Cálculo do salario neto: guía completa 2026

Introdución

Entender o cálculo do salario neto converteuse nun tema central para os empresarios, os xestores de RH e os propios traballadores. En 2026, varios axustes nas taxas de cotizacións sociais, nos límites da Seguridade Social e nas reformas fiscais fan que dominar este tema sexa máis imprescindible que nunca. Tanto se desexas verificar a túa nómina, modelar o custo dunha contratación ou automatizar os teus procesos de RH, esta guía che explica, paso a paso, como pasar do salario bruto ao salario neto impoñible e ao salario neto a pagar. Abordaremos os compoñentes das cotizacións, os casos particulares (tempo parcial, primas, vantaxes en especie) e as ferramentas dixitais que simplifican estes cálculos no día a día.

---

Os fundamentos: bruto, neto impoñible e neto a pagar

Antes de entrar nos detalles dos cálculos, é esencial distinguir tres nocións a miúdo confundidas.

O salario bruto

O salario bruto é a remuneración total acordada entre o empresario e o traballador, antes da deducción de ningunha cotización social do traballador. Inclúe:

• O salario base (correspondente ao contrato de traballo)

• As primas e indemnizacións contractuais

• As vantaxes en especie valorizadas (vehículo, aloxamento, vales de restaurante alén da exención)

• As horas extraordinarias incrementadas

En 2026, o SMIC horario bruto foi fixado en 11,88 €, elevando o SMIC mensual bruto a 1 801,80 € para 35 horas semanais (fonte: decreto nº 2025-1456 do 19 de decembro de 2025).

O salario neto impoñible

O salario neto impoñible é a base sobre a que se aplica o retémento na fonte (PAS). Corresponde ao salario bruto reducido das cotizacións salariais deducibles, ao que se engade a CSG non deducible (unha fracción da CSG e a totalidade da CRDS non son deducibles da renda impoñible).

Fórmula simplificada: > Salario neto impoñible = Salario bruto − Cotizacións salariais deducibles + Fracción non deducible CSG-CRDS

O salario neto a pagar

É a cantidade realmente transferida á conta bancaria do traballador. Calcúlase así: > Salario neto a pagar = Salario bruto − Total cotizacións salariais − Retémento na fonte

Para un traballador non cuadro, o paso do bruto ao neto representa en media unha deducción do 22 ao 25 %, segundo o sector de actividade e o convenio colectivo aplicable.

---

As cotizacións sociais salariais en 2026: taxas e bases impoñibles

O cálculo do salario neto descansa no coñecemento preciso das cotizacións retidas do bruto. Aquí están as principais liñas en vixencia en 2026.

Seguridade Social e seguro de enfermidade

• Seguro de enfermidade: 0,40 % (tramo A, totalidade do salario)

• Vellice limitada: 6,90 % ata o límite do teto anual da Seguridade Social (PASS 2026: 48 012 €, é dicir, 4 001 €/mes)

• Vellice ilimitada: 0,40 % sobre a totalidade do salario

• Desemprego (Unédic): 2,40 % sobre os 4 primeiros tetos (cotización patronal únicamente desde 2018; a notar para o custo empresario)

CSG e CRDS

A Contribución Social Xeneralizada (CSG) e a Contribución á Amortización da Débeda Social (CRDS) calcúlanse sobre o 98,25 % do salario bruto (redución do 1,75 % por gastos profesionais ata o límite de 4 tetos).

| Contribución | Taxa | Parte deducible | |---|---|---| | CSG deducible | 6,80 % | Si | | CSG non deducible | 2,40 % | Non | | CRDS | 0,50 % | Non |

Total CSG-CRDS: 9,70 % aplicado sobre o 98,25 % do bruto.

Pensión complementaria (AGIRC-ARRCO 2026)

As taxas AGIRC-ARRCO incrementáronse lixeiramente tras o acordo do 13 de outubro de 2023, aplicado gradualmente:

• Tramo 1 (ata o PASS): 3,15 % traballador, 4,72 % empresario → taxa global 7,87 %

• Tramo 2 (de 1 a 8 PASS): 8,64 % traballador, 12,95 % empresario → taxa global 21,59 %

Estas cotizacións xeneran puntos de pensión acumulados ao longo de toda a carreira.

