Giờ làm thêm: Mức tăng lương và tính toán hợp pháp

Giới thiệu: tại sao việc nắm vững chế độ giờ làm thêm là cần thiết

Ở Pháp, giờ làm thêm là một trong những chủ đề được kiểm soát nhiều nhất trong các cuộc thanh tra lao động. Giữa các mức tăng lương thay đổi, hạn ngạch hàng năm, các biện pháp bù đắp bắt buộc và những ưu đãi về thuế và bảo hiểm xã hội, khuôn khổ pháp luật vừa chính xác vừa phát triển. Một lỗi tính toán hoặc thiếu hình thức có thể khiến nhà tuyển dụng phải đối mặt với những điều chỉnh URSSAF, các hành động prud'homales và những khoản phạt tài chính đáng kể. Bài viết này chi tiết toàn bộ chế độ pháp luật áp dụng năm 2026, các phương pháp tính toán, các nghĩa vụ tài liệu và các thực hành tốt nhất để bảo mật mỗi bước, bao gồm cả ký điện tử các tài liệu nhân sự liên quan đến những giờ này.

---

Chế độ pháp luật của giờ làm thêm ở Pháp

Định nghĩa và ngưỡng kích hoạt

Theo Điều L. 3121-28 của Bộ luật Lao động, những giờ làm thêm là tất cả các giờ làm việc thực hiện vượt quá thời gian làm việc hợp pháp hàng tuần là 35 giờ đối với nhân viên toàn thời gian. Tính toán này được thực hiện hàng tuần dân sự (từ thứ Hai 0h00 đến Chủ nhật 24h00), trừ khi có thỏa thuận doanh nghiệp quy định một khoảng thời gian tham chiếu khác.

Đối với nhân viên bán thời gian, những giờ làm việc vượt quá thời gian quy định trong hợp đồng là giờ bổ sung (không phải giờ làm thêm), chịu sự khác biệt trong chế độ. Sự phân biệt này là cơ bản: các mức tăng lương áp dụng khác nhau, cũng như những giới hạn.

Đối với nhân viên làm việc theo giờ cố định, cơ chế này giống nhau nhưng ngưỡng kích hoạt có thể thay đổi tùy theo thỏa thuận tập thể hoặc thỏa thuận doanh nghiệp áp dụng.

Hạn ngạch hàng năm giờ làm thêm

Điều L. 3121-33 của Bộ luật Lao động quy định hạn ngạch hàng năm là 220 giờ trên mỗi nhân viên và mỗi năm khi không có thỏa thuận tập thể. Con số này có thể được điều chỉnh (tăng hoặc giảm) bằng thỏa thuận chi nhánh mở rộng hoặc thỏa thuận doanh nghiệp.

Những giờ làm việc trong giới hạn hạn ngạch này chịu sự tăng lương đơn giản. Vượt quá đó, họ mở ra quyền một biện pháp bù đắp bắt buộc trong thời gian nghỉ (COR), còn được gọi là thời gian nghỉ bù khi nó thay thế cho mức tăng lương tiền tệ. COR được cố định ở mức 50% những giờ vượt quá hạn ngạch trong các doanh nghiệp có 20 nhân viên trở xuống, và ở mức 100% vượt quá 20 nhân viên.

---

Các mức tăng lương áp dụng năm 2026

Mức lương pháp định theo mặc định

Khi không có thỏa thuận tập thể, Điều L. 3121-36 của Bộ luật Lao động áp dụng các mức tăng lương sau:

• 25% cho 8 giờ làm thêm đầu tiên (từ giờ thứ 36 đến giờ thứ 43 bao gồm)

• 50% từ giờ làm thêm thứ 9 (từ giờ thứ 44 trở đi)

Các mức này tạo thành sàn pháp định tuyệt đối. Một thỏa thuận tập thể có thể quy định các mức khác nhau, nhưng không bao giờ thấp hơn 10% (Điều L. 3121-33, khoản 1). Một thỏa thuận tập thể chi nhánh cũng có thể điều chỉnh các mức này tăng lên.

