Informe d'activitat en comptabilitat: guia pràctica 2026

La redacció i la transmissió d'un informe d'activitat en comptabilitat i assessoria comptable són etapes incontournables en la vida d'un despatx. Es tracti de retre comptes a un client, documentar una missió de comissari de comptes o pilotar l'activitat interna, aquest document cristal·litza el valor afegit del professional. Des de l'auge del digital i l'obligació creixent de traçabilitat, la qüestió de com generar un informe d'activitat en el sector comptabilitat i assessoria comptable amb firma electrònica s'ha convertit en central. Aquest article et guia pas a pas: definició, estructura, eines, i integració de la firma electrònica per garantir el valor probatiu dels teus lliurables.

Què és un informe d'activitat en assessoria comptable?

L'informe d'activitat és un document sintètic que retrata les missions realitzades, els resultats obtinguts i les perspectives per a un període determinat. En el sector de l'assessoria comptable, revisteix diverses formes segons el destinatari i l'objectiu.

Els diferents tipus d'informes en despatx comptable

Generalment es distingeixen tres grans categories:

• L'informe de missió client: document remès al final de la missió (revisió comptable, elaboració dels comptes anuals, auditoria, etc.) que resumeix els treballs efectuats, les anomalies detectades i les recomanacions formulades.
• L'informe d'activitat intern: produït per a l'associat o la direcció del despatx, agrega els indicadors de rendiment (hores facturables, taxa de realització, marge per expedient).
• L'informe de gestió anual: obligatori per a certes formes socials (SARL, SA, SAS), acompanya els comptes anuals aprovats per l'assemblea general conforme als articles L.232-1 i següents del Codi de comerç.

Cada tipus implica una estructura, un nivell de detall i destinataris diferents. La confusió entre aquests documents és una font freqüent d'errors metodològiques.

Les dades indispensables a col·lectar

Abans de generar un informe d'activitat, convé centralitzar les dades font. En la pràctica, un despatx d'assessoria comptable mobilitza diversos referentials:

• El software de gestió de despatx (temps dedicat, cartes de missió, facturació): ACD, Cegid, Quadratus, MyUnisoft, etc.
• Les dades comptables clients procedents de les eines de producció comptable.
• Els indicadors qualitatius: satisfacció del client, incidents de missió, recomanacions sense efecte.
• Els elements reglamentaris: declaracions presentades, terminis respectats, sancions eventuales.

La qualitat de l'informe està directament condicionada per la fiabilitat i l'exhaustivitat d'aquestes dades font. Un sistema d'informació estructurat — idealment integrat — és un requisit previ.

Estructura recomanada d'un informe d'activitat comptable

Un informe d'activitat ben estructurat segueix una lògica narrativa clara: context, realitzacions, anàlisi, perspectives. Aquesta arquitectura facilita la lectura per a no especialistes (dirigents d'empresa, accionistes) mantenint la rigor esperada pels professionals.

El pla tipus en cinc parts

1. Resum executiu (executive summary) En una pàgina màxim, respon les preguntes essencials: quines missions han estat realitzades? Quins resultats s'han assolit? Quines variacions significatives s'han constatat? Aquest resum és sovint l'única part llegida pels decisors.

2. Presentació de les missions i perímetre d'intervenció Detalla cada missió amb la seva carta de missió associada, el període cobert, el responsable de l'expedient i els possibles subcontractistes. La integració d'una taula recapitulativa millora la legibilitat.

3. Anàlisi dels resultats i indicadors claus És el nucli de l'informe. Presenta els KPI definits contractualment (terminis de dipòsit, taxa de rebuig de les lliçons fiscals, nombre de recordatoris administratius evitats, etc.) amb una comparació N versus N-1 i una explicació de les variacions.

4. Riscos identificats i recomanacions Tot informe d'assessoria comptable ha de documentar els riscos detectats (riscos fiscals, riscos de continuïtat de l'explotació, punts d'atenció reglamentaris) i les recomanacions formulades. Aquesta secció compromet la responsabilitat professional de l'expert comptable i constitueix una prova en cas de litigi.

