Enpleguaren kotizazioak: murrizketak eta askasioak

Sarrera

Enpleguaren masa batez beste 60 eta 70 % artean dago enpresa bateko kostuen arabera Frantzian. Testuinguru honetan, enplegulearren gizarte-kotizazioak — gutxi gorabehera 42 eta 47 % artean daude enpleguaren brutoa erregimen ezberdinen arabera — badira kostuen leku nagusia. Zortea dela eta, legilaria sortu du dispositibo esanguratsua murrizketak eta askasioak egiteko enpresek lan-kostua kontrolatzeko. Enpleguaren baxua baten gain orokorraren murrizketaz (dena "murrizkagarri Fillon" deitzen dena) hasi, teritorialak zuzendutako dispositibotara, eta aprendizaja edo hiri-zortegi frankoen askasioetatik igarotzea, mekanismoak asko eta batzuetan konplexuak dira. Gida honek aurkezten ditu, osoa eta 2026rako eguneratua, argal dauden palancak, baimena-kondizionatze orok eta atxikidun adierazpenaren betebeharra — batez ere enpresen sinaduraren digitalizazioa bezalako tresna digitalak dokumentuaren kudeaketaari erleagarri dena.

---

Gizarte-kotizazioen orokorraren murrizketari (Fillonenaren murrizketari)

Printzipioa eta erabileraren eremua

Gizarte-kotizazioen orokorraren murrizketari, kodifikatua Gizarte Segurtasunaren Kodean L. 241-13 artikuluan, da frantseserako lanaren kostua murriztearen arloan gaiaren gatazka. Oinarrian emana dute 1.6 SMIC baino gutxiagoko enpleguari eta enpleguaren aseguruaren kotizazioei (osasuna, zahartzara), bai ere lan-istipuak eta familiako babesa 2015az geroztik, eta AGIRC-ARRCO kotizazioak 2019az geroztik.