Thay thế mức tăng lương bằng thời gian nghỉ bù

Một thỏa thuận tập thể doanh nghiệp hoặc chi nhánh có thể quy định thay thế tất cả hoặc một phần mức tăng lương tài chính bằng một thời gian nghỉ bù tương đương. Do đó, một giờ làm thêm được tăng lương 25% có thể được bù đắp bằng 1h15 thời gian nghỉ (tức là 1h + 25% thời gian nghỉ). Cơ chế này mang lại lợi ích xã hội và thuế đáng kể vì nó không tính vào cơ sở tính toán các khoản đóng góp xã hội.

Đặc điểm khu vực và tập thể

Một số chi nhánh nghề nghiệp áp dụng các mức cụ thể:

• BTP: thỏa thuận tập thể quốc gia quy định những mức tăng lương có thể lên đến 60% cho những giờ thực hiện ngoài các khoảng thời gian thông thường.

• Khách sạn-nhà hàng: tỷ lệ tập thể 10% cho 4 giờ làm thêm đầu tiên, sau đó 20% sau đó.

• Vận tải đường bộ: chế độ tương đương cụ thể với các ngưỡng kích hoạt khác nhau.

Vì vậy, bắt buộc phải tham khảo thỏa thuận tập thể áp dụng trước bất kỳ tính toán nào, dưới sự nguy hiểm của sự điều chỉnh lại vì mức tăng lương không đủ.

---

Phương pháp tính toán giờ làm thêm: các bước chi tiết

Bước 1: Xác định tỷ lệ giờ công tham chiếu

Tính toán được thực hiện trên cơ sở mức lương giờ brut thông thường, bao gồm các phần tử bồi thường có tính chất tiền lương và được thanh toán để đổi lấy hoặc do công việc. Bao gồm: mức lương cơ bản, các khoản thưởng hiệu suất cá nhân và các lợi ích được tính bằng tiền tệ.

Bị loại trừ khỏi mức lương giờ cơ bản phục vụ tính toán: hoàn lại chi phí chuyên môn, các khoản được trả theo tiêu chí lợi nhuận hoặc tham gia.

Công thức cơ bản: > Tỷ lệ giờ brut = Mức lương hàng tháng brut / (35 × 52/12) = Mức lương hàng tháng brut / 151,67 giờ

Ví dụ: một nhân viên được trả 2.500 € brut hàng tháng có mức lương giờ: 2.500 / 151,67 = 16,48 € brut/giờ.

Bước 2: Tính mức tăng lương áp dụng

Hãy lại xét ví dụ trước với 5 giờ làm thêm trong tuần (không có thỏa thuận tập thể khác):

• Giờ 36 đến 43 (8 giờ làm thêm đầu tiên): được tăng lương 25%

• 5 giờ làm thêm × 16,48 € × 1,25 = 103,00 € brut

Nếu nhân viên làm việc 10 giờ làm thêm trong tuần:

• 8 giờ đầu tiên (giờ 36 đến 43): 8 × 16,48 × 1,25 = 164,80 €

• 2 giờ tiếp theo (giờ 44 và 45): 2 × 16,48 × 1,50 = 49,44 €

• Tổng cộng: 214,24 € brut

Bước 3: Áp dụng các ưu đãi thuế và bảo hiểm xã hội

Kể từ luật TEPA (2007) và các bản cập nhật của nó, giờ làm thêm được hưởng chế độ ưu đãi:

• Miễn thuế thu nhập cá nhân: tiền lương cho giờ làm thêm được miễn thuế thu nhập cá nhân trong giới hạn 7.500 € mỗi năm (giới hạn áp dụng năm 2026, được quy định bằng luật ngân sách).

• Giảm đóng góp lao động: giảm 11,31% áp dụng cho tiền lương giờ làm thêm (tỷ lệ có hiệu lực từ 1 tháng 1 năm 2026, được điều chỉnh hàng năm bằng sắc lệnh).

• Khấu trừ cố định của chủ lao động: 1,50 € cho mỗi giờ làm thêm đối với các doanh nghiệp có ít hơn 20 nhân viên (khấu trừ các khoản đóng góp chủ lao động phải nộp).

