Kotizazio sozial enplegukiriak: murrizketak eta aske-eginak

Kotizazio sozial enplegukiriak batez beste solenaldaren %42 dira Frantzian, URSSAF-eko 2025eko datuen arabera. Enpresa-zuzendarientzat eta HR-eko arduradunentzat, kotizazio sozial enplegukirien murrizketak eta aske-eginak kudeatzea ez da luzia: konpetitibitate-baldintzazko beharra da. "Fillon" izeneko murrizketa orokorren, zona geografiko lehentasundunenari lotutako aske-eginen eta txandakatzailearekin lotutako ariketin araberako arinketak tartean, Seguritate Sozialaren zuzentasuna maiz gaizki aprobetxatzen diren tresnen paleta irekitzen du. Artikulu honek 2026an indarrean dauden dispositiben panorama osoa egiten du, egokitasun-baldintzatik kalkuluen modalitaeetara, enpresariek bete behar dituzten deklarazio-obligazioetara igarota.

Kotizazio enplegukirien murrizketa orokorra (aurreko Fillon murrizketa)

2003ko Fillon legearen bidez ezarrita eta 2018ko irailaren 5eko «bere etorkizuna aukeratzen du» legea bideratuz osooki berregituratu den, kotizazio enplegukirien murrizketa orokorra gaur egun Frantzian kargak arintzeko dispositibo nagusia da. Sektore pribatuko enpresari guztiei aplikatzen zaie, altzaira orokorra errazimenari lotuta, tamainak edozein izan.

Basearen eta kalkuluaren tasa

Murrizketa langilearen urteko solenaldi brutoari aplikatutako koefiziente baten oinarrian kalkulatzen da. 2026rako, koefiziente maximoa 0,3214 da enpleguen enplegukirien kontribuzio murrizketa eta osatutako adineko erretiroa Agirc-Arrco-rekin bategarri diren enpresarientzat (50 langile baino gehiago dituzten enpresak), eta 0,3194 besteentzat. Koefiziente honek linealki degradatzen da, solenaldia 1,0 SMIC brutorik gainditzen duen heinean, 1,6 SMIC-n desagertu arte.

Praktikan, solenaldi berean (2026ko urtarrilaren 1ean 1 801,80 € bruto hilean) kobratzen duen langileantzat, enpresariak hilabete bakoitzeko 578 € baino gehiago murrizketa lor dezake, hau da, urtean ia 6 930 €. Hori bata dela, 20 langile enpleguetan diren PME batek solenaldi baxuetan jasaten duen eragina nabarmena da.

Urteko kalkulua eta egokitzapena

2019ko urtarrilaren 1etik, murrizketa orokoraren kalkulua urtean egiten da: enpresariak hilabete bakoitzean murrizketa baten kalkulua egiten du, gero urtean amaitzean edo kontratua amaitzean solenaldi osoaren oinarrian erregulatzea egiten du. Urtekotze honek asmoa da sari baten azarotzako efektuak saihestea. Enpresariek urtean zehar zehaztasunez datuak kudeatu beharra dute. HR-ren sinadura elektronikoak soldata-enpresarioaren deialak eta desmaterializatutako soldata-txantiloia jarraikortasuna errazten du kalkulua elikatzeko.

Zona geografikoen arabera orientatutako aske-eginak

Arinkearen sorta orokorren gain, legegilearen bidez zona-aske-eginak ezarri diren, zailtasunetan dauden lurraldeetako enplegua sustatzeko. Dispositibo hauek testu desberdinak doaz erregitzen eta ez daude administrazioak aurretik baliageri eginik.

Bizi Berbikuntza Zona (ZRR) eta Frantzia Landa Berbikuntza Berbikuntza (FRR)

2024ko finantza legearen bidez ZRR ordeztatu dira Frantzia Landa Berbikuntza Berbikuntza (FRR) dispositiboarekin, 2024ko uztailaren 1ean indarrean sartu zena. FRR-eko udalen enpresariek osorik aske-egia dute Seguritate Sozialaren kotizazio enplegukirien (AT/MP salbuespena) langileak kontratatzerakoan, onura ez bada 1,5 SMIC gainditzen. Horren aurrera, aske-egia murrizten da 2,4 SMIC-ra. Aske-egia hamar hamabi hilabetez ematen da lanaren kontratua indartu denetik.

