conform GEB-bestand en ondersteuning door een ervaren raadsman maken het mogelijk om terugvorderingen en boetes aanzienlijk te beperken. Anticiperen betekent ook het kunnen activeren van stelsels voor vrijwillige regularisatie of belastingbeslissingen om gevoelige posities vooraf veilig te stellen.