Auditoria fiscal: drets i obligacions de l'empresa

Auditoria fiscal: drets i obligacions de l'empresa

Introducció

La fiscalització fiscal és un pas temut per molts directius, però en gran mesura manejable quan coneixeu els vostres drets i obligacions. Supervisat pel Llibre de Procediments Tributaris (LPF), permet a l'administració verificar l'exactitud de les declaracions presentades per les empreses en matèria d'impost de societats, IVA, CFE o fins i tot CVAE. Davant l'augment del control dels documents i la generalització de la mineria de dades a través del sistema CFVR (Targeting Fraud and Valorization of Requests), totes les empreses han d'anticipar i estructurar la seva documentació fiscal. En aquest article es detallen les diferents formes de control, les garanties que s'ofereixen al contribuent i les bones pràctiques a adoptar per garantir la seva fiscalitat.

Les diferents formes de control fiscalL'administració disposa de diverses eines. Elcontrol documental ⬥⬥⬥, previst als articles L. 10 i següents. de la LPF, es realitza des de l'auditoria, a partir de les declaracions i documents ja transmesos. Laauditoria comptable(article L. 13 de la LPF) té lloc en principi a les instal·lacions de l'empresa i cobreix totes les operacions comptables. Elexamen comptable(article L. 13 G de la LPF), introduït l'any 2017, permet el control remot del Fitxer d'Assentaments Comptables (FEC). Finalment, lacomprovació puntualcomprovació puntual

té com a objectiu una tarifa o un període limitat.

Cada tràmit obeeix unes regles estrictes: enviament d'un avís de comprovació, temps de preparació raonable (mínim recomanat de 15 dies), durada màxima de tres mesos per a les pimes en règim simplificat (article L. 52 de la LPF).

Els drets del contribuent verificatL'empresa auditada es beneficia de garanties substancials. L'avís de comprovació ha de fer constar laCarta de drets i obligacions del contribuent comprovat ⬥⬥⬥, oposable a l'administració. El gerent pot comptar amb l'assistència de l'assessor de la seva elecció (comptable, advocat tributari), dret l'incompliment del qual comporta la nul·litat del procediment.

Eldebat oral i contradictoriés obligatori durant tota la verificació in situ. En finalitzar la inspecció s'ha de justificar de dret i de fet una proposta de rectificació (model núm. 2120) (article L. 57 de la LPF). Llavors, l'empresa disposa de30 dies ⬥⬥⬥, prorrogables per 30 dies addicionals a petició, per formular les seves observacions.En cas de disconformitat persistent, existeixen diversos recursos: remissió al superior jeràrquic, contacte departamental, Comissió Departamental d'Impostos Directes i Impostos sobre el volum de negocis, després litigis davant el jutjat administratiu.

Obligacions de l'empresa

Obligacions de l'empresa

L'empresa ha de conservar els seus documents comptables i justificants durant6 anys(article L. 102 B de la LPF), o fins i tot 10 anys per als documents socials. Des de l'any 2014 és obligatòria la presentació delFitxer d'Assentaments Comptables (FEC)en format electrònic a l'obertura de l'auditoria (article L. 47 A de la LPF); un FEC incomplert t'exposa a una multa de 5.000 € o el 10% de les obligacions revocades.

L'obligació de cooperar implica respondre amb lleialtat a les sol·licituds, sense sortir de l'àmbit legal. Les empreses amb una facturació superior a 400 milions d'euros també han de conservardocumentació dels preus de transferència(article L. 13 AA de la LPF).

Conclusió

Dominar les normes de control fiscal significa transformar una restricció en una palanca de seguretat. Una documentació rigorosa, un FEC conforme i el suport d'assessorament experimentat poden limitar considerablement les retirades i les sancions. Anticipar-se també vol dir saber activar sistemes de regularització espontània o ruling fiscal per assegurar posicions sensibles aigües amunt.