Những thiết bị này làm cho giờ làm thêm đặc biệt hấp dẫn cho cả nhân viên lẫn các doanh nghiệp nhỏ, với điều kiện là tính toán và tính theo dõi là không thể chỉ trích. Về vấn đề này, việc thiết lập một hệ thống ký điện tử tuân thủ eIDAS cho các phụ lục điều chỉnh thời gian làm việc hoặc các thỏa thuận cộc cạo là một bảo đảm pháp lý mạnh.

---

Nghĩa vụ tài liệu và hình thức: những gì nhà tuyển dụng phải tuân theo

Tính toán thời gian làm việc

Điều D. 3171-8 của Bộ luật Lao động yêu cầu nhà tuyển dụng giữ tài liệu tính toán xác định cho mỗi nhân viên:

• Giờ bắt đầu và kết thúc mỗi khoảng thời gian làm việc

• Số giờ hoàn thành

• Thời gian nghỉ bù được tích lũy và sử dụng

Tài liệu này phải được lưu giữ trong 5 năm và giữ sẵn sàng cho cuộc thanh tra lao động. Sự vắng mặt của tài liệu này tạo thành một vi phạm hình sự (vi phạm hành chính loại 4, tức là 750 € cho mỗi nhân viên liên quan).

Phiếu lương và các nội dung bắt buộc

Phiếu lương phải thể hiện rõ ràng:

• Số giờ làm thêm được thực hiện

• Mức tăng lương áp dụng

• Số tiền brut tương ứng

• Ưu đãi thuế và bảo hiểm xã hội nếu có

Kể từ việc phi vật lý hoá từng bước phiếu lương (luật Lao động 2016, được xác nhận bằng luật DDADUE 2023), các nhà tuyển dụng có thể cung cấp phiếu lương dưới dạng điện tử, miễn là tuân thủ các điều kiện bảo mật và khả năng tiếp cận. Việc sử dụng các giải pháp ký điện tử cho nhân sự cho phép bảo mật và lưu trữ tất cả các tài liệu liên quan đến thời gian làm việc.

Các thỏa thuận tập thể và phụ lục hợp đồng

Bất kỳ sửa đổi nào về cách thức thực hiện giờ làm thêm (chuyển sang thời gian nghỉ bù, điều chỉnh, cộc cạo) đòi hỏi một thỏa thuận tập thể hoặc phụ lục hợp đồng lao động được chính thức hoá. Việc ký các tài liệu này phải được chứng minh và theo dõi. Một so sánh các giải pháp ký điện tử có sẵn trên thị trường có thể giúp chọn công cụ phù hợp nhất với các khối lượng xử lý bởi dịch vụ nhân sự.

---

Các cuộc kiểm tra URSSAF và cuộc thanh tra lao động: rủi ro và thực hành tốt nhất

Các điểm kiểm tra ưu tiên

Trong một cuộc kiểm tra URSSAF, giờ làm thêm chịu sự chú ý đặc biệt về:

• Thực tế của giờ: URSSAF xác minh sự tương thích giữa các tính toán thời gian, kế hoạch và phiếu lương. Một sai lệch không được chứng minh dẫn đến việc phân loại lại các ưu đãi thành các khoản đóng góp phải nộp.

• Tuân thủ các giới hạn ưu đãi: giới hạn 7.500 € ưu đãi thuế Thu nhập được đánh giá theo năm dương lịch. Bất kỳ giờ làm thêm nào có thanh toán vượt quá giới hạn này vẫn chịu thuế.

• Sự tuân thủ các mức lương: nếu một thỏa thuận tập thể khác quy định một mức thấp hơn 10%, URSSAF khôi phục lại các mức pháp định và tiến hành điều chỉnh các khoản đóng góp.

Các hình phạt phải chịu

• Điều chỉnh URSSAF: hoàn lại các khoản đóng góp xã hội, những khoản tăng thêm do chậm trễ 5% và lãi suất 0,2% mỗi tháng.

• Hoàn lại tiền lương: nhân viên có thể nộp đơn lên Hội đồng Prud'hommes trong khoảng thời gian 3 năm để yêu cầu lợi nhuận cho giờ làm thêm không được thanh toán hoặc được tăng lương không đúng cách (Điều L. 3245-1 của Bộ luật Lao động).

