La facturación electrónica en Alemania: la e-Rechnung
Alemania despliega la e-Rechnung B2B por etapas: recepción obligatoria desde 2025, emisión generalizada entre 2027 y 2028. Los formatos de referencia son XRechnung y ZUGFeRD, ambos conformes con la norma EN 16931.
Marco regulatorio
La reforma alemana se basa en la ley Wachstumschancengesetz (ley de oportunidades de crecimiento), que ancla la e-Rechnung en el código de IVA. A diferencia de Italia, Alemania no impone una plataforma pública de clearing: las facturas se intercambian directamente entre empresas, pero deben respetar un formato estructurado conforme con la norma EN 16931. Un simple PDF no constituye una factura electrónica en el sentido de la ley.
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- Desde el 1 de enero de 2025: toda empresa establecida en Alemania debe estar en condiciones de recibir facturas electrónicas estructuradas.
- A partir del 1 de enero de 2027: obligación de emitir facturas electrónicas para las empresas cuya facturación del año anterior supere 800 000 €.
- A partir del 1 de enero de 2028: obligación de emisión generalizada a todas las empresas B2B.
- Exenciones: facturas de bajo importe (hasta 250 €), títulos de transporte y transacciones B2C.
Formatos y plataformas
Etapas de conformidad
- 1
Poder recibir desde ahora
Asegúrese de que sus herramientas sepan recibir y leer los formatos XRechnung y ZUGFeRD: la recepción ya es obligatoria desde 2025.
- 2
Ubicar su fecha límite de emisión
Determine si se ajusta al plazo 2027 (más de 800 000 € de facturación) o 2028 (todas las demás empresas).
- 3
Elegir su formato de emisión
Opte por XRechnung o ZUGFeRD/Factur-X según sus socios, garantizando el cumplimiento de la norma EN 16931.
- 4
Archivar y asegurar sus facturas
Conserve sus facturas electrónicas en un archivo que cumpla con la normativa, garantizando integridad y autenticidad durante el período legal.
Preguntas frecuentes
- ¿Es suficiente un PDF en Alemania?
- No. Desde 2025, una factura electrónica debe ser un conjunto de datos estructurado conforme a la norma EN 16931 (XRechnung o ZUGFeRD). Un simple PDF no se considera una factura electrónica.
- ¿Debo estar ya en cumplimiento si soy una pequeña empresa?
- Ya debe poder recibir facturas electrónicas desde 2025. La obligación de emisión, en cambio, solo se aplica a las estructuras más pequeñas a partir del 1 de enero de 2028.
- ¿Cuál es la diferencia entre XRechnung y ZUGFeRD?
- XRechnung es un formato XML puro, mientras que ZUGFeRD es un formato híbrido que combina un PDF legible y un XML integrado. Ambos cumplen con la norma EN 16931 y se aceptan en B2B.
- ¿Cuándo debo emitir mis facturas en formato electrónico?
- A partir del 1 de enero de 2027 si su facturación del año anterior supera los 800 000 €, y a partir del 1 de enero de 2028 para todas las demás empresas.
- ¿Hay una plataforma pública como en Italia?
- No. Alemania no impone una plataforma de compensación: las facturas se intercambian directamente entre empresas, incluso a través de la red Peppol, siempre que respeten un formato estructurado conforme.
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