5. Perspectives i pla d'acció Conclou amb una projecció per al període següent: venciments fiscals i socials a anticipar, necessitats de formació identificades, evolucions reglamentàries a preparar (per exemple, la facturació electrònica obligatòria entre empreses, el desplegament de la qual s'estén fins al 2026).

Automatitzar la generació de l'informe amb les eines digitals

La generació manual d'un informe d'activitat és cronòfaga i font d'errors. Les solucions modernes permeten automatitzar una part significativa d'aquest treball:

• Els quadres de comandament integrats en els softwares de gestió de despatx (MyUnisoft, Pennylane, ACD Infogerance) generen exports estructurats.
• Les eines de Business Intelligence (Power BI, Tableau) permeten creuar les dades de diverses fonts per produir informes dinàmics.
• Els generadors de documents per IA — com el generador de contractes i documents per IA de Certyneo — ofereixen assistència a la redacció de les parts narratives, mentre que garanteixen la coherència terminològica.

L'automatització redueix el temps de producció entre un 40 i un 60% segons els benchmarks sectorials publicats pel Consell Superior de l'Ordre dels Experts Comptables (CSOEC).

La firma electrònica de l'informe d'activitat: per què i com?

Un informe d'activitat signat electrònicament adquireix un valor probatiu superior a un document PDF no signat. En cas de contestació — per exemple, un client que nega haver rebut o aprovat un informe de missió — la firma electrònica constitueix una prova d'integritat i autenticitat oposable en justícia.

Els nivells de firma aplicables en assessoria comptable

El reglament eIDAS (núm. 910/2014) distingeix tres nivells de firma electrònica, cadascun corresponent a un grau de fiabilitat i ús diferent:

• Firma electrònica simple (FES): adequada per a documents de baixa importància (informes de reunions, confirmacions de recepció).
• Firma electrònica avançada (FEA): recomanada per a informes de missió, cartes de missió i mandats. Garanteix la identificació del signant i la integritat del document.
• Firma electrònica qualificada (FEQ): nivell màxim, equivalent legal de la firma manuscrita. Necessària per a certs actes autèntics o documents d'elevat valor legal.

Per als informes d'activitat estàndard en despatx comptable, la firma avançada constitueix l'equilibri òptim entre seguretat legal i fluidesa operacional. Pots consultar la guia completa de la firma electrònica per aprofundir aquestes distincions.

Integrar la firma electrònica en el flux de producció

La integració de la firma electrònica en el procés de generació de l'informe d'activitat segueix generalment aquests passos:

1. Producció de l'informe en l'eina de gestió o BI.
2. Exportació al format PDF/A (format d'arxivament de llarga durada recomanat per la norma ISO 19005).
3. Enviament per a firma via una plataforma SaaS de firma electrònica: el document és marcat amb hora, les metadades d'auditoria es registren.
4. Arxivament segur de l'informe signat amb la seva pista d'auditoria (registre de firma, certificat qualificat).
5. Compartir de forma segura amb el client via un espai documentari dedicat o per enllaç xifrat.

Aquest enfocament s'inscriu en una lògica de firma electrònica per als despatxos jurídics i comptables que prioritza la traçabilitat integral. Per avaluar el retorn de la inversió d'una tal iniciativa, el calculador ROI de firma electrònica de Certyneo permet objectivar els guanys.

Bones pràctiques per a la difusió i l'arxivament de l'informe

Generar un informe d'activitat de qualitat no és suficient: cal assegurar-ne una difusió segura i un arxivament conforme amb les obligacions legals.

Períodes de conservació reglamentaris

En matèria comptable, els períodes de conservació són enquadrarts per diversos textos:

• 10 anys per als documents comptables (llibres, diari, grans llibres, balances) segons l'article L.123-22 del Codi de comerç.
• 6 anys per als documents fiscals (declaracions, justificants) segons l'article L.169 del Llibre de procediments fiscals.
• 5 anys per als informes de missió en el context de la responsabilitat civil professional de l'expert comptable (article 2224 del Codi civil — prescripció de dret comú).

L'arxivament digital dels informes signats electrònicament ha de satisfer els criteris d'integritat, llegibilitat i accessibilitat al llarg de tot el període de conservació. El recurs a un Sistema d'Arxivament Electrònic (SAE) certificat NF Z42-013 es recomana fortament.