Murrizketaren koefizientea kalkulatu behar da urte guztietan eguneratutako arau formularen arabera:

``` Koefizientea = (T / 0,6) × (1,6 × SMIC urtekoa / urteko batenaren enpleguaren brutoa − 1) ```

Tokian T adierazten da koefizientearen gehieneko balioa, 0,3194 finkatu 50 enpleguaren baino gutxiagoko enpresekin eta 0,3234 50 enpleguaren eta gehiagoko enpresekin (2025-2026 arautu zenbaki 2024-1098 arauari bezala).

Kalkuluaren eta adierazpenaren modalakoak

Murrizketari kalkulatu hilean behin eta zuzenean inprobisatu DSN (Adierazpen Soziala Nominatiboa) bidez. Enplegulearrak mantendu behar ditu kalkuluaren justifikazio orok gutxienez 6 urterako (gizarte-kotizazioen aurrekopenak arauari L. 244-3 artean Gizarte Segurtasunaren Kodean). GI taldeak kudeatu ahal dute baliabide-gizartearen sinaduran integratu ahal dute prozesu hauek dokumentu desmaterializatuan fluxuan, URSSAF-en audit aurrerabea egiteko.

Ekonomikoa-asmoa konkretua

Enpleguari SMIC-etik ordaindua (gutxi gorabehera 1.801,80 € 2026an) honetan, Fillonenaren murrizketaren gehienekoa: arte 574 €/hilean ahalmena patronala, batez 6.888 € urtean eta enplegu bakoitzari. 50 enpleguaren enpresa batek eta erdiak SMIC-etik ordaintzen den batean, urteko irabazia gainditu ahal du 170.000 €.

---

Sektorialak eta teritorialak askasioak

Hiri-Zortegi Frankoak — Lurralde Enpresagileak (ZFU-TE)

Enpresen 130 ZFU-TE frantsesetan kokatuak dute guztizko askasia gizarte-kotizazioetarik 5 lehenengo urtetan, orduan deszegituak 3 eta 9 urteren artean enpresen neuriarenaren arabera (artikulu 44 octies A IGKan eta legean 96-987 zenbakia 1996ko azaroan 14ean aldatua). Askasi honek oinarrian emana 1,4 SMIC eta 50 enpleguaren baino gutxiagoko enpresekin kokapenaren momentuan.

Baldintzak guzkiak betetzea:

• Ariketa gabetua (finantzarilean, etxebizitzagan, administrazioaren ariketa gabeak dira)

• Enpleguari gutxienez 50 % bizilagunak ZFU edo quartieraren prioriagarriak (QPV)

• Askasien urteko gehieneko enplegua finkatu 2,27 aldiz SMIC urtekoa

Enpleguaren baserriak birdinamizatzea (BER) eta Lurraldeen birrevitalizazioa (ZRR/Frantzia Eta-Enplegugilorren Birbibidea)

Frantzia Etakarran Birgailutzeari (FRR) dispositibua, ordezkatutako ZRR zenetatik 2024ko uztailaren 1ean (lege 29 abenduaren 2023 zenbakia 1322) enplegulearren kokatutako udalerrietan ZRR mailan oinarrian dituzte guztizko askasia gizarte-kotizazioetarik 5 urtetatik baten beren enpleguako CDD edo CDI-etan, gutxienez 12 hiletan, plafonda 1,5 SMIC-ean.

Udalerrien zenbakia berrikusi egin zen: 17.800 udalerri etwa eta gehiago nola sailkatutako FRR 1 edo 2 mailetan (ANCT datuak 2024), zenbatzearen nahikoa 35 % lurraldean.

Enpleguaren prioriagarri enplegugiloa eta enpresen laguntza zailetan

Batzuk enpleguaren baserriak dute arreta espezifik Gailurrak Estatuaren eta Lurraldeen plana-kontratua (CPER 2021-2027) bidez, mugimenduak dituzte murrizketak partzialak negoziatu gisa, kasu bidez URSSAF erregionalekin.

---

Askasioak lotuta enpleguaren sarakeragarri edo publikoari

Aprendizaja eta laguntzaren kontratua

Aprendizajari emana jina "Etorkizun Profesionala" legeak 5 abenduaren 2018 (zenbakia 2018-771) oinarrian guztizko askasia gizarte-kotizazioetarik 250 enpleguaren baino gutxiagoko enpresekin, 79 % SMIC-ean plafondean. 250 enpleguaren eta gehiagoko enpresekin, bakarra laguntza enpleguaren 6.000 € gehienekoak (edo askatasun laguntza) oinarrian dekretuaren baldintzen arabera.

2024an, Frantziak 980.000 aprendiz gehiago zenbatzen zuen, sortzen duen askasiaren bolumena datorren 4,5 mililitroak euroak Dares arabera. Aprendizajaren kontratuen kudeaketa da lurralde batean desmaterializazio dituena irabaziak produktibitate esanguratsua osatzeari ia-sortze kontratua Certyneoritik bidez.

Lan-gaitzak (ESAT eta arrunten sektore)

Enpleguearrek enpleguari eraman ahal dute lan-gaitzak nabarmena (RQTH) AGEFIPH-eko hitzarmenak markoan laguntza konpensagarria lortzeko, baina zuzenean mugatua da gizarte-kotizazioetarik askasia. Ostera, Egokitutako Enpresen (EA) direla enpleguaren laguntza espezifika, batez ere laguntza kokalekuaren 4.749 € urtean eta 2026ko enpleguari (zenbakia eguneratua SMIC-ean birbalorazioaren arabera).

Kontratuen laguntza (PEC, CUI-CIE)