Outros retementos comúns

• Previsión (cuadros, obrigatoria): variable segundo acordo, mínimo 1,50 % no tramo A

• Mutua de empresa: cota salarial variable (o empresario aporta polo menos o 50 %)

• Contribución ao diálogo social: 0,016 % sobre salario bruto

---

Exemplo de cálculo detallado para un traballador non cuadro en 2026

Tomemos un traballador non cuadro cuxo salario bruto mensual é de 3 000 €.

Paso 1: cálculo da base CSG-CRDS

> 3 000 € × 98,25 % = 2 947,50 €

Paso 2: cotizacións liña a liña

| Cotización | Base | Taxa traballador | Importe | |---|---|---|---| | Seguro de enfermidade | 3 000 € | 0,40 % | 12,00 € | | Vellice limitada | 3 000 € | 6,90 % | 207,00 € | | Vellice ilimitada | 3 000 € | 0,40 % | 12,00 € | | AGIRC-ARRCO T1 | 3 000 € | 3,15 % | 94,50 € | | CSG deducible | 2 947,50 € | 6,80 % | 200,43 € | | CSG non deducible | 2 947,50 € | 2,40 % | 70,74 € | | CRDS | 2 947,50 € | 0,50 % | 14,74 € | | Total cotizacións salariais | | | 611,41 € |

Paso 3: cálculo do neto antes do PAS

> 3 000 € − 611,41 € = 2 388,59 €

Se a taxa de retémento na fonte do traballador é do 8 %, o PAS ascende a: > 2 388,59 € × 8 % = 191,09 €

Salario neto a pagar = 2 388,59 € − 191,09 € = 2 197,50 €

A ratio neto/bruto resulta aquí en 73,25 %, coherente coas franxas observadas para os non cuadros.

> 💡 Para os xestores de RH, a solución RH de sinatura electrónica Certyneo permite desmaterializar as nóminas e os contratos de traballo asociados a estes cálculos, en conformidade coas esixencias do Código do Traballo.

---

Casos particulares e subtilezas da nómina 2026

O cálculo do salario neto non se limita ao caso estándar. Varias situacións merecen atención particular.

Horas extraordinarias e desfiscalización

Desde a lei do 16 de agosto de 2022 (chamada «PLFRSS 2022»), as horas extraordinarias gozan dunha exención de imposto sobre a renda no límite de 7 500 € anuais e dunha redución de cotizacións salariais. En 2026, este dispositivo mantense en vixencia. O incremento legal é do 25 % para as 8 primeiras horas (máis alá das 35 h) e 50 % máis alá.

Vantaxes en especie

As vantaxes en especie (vehículo de función, aloxamento de función, comidas) avalíanse segundo baremos URSSAF actualizados cada ano. Intégrase na base de cotizacións, o que aumenta mecanicamente o bruto sen aumentar o neto a pagar — un punto a miúdo mal comprendido nas negociacións salariais.

Tempo parcial

Para un traballador a tempo parcial, o salario bruto calcúlase proporcionalmente. As cotizacións aplícanse sobre este bruto reducido. Atención: a regra do mantemento dos dereitos á pensión a taxa completa pode esixir unha cotización sobre a base dun tempo completo, baixo reserva de acordo empresario-traballador.

Condicón de cuadro vs non cuadro

Os cuadros cotizan no tramo 2 AGIRC-ARRCO (8,64 % vs 3,15 % en T1), o que explica unha ratio neto/bruto lixeiramente inferior para as altas remuneracións. A cotización mínima obrigatoria de previsión para cuadros (1,50 % no T1) é tamén obrigatoria en virtude da Convención colectiva nacional de cuadros do 14 de marzo de 1947, mantida ata a data.