Seguretat dels intercanvis i RGPD

Els informes d'activitat contenen dades econòmiques i financeres sensibles, a vegades cobertes pel secret professional de l'expert comptable (article 21 de l'ordenança núm. 45-2138 del 19 de setembre de 1945). La seva transmissió ha de respectar:

• El xifrat dels canals de transmissió (TLS 1.3 mínim).
• El control d'accés estricte als documents arxivats (autenticació forta).
• Les obligacions RGPD si els informes contenen dades de caràcter personal (noms d'empleats, dades de nòmina, etc.).

Per als despatxos que desitgen migrar d'una solució existent a una plataforma més conforme, l'oferta de migració cap a Certyneo permet una transició sense ruptura de servei.

Marc legal aplicable als informes d'activitat en assessoria comptable

La producció, la firma i l'arxivament dels informes d'activitat en despatx d'assessoria comptable s'inscriuen en un marc jurídic dens, que articula dret civil, dret comercial, dret fiscal i regulació europea.

Codi civil i valor probatiu de la firma electrònica

L'article 1366 del Codi civil planteja el principi fonamental: « L'escrit electrònic té la mateixa força probativa que l'escrit en suport paper, sempre que pugui ser degudament identificada la persona de la qual emana i que sigui establert i conservat en condicions que garanteixin la seva integritat. » L'article 1367 precisa que la firma electrònica consisteix en l'ús d'un procediment fiable d'identificació que garanteix el seu vincle amb l'acte al qual s'ataca.

Així, un informe d'activitat signat via una solució de firma electrònica avançada o qualificada es beneficia de la presumpció de fiabilitat plantejada per aquests textos, fent que la prova contrària sigui difícil de presentar.

Reglament eIDAS núm. 910/2014 i nivells de firma

El reglament (UE) núm. 910/2014 del 23 de juliol de 2014 (eIDAS) harmonitza a nivell europeu les condicions de reconeixement de les firmes electròniques. Distingeix tres nivells (simple, avançada, qualificada) i estableix que la firma electrònica qualificada té l'efecte jurídic equivalent a una firma manuscrita en tots els Estats membres. Per als informes de missió comptable, la firma avançada — recolzada en un certificat qualificat conforme a les normes ETSI EN 319 132 (XAdES) o ETSI EN 319 122 (CAdES) — és recomanada per la doctrina professional.

El reglament eIDAS 2.0 (Reglament (UE) 2024/1183, aplicable progressivament des de 2024) enforteix les exigències d'identitat digital per mitjà de la cartera europea d'identitat digital (EUDIW), la qual cosa tindrà implicacions pràctiques per a la identificació dels signants en els despatxos transfronterers.

Obligacions deontològiques de l'expert comptable

L'ordenança núm. 45-2138 del 19 de setembre de 1945 que institueix l'ordre dels experts comptables imposa als membres de l'ordre un deure de consell, de diligència i de documentació de les missions. L'informe d'activitat o de missió constitueix la materialització documentaria d'aquest deure. La seva absència o insuficiència pot comprometre la responsabilitat civil professional de l'expert comptable.

La norma professional de control de qualitat (NPMQ) de l'Ordre, actualitzada el 2021, imposa una revisió de qualitat dels expedients i la conservació dels documents probants. Els informes signats electrònicament s'integren naturalment en aquest dispositiu.

RGPD i protecció de dades

El Reglament (UE) núm. 2016/679 (RGPD) s'aplica des que els informes contenen dades de caràcter personal. El despatx ha d'assegurar-se de la legalitat del tractament (base legal: execució del contracte o obligació legal), de la minimització de les dades col·lectades i de la seguretat dels intercanvis. En cas de violació de dades implicant informes confidencials, la notificació a la CNIL dins de 72 hores és obligatòria (article 33 RGPD).

Directiva NIS2 i ciberseguretat

La directiva NIS2 (2022/2555), transposada en dret francès per la llei núm. 2024-449 del 21 de maig de 2024, imposa obligacions renfortçades de ciberseguretat a certes entitats. Els despatxos d'assessoria comptable de mida significativa o que intervenen en sectors crítics poden estar subjectes a les exigències de gestió de riscos i notificació d'incidents.