Urbane Franko Zona — Enpresarien Lurraldeak (ZFU-TE)

ZFU-TE-ak, 2027ko abenduaren 31era indarrean mantendu direnak 2025eko finantza legearen bidez, 50 langile baino gutxiago dituzten enpresak 1996ko abenduaren 26ko 96-1154 dekretuaren arabera definitutako perimtroetan kokatuta (eta bere egunerakoetan) bizi bederatzi urtean aske-egitik beherakada aske-egia onuratzen dituzte kotizazio enplegukirien osasun-aseguruaren, adinkeria, biudutza eta familiaren benetakinenean. Aske-egian tasa %100 da lehen hiru urtetan, %60 laugarrenean eta %40 bosgarrenean. Kontratazio lokalaren baldintzaren zehazketa (berriki kontratatutako pertsonak heren bat zonuan edo hiriaren politika lehentsutzailearen auzoan bizi) respetatu behar da.

Txandakatzaileari eta hezkuntzari lotutako ariketak

Ikastolaketa eta profesionalizazio-kontratoak dispositibo derogatoriorik bereziki onuragarria dituzte, eta hori enpresaren gizartean gainditzera diseinatu aitzakian onurarik garrantzitsuakoak dira.

Ikastolaketa-kontratuen aske-egia

Ikastolaketa-kontratuentzat 250 langile baino gutxiago dituzten enpresaren bidez, Lanaren Kodeko L. 6243-2 artikulua guztizko aske-egia aurreikusten du kotizazio eta kontribuzio gizartalen (enplegukiriak eta langileak) osoan, hala nola profesionalizazio hezkuntzari eta txandakatzaile-taxaari buruzko kontribuzioakez. 250 langile eta gehiago dituzten enpresarentzat, txandakatzaile gehigarria ekartzea kontribuzioa (CSA) gehitzen da txandakatzaile-kuota ez denean beteta. Inbituak hau da 2024an txandakatzaile-kontrato 1,1 milioi baino gehiago izatea, Laboralaren Ministerioaren datuen arabera.

Ikastolaketa-laguntzaile lortzea lorpenaren bidez

Kotizazioaren aske-egiaren gain, 250 langile baino gutxiago dituzten enpresariak laguntza bakarra artzea artzea OPCO edo Frantzia konpetentsientatik kontratubaren lehen urtean. Bere kopuruak 6 000 € finkatu dira 2023ko urtarrilaren 1etik aurrera kontratzen ondoan. Kalifikazio-ari neurrian bak gaindi (maila 5etik 8era), laguntza gehigarri 2 000 € mantentzen da hezkuntzako zikloa amaitzean.

Profesionalizazio-kontratoak

Profesionalizazio-kontratoak erabiltzea aske-egia dute kotizazioaren partzialean osasun-aseguruaren, matxinada, baliabiderik, adinkeria eta familiaren benetakinen kotizazio enplegukirien langileen 45 urte eta gehiago (Lanaren Kodeko L. 6325-16 artikulua) onuratzaile enplegukirien kokapena. Aske-egia SMIC-ren mugaren arabera kalkulatzen da eta epean osoan denbora mugatuko kontratua edo CDI-aren profesionalizazio-ekintza betean aplikatzen da. Horrek hara iristea digitalaren bidez RH-ko kontratuaren bidean prozesuen digitalean, irakurri sinadura elektonikoaren gidaliburua, zeinaren arabera kontrataketa-kontraketa arautza txandakatzaile-kontratuen indarrez.

Sektorialak eta aske-eginen hautsapen bereziak

Mekanismo orokorraren gain eta zonalkablea, sektore batzuk eta egoera bereziak arinkearen gehigarria onuratzen dituzte.