Enpleguaren Bidea Gaitasun (PEC) eta Bargain-argitutako Kontratua — Kontratua Enpleguariko Enpleguari (CUI-CIE) irekiko dute baimena askasia gizarte-kotizazioetarik (AT/MP ez da) enpleguaren frakzioan baino gutxiago SMIC-ean (artikulu L. 5134-32 Lan-Kodean). Estatuaren finantza-jarduera ahal da 70 89 % SMIC bornetan elkarteak eta enpleguari enpleguaren sarketa (IAE) strukturekin.

---

Enpleguaren gehiago-orenaren eta partaidetzaaren loturiko dispositiboak

Askasia gehiago-orenaren (legea TEPA berrikusta)

Legearen 2018-1213 zenbakia 24 abenduaren 2018az, gehiago-orenean eta osagarriak dute guztirako askasiaren murrizketari gizarte-kotizazioetarik:

• 1,50 €/orena 20 enpleguaren baino gutxiagoko enpresekin

• 0,50 €/orena enpresekin 20 eta 249 enpleguaren eta

Zenbaki hauek oinarrian emanak orena gehiago-orenean egitutako 35 orenetako legez edo konbentzio denbora baino baxuagoa. Ezean, enplegulearrek baimena dute impasto-errenten askasiaren 7.500 € gordinean urtean eta enpleguaren kotizazioen murrizketari.

Enpleguaren aurrezkinaren planaria eta akzionahiaren enpleguari

Enpleguaren abonaketa batean emana PEE, PEI edo PERCO markotan askasuak dituzte gizarte-kotizazioetarik enpleguaren plafonda zintzo:

• 8 % PASS-etarik (Urtean Harrera Gizarte Segurtasunaren) PEE gurantian, 3.709 € gutxi gorabehera 2026an (PASS finkatu 46.368 €-ean)

• 16 % PASS-etarik PERCO/PER bildumari, 7.419 € gutxi gorabehera

Dispositibo hauek hartzen dute emoluzio atzeratu estrategian eta ahalmen dute lan-kostu osoari hobetzea eta enplegulearri fidelezia eginduko taldean.

---

Adierazpen betabeharrak eta desmaterializazioaren rola

DSN eta URSSAF betetasuna

1 urtean enean 2017, Adierazpen Soziala Nominatiboa (DSN) obligatorioa da guztizko enplegulearren arabera sektore pribatuaren. Guztiek murrizketak eta askasioak adierazi behar dituzte urtean behin fluxu bihurrienaren bidez, erabiltzearen kotizazio kodeak espezifikoak sarakeretako dispositiboan (adib: kodea "100" Fillonenaren murrizketarako, kodea "463" ZFU-gatik, eta).

Adierazpenaren okerra sortarazi ahal du URSSAF murrizketari, gehituak 5 % murrizketaren zenbakiaren atzerapenean eta intereseamainduen 0,2 % hilean. Haia beraz, nabarmentzekoa da mantendu behar diren dokumentu RH zorrotzak.

Desmaterializazioa justifikatu aditzera

Kontserbatzen diren enpleguaren kontratua, aletika eta dokumentuak enpleguarazakin osatua nola elektronikoa erabat sarri aitortua da legetik abenduaren 15 2016 ordezkaritza zenbakia 2016-1718. Erabilera sinaduraren elektronikoa eIDAS arauen baimena aseguratzen dokumentuen prueba balioa. Enpresekin nahi ahal dute ulertu ezberdina sinaduera teknika arrazoak erabilgarri, sinaduraren elektronikaren gida osoa Certyneoritik ematea du estaltzat estructuratua ikuspegi osoa.

Desmaterializazioa osoa enpleguaren prozesua — enpleguaren promesa berretik kontratua enpleguaren signatu elektronikora, igarotzena agirieta soldata, — aurrera ahal da prozesatzearen denbora murriztea 60 84 %-arengan arabera sektore ikerketak (Markess xm exægis, 2024). Egindako hau inbertsioren itzulketa aurrekopenak, kalkuladorea ROI Certyneoritik ematea du pertsonalizatua estimazioa minutu batzutan.

Gizarte-kotizazioen askasioen legezko esparrua

Murrizketak eta askasioak gizarte-kotizazioen enpleguari oinarrian direnean esparru arauduaren sinplea, gizarte segurtasunaren zuzenbidea lotzetik, zuzenbide fiskala eta zuzenbide-lanetik.

Printzipioen testua

Gizarte Segurtasunaren Kodea (CSS) :

• Artikulu L. 241-13 : murrizketaren orokorraren gizarte-kotizazioetarik (printzipioa, kalkulua, plafonda)

• Artikulu L. 241-14 : askasioak espezifikoak lurraldearen prioritatik

• Artikulu L. 244-3 : atzerapenaren gizarte-kotizazioetarik (6 urte)

• Artikuluak D. 241-7 eta D. 241-10 : arauen modalakoak Fillonenaren murrizketaren kalkuluan

Lan-Kodea :

• Artikuluak L. 5134-1 eta atsekaako : laguntza kontratua eta loturik askasioak

• Artikulu L. 6243-1 : askasioak lotuta aprendizajari

Kodea Orokorraren Arauburua (CGI) :

• Artikulu 44 octies A : arauen ZFU-TE askasiaren

Gutxi-aldean testua :

• Legea 2018-771 zenbakia 5 abenduaren 2018ko "Bere etorkizunaren enpleguetan hautatzeko askatasun" : aprendizajaren erreformari

• Legea 2018-1213 zenbakia 24 abenduaren 2018ko : askasioak gehiago-orenean

• Legea 2023-1322 zenbakia 29 abenduaren 2023ko : sortzea "Frantzia Etakarran Birgailutzeari" (FRR) dispositiboan

• Dekretua 2024-1098 : eguneraketa orokorraren murrizketari koefizientearen

Enplegualerraren betebeharra

