Belastingcontrole: rechten en plichten van de onderneming

Belastingcontrole: rechten en plichten van het bedrijf

Inleiding

Belastingcontrole is een stap waar veel managers bang voor zijn, maar die grotendeels beheersbaar is als u uw rechten en plichten kent. Onder toezicht van het Boek van Belastingprocedures (LPF) kan de administratie de juistheid verifiëren van de aangiften ingediend door bedrijven op het gebied van vennootschapsbelasting, BTW, CFE of zelfs CVAE. Geconfronteerd met de toenemende controle op documenten en de generalisatie van datamining via het CFVR-systeem (Targeting Fraud and Valorization of Requests), moeten alle bedrijven anticiperen op hun belastingdocumentatie en deze structureren. Dit artikel beschrijft de verschillende vormen van controle, de garanties die aan de belastingbetaler worden geboden en de goede praktijken die u moet toepassen om uw belastingheffing veilig te stellen.

De verschillende vormen van belastingcontroleDe administratie beschikt over verschillende instrumenten. Dedocumentcontrole ⬥⬥⬥, voorzien in artikelen L. 10 en volgende. van de LPF, wordt uitgevoerd vanuit de accountantskantoren, op basis van de reeds ingediende verklaringen en documenten. De ⬥⬥⬥boekhoudkundige controle(artikel L. 13 van de LPF) vindt in principe plaats op het terrein van de vennootschap en omvat alle boekhoudkundige handelingen. Hetboekhoudkundig onderzoek(artikel L. 13 G van de LPF), geïntroduceerd in 2017, maakt controle op afstand van het Accounting Entries File (FEC) mogelijk. Ten slotte is desteekproefsgewijze controlegericht op een beperkte vergoeding of periode.gericht op een beperkte vergoeding of periode.

Elke procedure voldoet aan strikte regels: het versturen van een verificatiebericht, een redelijke voorbereidingstijd (minimaal 15 dagen aanbevolen), maximale duur van drie maanden voor kmo's die onder het vereenvoudigde regime vallen (artikel L. 52 van de LPF).

De rechten van de geverifieerde belastingbetaler

Het gecontroleerde bedrijf profiteert van substantiële garanties. Het verificatiebericht moet hetHandvest van rechten en plichten van de geverifieerde belastingbetalervermelden, afdwingbaar tegen de administratie. De zaakvoerder kan zich laten bijstaan ​​door de adviseur van zijn keuze (accountant, fiscaal jurist), een recht waarvan het negeren de nietigheid van de procedure tot gevolg heeft.

Hetmondelinge en tegenstrijdige debatis verplicht tijdens de verificatie ter plaatse. Aan het einde van de inspectie moet een voorstel tot rectificatie (formulier nr. 2120) rechtens en feitelijk gerechtvaardigd zijn (artikel L. 57 van de LPF). Het bedrijf heeft vervolgens30 dagen ⬥⬥⬥, op verzoek verlengbaar met nog eens 30 dagen, om zijn opmerkingen te formuleren.Bij aanhoudende onenigheid bestaan ​​er verschillende remedies: verwijzing naar de hiërarchische meerdere, de afdelingscontactpersoon, de Departementale Commissie voor Directe Belastingen en Omzetbelastingen, en vervolgens procederen bij de administratieve rechtbank.

De verplichtingen van het bedrijf

De verplichtingen van het bedrijf

Het bedrijf moet zijn boekhoudkundige documenten en bewijsstukken6 jaarbewaren (artikel L. 102 B van de LPF), of zelfs 10 jaar voor sociale documenten. Sinds 2014 is het indienen van hetAccounting Entries File (FEC)in elektronisch formaat verplicht bij opening van de audit (artikel L. 47 A van de LPF); een niet-conforme FEC stelt u bloot aan een boete van € 5.000 of 10% van de ingetrokken rechten.

De verplichting tot medewerking impliceert het loyaal reageren op verzoeken, zonder buiten de wettelijke reikwijdte te treden. Bedrijven met een omzet van meer dan € 400 miljoen moeten ookdocumentatie bijhouden van verrekenprijzen(artikel L. 13 AA van de LPF).

Conclusie

Het beheersen van de regels van belastingcontrole betekent het omzetten van een beperking in een veiligheidshefboom. Strenge documentatie, een conforme FEC en ondersteuning door ervaren advies kunnen terugroepacties en boetes aanzienlijk beperken. Anticiperen betekent ook dat je weet hoe je spontane regularisatie- of taxrulingsystemen kunt activeren om gevoelige posities stroomopwaarts veilig te stellen.