Pertsonari zerbitzuak (SAP) eta TESE

Pertsonari zerbitzuak sektorearen enpresariak onura dutenak bai deklaratuak edota onuratua 2 € deskontua enplegukiria jarri diren, Seguritate Sozialaren Kodeko L. 241-10 artikuluak ezarritakoa. Titulatua Enpleguaren Zerbitzuak Enpresak (TESE) dispositiboak orain aire disintxiitzen obligazio deklaratiboak 20 langile baino gutxiago dituzten enpresentzat (edo osotasun guztientzat elkarteakrentzat). TESE automatikoki integratzen ditu aplikagarri diren aske-egien kalkulua, abiara duten akatsaren arrisku mailean murrizketa egiten dutenak eta URSSAF gorakadak.

Itsas marinaren eta profesio agrikolaren enpleguen emakumea

Itsas marinaren enpleguetan ENIM-ean (Itsasaren Gaitzaren Establezimendua Nazionala) enpleguak enplegegaitzak onuratzean aske-egia espezifiko dute ordezkatzeko tasan kalkulatuta. Bestelakoa, agrikolaren enpresariak MSA-ko jardunean dituztenak dispositibo propioak dituzte: aske-egia TO-DE (lanpostua bilatzen ari diren langile baten ordaina) etorkizuna 2027ko abenduaren 31ean, hau osotasunean aske-egia onuratzen du kotizazio enplegukirien 1,20 SMIC-ra eta beherakada 1,6 SMIC-ra.

Etxean enplegua den laguntza fragil egituratik

Elkarteen eta enpresaren 11 langile baino gutxiago dituztenean adineko pertsonaren, enpleguak eta gaitzak enpleguak laguntza-gizoena enpleguetan, osotasunean aske-egia adinkeriaren kotizazio enplegukirien doitzean dekretuaren bidez finkaturiko mugan. 2026an, mugan hau SMIC ordaina eta bruto ordainka bateko hilean 65 aldiz da.

Deklarazio-obligazioak eta gorakada-arrisku

Aske-egien benetasuna deklarazio-obligazio zorrotza bete beharraren gainean dago. Edozein akats edo aukara aske-egia osoaren eztanda dute osotasunean enplegukirien kotizazioa, 5ari gehigarria hartu dela eta 15%-ko epaikidak enplegukirien kotizazioen kalte-esanaria (Seguritate Sozialaren Kodeko R. 243-18 artikulua).

Deklarazio Sosial Nominatiboa (DSN)

2017ko urtarrilaren 1etik, Deklarazio Sosial Nominatiboa (DSN) obligatorioa da enpresari guztientzat. DSN-ren bidez deklaratzen dira aske-egien kodeak (CTP — Pertsonalaren Kodeak Motak) URSSAF-ek arinkearen aplikazioaren baliotzatzea ahaltzeko. 2025ean, URSSAF-ek 45 000 kontrol baino gehiago egon zituzten erregularizazioetan, zeinaren %62 CTP-ko akatsak edo murrizketa orokorrak kalkuluen akatsak zeuden. RH-ko dokumentazio zorrotza, kontratu-moldeak deskargatzeko erabilitako indartsuekin, indarrian dauden zuzentasunari doakoak, lehenengo babeslehea da arrisku hauei aurka.

URSSAF-eko kontrola eta akats-zuzenbidea

2018ko abuztuaren 10ko ESSOC legea ondarik, enpresariek akats-zuzenbidea onuratzea errazten zuten dute gehiegikeria sozialak zuzentasun aurrera aurrean egiten dituen gutxiagoa egiteko baten aurrera, kontrol aurrera aurrera egiteko errelejo aurrera egiten denean. Mekanismo hau, Seguritate Sozialaren Kodeko L. 243-6-3 artikuluak mugatuta, aurrera proaktiborako joerarik aldatzea bultzatzen du. Sozial eta kontraketaren osotasunean joerarik aldatzea ordenatu nahi duten enpresarentzat, ROI kalkulatzaile sinadura elektronikoa administratibo-prozesuen desmaterializazioari lotutako irabaziak aztertzea ahaltzeko, benetarik aske-egien kudeatzaile bidean.