• Hình phạt hình sự: không tuân thủ các khoảng thời gian làm việc tối đa là một vi phạm hình sự bị phạt 1.500 € cho mỗi nhân viên liên quan (vi phạm hành chính loại 4).

Việc số hoá và lưu trữ được chứng thực các chứng chỉ thời gian làm việc, kết hợp với việc sử dụng một giải pháp ký điện tử trong doanh nghiệp, làm giảm đáng kể rủi ro tranh chấp bằng cách cung cấp bằng chứng được ghi thời gian và không thể giả mạo cho mỗi tài liệu được ký.

Khuôn khổ pháp luật áp dụng cho giờ làm thêm

Bộ luật Lao động: các văn bản cơ bản

Chế độ giờ làm thêm được điều chỉnh chủ yếu bởi các Điều L. 3121-28 đến L. 3121-48 của Bộ luật Lao động, xác định:

• Thời gian làm việc hợp pháp và ngưỡng kích hoạt giờ làm thêm

• Hạn ngạch hàng năm được quy định (220 giờ, được quy định bởi các Điều D. 3121-24 và D. 3121-25)

• Các mức tăng lương pháp định (25% và 50%)

• Biện pháp bù đắp bắt buộc trong thời gian nghỉ vượt quá hạn ngạch

• Phương thức thay thế mức tăng lương bằng thời gian nghỉ bù (Điều L. 3121-33 đến L. 3121-35)

Điều D. 3171-8 áp dụng tính toán hàng ngày và hàng tuần thời gian làm việc, với một nghĩa vụ lưu giữ các tài liệu trong 5 năm.

Ưu đãi thuế và bảo hiểm xã hội: căn cứ pháp luật

Điều 81 quater của Bộ luật Đại cương về Thuế (CGI) là cơ sở để miễn thuế thu nhập cá nhân của giờ làm thêm trong giới hạn giới hạn hàng năm. Sự giảm các khoản đóng góp lao động được quy định bởi Điều L. 241-17 của Bộ luật Bảo hiểm Xã hội, và sự khấu trừ cố định của chủ lao động bởi Điều L. 241-18 của cùng bộ luật. Những thiết bị này được điều chỉnh lại mỗi năm bằng luật ngân sách và luật tài chính bảo hiểm xã hội.

Chính thức hoá các thỏa thuận: yêu cầu pháp luật

Bất kỳ thỏa thuận tập thể nào về việc điều chỉnh hoặc hạn ngạch giờ làm thêm phải tuân thủ các yêu cầu của Điều L. 2232-12 của Bộ luật Lao động (điều kiện hiệu lực của các thỏa thuận doanh nghiệp: ký kết bởi các công đoàn đại diện ít nhất 50% phiếu bầu hoặc, nếu không, 30% với trưng cầu ý dân). Những thỏa thuận này có thể được kết luận và lưu trữ dưới dạng điện tử, với điều kiện là chữ ký được sử dụng tuân thủ Quy định eIDAS số 910/2014 của Quốc hội Châu Âu và Hội đồng, điều này phân biệt giữa chữ ký điện tử đơn giản, nâng cao và được xác nhận.

Đối với các tài liệu trình bày những rủi ro pháp lý cao (phụ lục cộc cạo, thỏa thuận điều chỉnh), chữ ký điện tử được xác nhận (SEQ) theo nghĩa của Điều 25 của Quy định eIDAS cung cấp giá trị chứng minh mạnh nhất và được coi là tương đương với chữ ký viết tay ở tất cả các quốc gia thành viên EU. Các nhà cung cấp dịch vụ tin cây được xác nhận được liệt kê trong các danh sách tin cây quốc gia (danh sách TSL Pháp được công bố bởi ANSSI).

Trách nhiệm về bảo vệ dữ liệu

Xử lý dữ liệu liên quan đến thời gian làm việc (tính toán, phiếu lương, thỏa thuận) tạo thành xử lý dữ liệu cá nhân chịu sự chi phối của RGPD số 2016/679. Nhà tuyển dụng, với tư cách là người chịu trách nhiệm xử lý, phải tuân thủ các nguyên tắc giảm thiểu, giới hạn lưu giữ (5 năm cho các tài liệu tiền lương, Điều D. 3243-4 của Bộ luật Lao động) và đảm bảo bảo mật dữ liệu. Việc sử dụng một hệ thống ký điện tử được chứng thực và lưu trữ được bảo mật góp phần trực tiếp vào tuân thủ RGPD của những xử lý này.