Enplegualarrak baimena dute askasiako dispositiboan soumissa duten da dokumentuen betebeharra eta kontserbazionari : enpleguaren kontratua, agiriak enpleguaren, ordua kontaketa, geografikoan kokalekuaren justifikazioak (ZFU, FRR), sertifikatua RQTH. Aditzera hauek kontserbatu behar dira 6 urtean eta aurkeztu ahal dituzte URSSAF-en kontroen kasuan (artikulu R. 243-59 CSS).

Arrisku ez-betetasunagatik

Enplegualarrak erabilitako askasioa oker da azaletik kotizazio murrizketar kezten, gehituak 5 % (art. R. 243-18 CSS)

• Atzerapenaren intereseamaindua 0,2 % hilean

• Penalitatea enpleguaren dissimulatuko ohizkoa murizketaren askalatzen intentsioa fraude bezala (administrazio multa ahal da 15.000 € pertsona juridikoan, art. L. 8224-5 CT)

• Berriro kasua, merkatu-publikoetako sarbide aldi denbora

Artikulaketa Europako zuzenbidea

Askasioak zuzendutako (ZFU, laguntza enpleguari) ahal dituzte Estatuen laguntza TFUE 107 artikuluaren arabera. Haien baidurak barne merkaturako baldintzatuak diren notifikazio Europako Batzordera edo beren batean Arauen Askatasun Kategoria bidez, batez ere Arauen (EU) 651/2014 (RGEC) laguntza mota batean. Pratikan, gehiena Frantziako dispositiboak notifikatu eta onartua izan diren, baina minimis plafondak (200.000 € 3 urteetan deslizaketa, arauen EU zenbakia 2023-2831) behartzat behartzat txiki strukturakin askatasun anitzekin.

Erabilera-senariak konkretua

Senariotua 1 — ZFU-en industriala 80 enpleguaren batean

PME bat mekanikaren subkontratazioan espezialista, kokatua bata hiri-zortegi frankoan 3 urte-goratik, enpleguari 80 zenbatzearen %60 bizilagunak barrutian prioritatearen.

sinaduraren elektronikaren enpresan eta orokorraren murrizketari Fillonenaren eta askasioa ZFU degresiboan (6 urteetan), enpresas murrizten dira gizarte-kotizazioak 28 % batez batean masa enpleguaren neurian oinarrian. Estimazioa urtean: aurrekopenak 94.000 € gizarte-karguak. RH-n argitara den dokumentu osoa enpleguaren kontratua eta aletika sinaduraren elektronikoen bidez, aukera bat dute egiten URSSAF-en justifikazio eskaera zerbitzura 2 ordatan baino gutxiagoan 2 egunaren baino.

Senariotua 2 — Enpresa enpleguari laguntza-serbitzuek aprendizak enpleguetan

Enpresa serbitzuena enpleguari 35 enpleguari (sarbidea <250) enpleguari 8 aprendiz BTS Kudeapenean urte guztietan. Aprendizajaren kontratua sinatutako elektronikoa eta transmititutako CFA eta OPCO loturako emanian desmaterializatu bidez.

Askasioa guztizko gizarte-kotizazioetarik aprendizaren enpleguaren (plafonda %79 SMIC) orduko orduan dute estimazioa aurrekopenak 13.500 € urtean. Loturiko enpleguaren laguntza 6.000 € kontratua Estatuak ordainduak, irabazia osoari dadetzea 61.000 € urtean, edo edukitzea murrizketaren 42 % kostua lokarriatzearen bidez batean CDI-a SMIC-ean.

Senariotua 3 — Lan-taldeak enplegua-barreak lurraldan FRR

Taldeak enpleguari lurraldan enpleguak batean 120 kideak, kokatuak udalerri hitzarmenak Frantzia Etakarran Birgailutzeari 1 mailan, enpleguari CDI 15 denboralen kualifikatua emana batean denbora 12 hiletan gainean. Enpleguak irekiko askasioa FRR osoa 5 urteetan gizarte-kotizazioetan plafonda 1,5 SMIC-ean.

Aurrekopenak proyektatua 5 urtetan 210.000 € (oinarrian: gizarte-kotizazioaren batez beste 2.800 € hilean eta enpleguari × 15 enpleguari × 12 hiletan × 5 urtetan, itzal birbalorazioena). Kudeaketa administratiboak enpleguaren arrakastari (DPAE, kontratua, sertifikatua FRR) dute guztia desmaterializatua, murrizten diren integrazioak 8 egune baino guztira 48 orduetan.

Itzulera

Enpleguaren gizarte-kotizazioak ez da salbatze budgetarioa: arautzea Frantziako ematea esparru aberatsa murrizketarik eta askasioak — Fillonenaren murrizketaren, ZFU-TE, Frantzia Etakarran Birgailutzeari, aprendizaja, gehiago-orenean — ahal da ordukan batean hamakar mila euroak urtean aurrekopenak baten PME ondo informa. Gailak dituzte dokumentuaren zorrotzaren eta adierazpenaren betetasunarenean, bai betebeharra dute desmaterializazioa RH-ren orain ahal da betetzean eragintsua.

Certyneo laguntzaten RH-ren eta finantzaren taldeak transformazioa digitala honek sinaduraren elektronikoan konformagarri eIDAS, integratua fluxutan DSN eta kontratualaren kudeaketa-prozesuetan. Sinplifik enpleguaren kontratua kudeaketa, segurua URSSAF-en justifikazio eta gibeldu betebeharra arautzea kementsula.

Aurkitu nola Certyneo ahal da transformatu zure enpleguari kudeaketa — eskatza bat dute demostrazioa askea edo ikasi gure prezioak egokituak PME-gatik.