Legalaren eta araudizaleen marko enplegukirien aske-eginen

Kotizazio enplegukirien murrizketak eta aske-eginak gorputz juridiko oso-dentsoan sartuak daude, Seguritate Sozialaren Kodea, Lanaren Kodea eta urteko finantza legeen erpinean.

Seguritate Sozialaren Kodea

• L. 241-13 artikulua: kotizazio enplegukirien murrizketa orokorren legalaren oinarria (aurreko Fillon murrizketa). Egokitasun-baldintzaren sorta, kotizazio interesatua eta kalkuluaren modalitatetak definitzen ditu.

• L. 241-10 artikulua: pertsonari zerbitzuetan aplikagarri diren aske-eginak, hilabete bakoitzeko 2 € enplegukirien deskontua baitabe.

• L. 243-6-3 artikulua: enplegukirien akats-zuzenbidea kotizazioetan, 2018ko abuztuaren 10ko n° 2018-727 legean (ESSOC).

• R. 243-18 eta aurrekoetik artikulua: deklarazio ezgaitza edo atzera deklarazioetan egozagarri diren gorakada eta epaikidak finkapen.

Lanaren Kodea

• L. 6243-2 artikulua: ikastolaketa-kontratuen kotizazio aske-egia.

• L. 6325-16 artikulua: profesionalizazio-kontratuen partzial aske-egia 45 urte eta gehiago dituzten pertsonarekin itxura da.

Zona-dispositiboen testu bereziak

• n° 2023-1322 legea, 2023ko abenduaren 29koa (2024ko finantza legea): Frantzia Landa Berbikuntza Berbikuntza (FRR) dispositiboarena ZRR-ren ordainez.

• 1996ko abenduaren 26ko n° 96-1154 dekretua aldatua: Urbane Franko Zona — Enpresarien Lurraldearen mugartzea.

• n° 2024-1695 legea, 2024ko abenduaren 29koa (2025eko finantza legea): ZFU-TE-en etorkizuna 2027ko abenduaren 31era.

Deklarazio-obligazioak

• 2016ko maiatzaren 26ko dekretua eta bere egunerakoa: Deklarazio Sozial Nominatiboaren (DSN) teknikoko modalitatetak eta Pertsonalaren Kodeak Motak (CTP) aske-eginak deklaratzeko.

• DSS/5B/2019/65 argibidea, 2019ko martxoaren 15ekoa: murrizketa orokorren urteko kalkuluaren aplikazio gidaliburua.

Legalaren atentzioa-puntu

Aske-egien hainbat dispositiboen batuketa solenaldian zehaztasunez mugatua dago: Seguritate Sozialaren Kodeko L. 241-13 III artikulua arinkeari ez du murrizketa orokorra beste aske-egia edo partzial aske-egia batekin batu ahal, salbuespena azalduta aurrera. Enpresariek CTP espezifikoa aplikatu aurrera non-batuketa arauak aztertu behar dituzte. Kontrola egiten denean, enpresariak erabiliaren prestatzen dute: kontratuaren kontserbazio (lanaren kontratua, zona geografikoaren justifikazioak, solenaldi-txantiloiak) bost urtean txukuntzea da nahitaez (Seguritate Sozialaren Kodeko L. 244-3 artikulua).