> Para ir máis alá na xestión de documentos RH desmaterializados, consulta a nosa guía de sinatura electrónica na empresa, que abarca particularmente o valor xurídico das nóminas electrónicas.

---

Ferramentas e automatización: como simplificar o cálculo en 2026

Diante da complexidade crecente das regras de nómina, as empresas apoianse en varias categorías de ferramentas.

Softwares de nómina e SIRH

As solucións de nómina (Silae, PayFit, Sage Paie, ADP…) integran automaticamente as actualizacións regulamentarias. Xeneran as nóminas conforme á DSN (Declaración Social Nominativa), obrigatoria para todas as empresas desde 2017. En 2026, a DSN en tempo real progresa coa interconexión URSSAF estendida.

Simuladores oficiais

O simulador da URSSAF (urssaf.fr) e o simulador da DGFiP (impots.gouv.fr) permiten estimar o neto a pagar e o custo empresario en poucos clics. Estas ferramentas actualízanse regularmente despois de cada decreto.

Desmaterialización de nóminas e contratos

O artigo L. 3243-2 do Código do Traballo autoriza a entrega da nómina en forma electrónica, baixo reserva de acordo ou ausencia de oposición do traballador. Esta desmaterialización, combinada coa sinatura electrónica conforme eIDAS, garante a integridade do documento e simplifica o arquivo legal (mínimo 5 anos). O calculador ROI de Certyneo permite estimar as economías realizadas en todo o ciclo de documentación de RH.

Marco legal aplicable ao cálculo do salario neto

O cálculo do salario neto inscríbese nun corpus regulamentario denso, na intersección do dereito do traballo, do dereito da Seguridade Social e do dereito fiscal.

Código do Traballo

• O artigo L. 3221-3 define o salario incluíndo todas as remuneracións e vantaxes en especie.

• O artigo L. 3243-1 impón a entrega dunha nómina en cada versamento de salario, cuio contido se precisa nos artigos R. 3243-1 e seguintes (mencións obrigatorias desde o decreto do 25 de febreiro de 2016).

• O artigo L. 3243-2 autoriza a entrega desmaterializada da nómina baixo condicións.

Código da Seguridade Social

• O artigo L. 242-1 fixa a base das cotizacións patronais e salariais: todas as cantidades versadas en contraprestación do traballo, incluíndo as vantaxes en especie.

• As taxas de cotización fíxanse cada ano por decreto (última data: decreto nº 2025-1456 do 19 de decembro de 2025 para 2026).

CSG-CRDS

• Instituídas respectivamente pola lei nº 90-1168 do 29 de decembro de 1990 e pola ordenanza nº 96-50 do 24 de xaneiro de 1996, a súa base e taxa coódifícanse nos artigos L. 136-1 e seguintes do Código da Seguridade Social.

Retémento na fonte

• O PAS, entrada en vixencia o 1 de xaneiro de 2019, rígese polos artigos 204 A a 204 N do Código Xeral de Imposto. O empresario cobrador debe aplicar a taxa transmitida pola DGFiP a través da DSN.

RGPD e protección de datos

• A nómina contén datos de carácter persoal (Regulamento UE nº 2016/679). O empresario é responsable do tratamento e debe garantir a confidencialidade, a integridade e a dispoñibilidade das nóminas arquivadas. O prazo legal de conservación é de 5 anos (prescripción en materia de cotizacións sociais).

Valor xurídico da nómina electrónica

• Conforme o artigo 1366 do Código Civil, o escrito electrónico ten a mesma forza probatoria que o escrito en papel, sempre que a identidade da persoa de cuya emisión procede estea devidamente garantida. A sinatura electrónica cualificada, definida polo Regulamento eIDAS nº 910/2014/UE, ofrece a presunción legal máis robusta.

Riscos en caso de incumprimento

• A ausencia de nómina ou unha nómina incompleta expón o empresario a unha multa de 3ª clase e pode recualificar a relación de traballo.

• Un cálculo erróneo das cotizacións expón a revisións URSSAF con majoracións por demora (do 5 % ao 10 % segundo a natureza da irregularidade) e xuros de demora (0,20 % ao mes).