Escenaris d'ús: la firma electrònica de l'informe d'activitat en la pràctica

Escenari 1: Un despatx d'assessoria comptable de mida mitjana automatitza els seus informes de missió

Un despatx d'assessoria comptable que agrupa una vintena de col·laboradors gestiona aproximadament 350 expedients clients actius. Fins al 2024, els informes de missió anuals es produïen manualment en Word, s'imprimien, se signaven a mà i s'enviaven per correu certificat amb reconeixement de recepció. El termini mitjà entre el tancament dels treballs i la transmissió de l'informe signat al client era de 8 a 12 dies laborals.

En desplegar un flux de treball digital integrat — producció de l'informe en PDF desde el software de gestió de despatx, enviament automàtic per a firma electrònica avançada via una plataforma SaaS, arxivament marcat amb hora — el despatx ha reduït aquest termini a 24 a 48 hores. L'estalvi de temps administratiu representa aproximadament 3 a 4 hores per expedient i per any, és a dir, una economia de l'ordre de 1.000 a 1.400 hores anuals per a tot el despatx, alliberades a favor de missions de valor afegit. La taxa de litigis relacionats amb informes « no rebuts » o « no aprovats » pels clients ha caigut a zero gràcies a la pista d'auditoria electrònica.

Escenari 2: Un grup de pimes multi-seu exigeix la firma electrònica dels seus informes de gestió

Una societat holding que gestiona cinc filials en sectors diferents (distribució, serveis, indústria lleugera) encomena a un despatx d'auditoria externa la producció d'informes d'activitat trimestrals consolidats. La direcció general, amb seu a París, supervisa entitats els responsables operacionals de les quals estan repartits en tres regions franceses.

L'obligació de recollir la firma de cada director de filial per validar l'informe consolidat abans de la transmissió al consell d'administració generava terminis incompressibles de 5 a 7 dies. En passar a la firma electrònica multi-signants — cada director signant desde la seva interfície segura, independentment de la seva localització — el procés ha estat reduït a menys de 4 hores. La traçabilitat de les firmes (hora, adreça IP, certificat) ha enfortit igualment la governança documentaria del grup i ha simplificat els controls durant les due diligences anuals.

Escenari 3: Una xarxa de franquícies integra els informes d'activitat en la seva auditoria anual

Una xarxa de franquícies que compta una cinquantena de franquiciataris fa recurs a un despatx d'assessoria comptable per produir un informe d'activitat estandarditzat per punt de venda, agregat posteriorment al nivell de la seu central. La volumetria — cinquanta informes individuals més un informe consolidat — feia que la gestió en paper fos ingovernable.

L'adopció d'una solució de firma electrònica en massa (firma per lot) ha permès al despatx enviar simultàniament els cinquanta informes per a firma als franquiciataris concernits, i centralitzar-los automàticament un cop signats. El termini de recollida de firmes ha passat de tres setmanes a menys de 72 hores. La conformitat documentaria durant els controls fiscals i les renovacions de contractes de franquícia s'ha vist considerablement millorada, reduint el temps de preparació de les auditorias aproximadament un 35%.

Conclusió

Generar un informe d'activitat en comptabilitat i assessoria comptable ja no és una simple formalitat administrativa: és un acte professional que compromet la responsabilitat del despatx i la confiança del client. L'estructuració rigorosa del document, l'automatització de la seva producció i la integració de la firma electrònica conforme eIDAS constitueixen els tres pilars d'una iniciativa moderna i legalment segura.

En adoptar eines digitals adaptades, els despatxos comptables redueixen significativament els terminis de transmissió, eliminen els litigis relacionats amb proves d'aprovació i respecten les obligacions d'arxivament reglamentaris. El valor probatiu de l'informe se'n veu reforçat, i la relació amb el client guanya en transparència.

Preparat per transformar el teu procés de gestió documentaria? Descobreix les solucions Certyneo per als despatxos comptables i jurídics o calcula el teu ROI en alguns minuts. Per començar immediatament, crea el teu compte Certyneo i gaudeix d'una prova gratuïta.