Kịch bản sử dụng: quản lý giờ làm thêm một cách hiệu quả

Kịch bản 1: Một doanh nghiệp nhỏ và vừa công nghiệp trong giai đoạn hoạt động cao

Một doanh nghiệp nhỏ và vừa công nghiệp có khoảng 80 nhân viên trải qua những đợt hoạt động tăng cao từ 6 đến 8 tuần mỗi quý. Trong những khoảng thời gian này, các nhân viên vận hành sản xuất thực hiện trung bình từ 6 đến 10 giờ làm thêm mỗi tuần. Không có thỏa thuận điều chỉnh, mỗi giờ phải được tăng lương theo mức pháp định và được chính thức hoá trong phiếu lương.

Công ty đã thiết lập một thỏa thuận được thường kỳ hoá theo thời gian làm việc, được đàm phán với những người được ủy quyền của công đoàn và ký điện tử bởi tất cả các bên. Chữ ký điện tử nâng cao đảm bảo tính theo dõi và toàn vẹn của tài liệu. Kết quả: thời gian hoàn thành các thỏa thuận điều chỉnh đã giảm từ 18 ngày (mạch giấy tờ) xuống 3 ngày làm việc, với tỷ lệ tuân thủ tài liệu 100% trong cuộc kiểm tra URSSAF lần cuối cùng. Các điều chỉnh liên quan đến giờ làm thêm đã được giảm xuống không trên ba năm qua.

Kịch bản 2: Một phòng kế toán chuyên gia quản lý tiền lương của khách hàng TPE

Một phòng kế toán chuyên gia quản lý tiền lương của khoảng một trăm khách hàng TPE (các lĩnh vực nhà hàng, bán lẻ, xây dựng) phải đối mặt với sự đa dạng của các thỏa thuận tập thể và các mức tăng lương áp dụng. Mỗi tháng, tính toán giờ làm thêm đại diện cho một khối lượng công việc đáng kể và một rủi ro cao của lỗi.

Bằng cách tích hợp một mô-đun tính toán tự động kết hợp với một hệ thống ký điện tử cho các phụ lục và phiếu lương, phòng đã giảm thời gian xử lý tiền lương đi 35% trung bình. Các phiếu lương phi vật lý được cung cấp cho nhân viên trong một kho tiền tệ số tuân thủ, và các phụ lục hợp đồng được ký trong vài phút từ điện thoại thông minh. Tỷ lệ lỗi trên các mức tăng lương đã giảm từ 12% xuống dưới 1% trên một khoảng thời gian 12 tháng.

Kịch bản 3: Một nhóm bệnh viện khoảng 600 nhân viên

Trong lĩnh vực bệnh viện công, giờ làm thêm của nhân viên chăm sóc được quy định bởi các quy tắc cụ thể (sắc lệnh số 2002-9 ngày 4 tháng 1 năm 2002 cho các cơ sở y tế công). Một nhóm bệnh viện quy mô trung bình quản lý mỗi tháng vài trăm giờ làm thêm được phân phối giữa khoảng mười dịch vụ.

Việc triển khai một công cụ ký điện tử cho kế hoạch biến đổi, những giấy phép ủy quyền và những bản tóm tắt hàng tháng thời gian làm việc cho phép loại bỏ sự lưu thông của các tài liệu giấy tờ giữa những nhân viên quản lý chăm sóc sức khỏe, bộ phận nhân sự và những nhân viên liên quan. Thời hạn xác thực các bản tóm tắt hàng tháng đã từ 11 ngày xuống còn 2 ngày, và lưu trữ được chứng thực đảm bảo tính sẵn sàng ngay lập tức của các chứng chỉ trong các cuộc kiểm tra của phòng kế toán tài chính khu vực.

Kết luận

Chế độ giờ là