Erabileraren eszenariak: nola enpresak optimizatzen dituzte beren kotizazio enplegukiriak

Eszenario 1 — PME industriala 80 langile kontutan baja solenaldien bolumena handiekin

PME industriala 80 pertsonak, zeinaren 55 1,0tik 1,3 SMIC-ra bitartean diren operariak, beren solenaldi-sorta reviatu eta antzematzen dute beren soldataren txantiloia murrizketa orokorra deklaratzen duela ez eguneratu 2021enetik logikaren bidez. Koefiziente aplikatua ez du integraturik urteko kalkuluen araua barria ez baina ez zein Agirc-Arrco kotizazioetan hedapena. Ondoren konponpenean, murrizketa hilean batez bestean % 8-ak aurrera egiten du langile bakoitzaren arazoan, hau da, urtean 38 000 €-ko irabaziak aurrera egiten dituzten kotizazioetan aurreko urtea erregularizazio aurrera akats zuzenbidea. Soldataren txantiloia eta lanaren aldaketak desmaterializatzea sinadura elektonikoaren soluzioaren bidez murrizten du molde-aldaketak tratatzea 5 egunetik 24 ordutik gutxiago denbora, sektorearen txostenen arabera RH zenbakitzearen transformazioan behaturik.

Eszenario 2 — 15 langile diren start-up FRR-eko auzo batean kokatuta

15 elkarlangileen teknologia enpresen gaztea Frantzia Landa Berbikuntza Berbikuntza dispositibiaren egokia den auzo batean beren bulegua instalazioa erabakitzen du. 1,4 SMIC-n lau garatzaile berriak kontratatzean, zuzendaria FRR aske-egia aplikatzen du murrizketa orokorren osagarri — non-batuketa arauaren egiaztatze ondoren adituen kontuaren bidez. Lehenengo hamabi hilabetean, aske-egia osoaren lau lantegi hauetan honela irabaziak adierazten dira 22 000 € osoan kotizazioetan. Lanaren kontratuaren egiturazioaren eta auzoko lekukotzarekin dagozkien aldaketak desmaterializatutako sinadura eta moldeen bidez babesten dira, ondorengo administrazio zuzendariaren helbidea eta eztabaidaren arrisku murriztuz.

Eszenario 3 — Agrikolaren enpleguen multzoa denboraldi-langileekin

Agrikolaren enpleguen multzoa hilabete bakoitzean 120 langile denboraldi-langilea mugiatzen duena (laborantza, arbola-kultura) beren karga optimizatu egiten du TO-DE dispositibiaren bidez. Zuzen aplikatuz osotasunean aske-egia 1,20 SMIC-ren eta beherakada aske-egia 1,20tik 1,60 SMIC-ra, multzoak kalkulaturik duen ekonomia 35tik 50%-ra enplegukirien kotizazioetan denboraldi-solenaldian, FNSEA-ren arabera argitaratako estimazioaren arabera. DPAE deklarazioaren dokumentu-kudeatzaileak (Enpleguaren aurretik deklarazioa), denboraldi mugatuko kontratuak eta etxe-atxilotzearen agiriak guztiz desmaterializatuta daude, instantean kontrola ahaltzea-erreklamak azterketa eta agilketa-lain lortzea laguntza-paperenaren ondorengo litegia murriztean laguntza egiten dute.

Ondorioa

Kotizazio enplegukirien murrizketak eta aske-eginak solenaldi-sortan optimizazioaren indar-tresnaren sorta irekitzen du, egokitasun-baldintzaren, kalkuluaren arauaren eta deklarazio-obligazioaren kudeatzaileak ez badituzte. Fillon murrizketa orokorretik (FRR, ZFU-TE) zona-dispositiboen bitartean, txandakatzailean eta sektore berezian segitzen duten ariketak, enpleguaiariak azaleran askogea dute ekonomia-potentzialen — maiz gaizki aprobetxatuak bai baina bitxia edo osogarri administratiboen kasuetan. RH dokumentazio zorrotza eta prosesuen desmaterializazioak kontratuaren osotasunean eta alderantzizkoaren digitalizazioa sozial kudeatzaileak eta audituaren zutabetza da.

Certyneo har egiten du RH taldeek eta administratibo zuzendaritza fluxu dokumentaletan desmaterializazio seguru dagoen. Hasieratu doako Certyneo-an eta aurkitu nola gure soluzio sinadura elektonikoaren sertifikatuak eIDAS sozial osotasunean indartzen duen zure konformatitatea bai eta zure solenaldi eta kontrataketa-prozesuen azelerazioan.