• En caso de contenda laboral, a carga da proba do pagamento do salario recae sobre o empresario (Cas. soc., 25 de maio de 2004, nº 02-40.001).

Escenarios de uso: o cálculo do salario neto na práctica

Escenario 1 — Unha PEME industrial de 80 traballadores racionaliza a súa xestión de nóminas

Unha empresa manufactureira de aproximadamente 80 traballadores, dos cales o 60 % son obreiros e o 40 % son técnicos e cuadros, realizaba as súas nóminas mediante un taboleiro Excel compartido. Os cálculos manuais das horas extraordinarias desfiscalizadas, das primas variables e das vantaxes en especie (vehículos de función para os comerciais) xeraban en media 3 a 4 erros de cálculo ao mes, descubertos durante os controis anuais da URSSAF.

Ao adoptar un SIRH acoplado a un sistema de desmaterialización das nóminas sinadas electronicamente, a PEME reduciu o tempo de procesamento da nómina en 40 % (fonte: benchmark interno, resultados coherentes coas franxas publicadas pola oficina Deloitte no seu estudo de RH 2025). A taxa de erro de cálculo caeu a menos do 0,5 %. As nóminas arquívanse durante 10 anos en lugar dos 5 anos legais, asegurando unha cobertura en caso de contenda laboral tardía.

Escenario 2 — Un gabinete de asesoría contable xestionando a nómina de 150 MIPE

Un gabinete de asesoría contable de 12 colaboradores realiza a externalización da nómina para aproximadamente 150 pequenas empresas clientes, é dicir, preto de 900 nóminas mensuais. A actualización anual das taxas (PASS, SMIC, AGIRC-ARRCO) representaba unha carga de traballo importante, con risco elevado de aplicar taxas obsoletas a comezos de ano.

Ao integrar un fluxo DSN automatizado e ao adoptar a sinatura electrónica para a transmisión das nóminas aos seus clientes, o gabinete reduciu os ires e vires de papel en 85 % e o prazo medio de entrega das nóminas de D+5 a D+1 tras o peche de nómina. Os clientes teñen acceso ás súas nóminas a través dun portal seguro, con trazabilidade completa das consultas — un argumento comercial forte en materia de transparencia.

Escenario 3 — Un grupo de distribución con moitos traballadores a tempo parcial

Unha franquicia de distribución alimentaria agrupando aproximadamente unha quincena de establecementos emprega preto de 600 traballadores, dos cales o 70 % a tempo parcial (entre 24 h e 32 h semanais). A multiplicidade de contratos, de duracións e de majoracións por traballo o domingo facía o cálculo do neto particularmente complexo.

Ao estandarizar as regras de cálculo dentro do SIRH e ao arquivar cada nómina cunha sinatura electrónica avanzada (conforme eIDAS), o grupo eliminou as disputas recorrentes relacionadas coas contestacións de cálculo: os recursos de traballadores diminuíron en 60 % en dous anos. A trazabilidade numérica da nómina (data de xeración, taxa aplicada, versión do contrato de referencia) tampouco simplificou as respostas ás inspeccións de traballo.

Conclusión

O cálculo do salario neto en 2026 mobiliza un conxunto de regras técnicas — taxas de cotizacións, límites, regímenes especiais — que evolucionan cada ano. Dominar as etapas do paso do bruto ao neto impoñible, e después ao neto a pagar, é fundamental para garantir a conformidade das nóminas, evitar as revisións URSSAF e manter a confianza dos colaboradores.

Máis alá do cálculo en si, a desmaterialización das nóminas e dos contratos asociados representa unha palanca importante de produtividade e de seguridade xurídica. Unha sinatura electrónica conforme eIDAS garante a integridade do documento, a súa trazabilidade e o seu valor probatorio en caso de litigio.

Certyneo acompaña aos equipos de RH e aos gabinetes contables nesta transición numérica. Descubre as nosas ofertas e tarifas ou calcula o teu ROI agora mesmo para medir o impacto concreto na túa organización.