Sostengo Soziala Enpresutentzat: Murrizketak eta Salbuespenak

Sarrera: zergatik dute enpresunak karga pisua sostengo sozialetan

Enpresa sortarazi edo langileak ez diren langileak (LLZ) direnentzat, sostengo sozialak askotan ordainaren ondoren gastu-mailako lehena osatzen dute. Frantzia osoan, enpresa individual edo zuzendari gehiengo baten kasuan sostengo sozialaren tasa osoa benetako irabazien %40 gaindi daiteke aplikagarri den erregimearen arabera. Hala ere, hainbat dispositibo legal daude premia hauen murriztea, eskaini osoa edo osoak ezabatzea ahalbidetzen dituztenak, bereziki martxan hartzeko fasan edo lokalizazio geografikaren arabera. Artikulu hau 2026an eskuragarri diren mekanismo guztien inguruan argibide zehatza ematen du, ACRE erregimetik lurralde-deskontuak hartu, estatutu espezifikoekin lotutako arinak sartzeraino.

---

ACRE: sortzaileetarako exonazio nagusia

Enpresa Sortu edo Berreskuratzeko Laguntza (ACRE), Gizarte Segurantza Kodeko L.131-6-4 artikuluan kodetuta, enpresu-abiatzaileen ezagunena diren exonazioa-dispositiboen artean da. Gaiaren hauetan aritzen direnak urte osoz %50 murrizpena izatea ahalbidetzen du lehen 12 hilabetean.

Nork beneifitzia dezake ACREtik?

ACREren balepean dauden, besteak beste:

• Langabezia-prestazioa (ARE) jasotzen dutenak edo ARE-rako baleak direnak;

• RZAren edo ASSren onuraduna direnen kasuan;

• 26 urte baino gutxiago diren gazteak (edo 30 urte baino gutxiago baldintzapean);

• zailtasunetako enpresa baten bereskuratzaile;

• zona urbano sentiburretan edo lehentasun-barrutian (LB) sortzaileak.

2020ko erreformaren aurretik, ACRE ez zen automatikoki ematen: eskaera esplizitu bat URSSAF-ari aurkeztu behar da immatrikulazioa-dataren ondoren 45 egunean.

Zein da exonazioen neurria 2026an?

Exonazioa osoa da errenta Gizarte Segurantsa Urteko Gehieneko Puntuazioko (PASS) %75en azpian, gutxi gorabehera 34 300 € 2026an (PASS 46 368 € finkoa 2025eko abenduaren 19ko dekretua arabera). Horren gainean, exonazioa txikitzen doa PASS-aren %150raino desagertzeraino. Mikro-enpresuariak %50eko deskontu dute beren kotizazio-tasaren gainean 12 hilabete osoan.

Sorrera, berreskurapena edo xedapenaren aktuen sinadura eIDAS arauen arabera ohitzearen bidez gaur egun egina daiteke, hau erosketa-prozedura administratiboen abiadura handiagotzea ahalbidetzen du.

---

Lurralde-salbuespenak: ZFU, LB eta ohitzaren biziberritze-zonak

ACREaren gainetik, legegilea hainbat mekanismo jarri ditu enplazamendu geografikoen arabera, ekonomikoki ahulak diren eremuak bizia emateko.

Zona Franko Urbano – Territorioak Enpresuariak (ZFU-TE)

1996ko azaroaren 14ko 96-987 legearekin aurreikusita, hiria berraskitzeko paktearen ezartzea, ZFU-TE hauek 50 langile baino gutxiago dituzten enpresuak ematen haietan bertan enplazatzearen kasuan kotizazio-exonazioa osoa (eta baldintzapean LLZ zuzendarien pertsonalak karguak) 5 urte osoan, ondoren exonazioa txikitzen doa 3 urtetik 9 urtera enpresaren tamainaren arabera.

Nagusi-baldintza: beren laguntzak %50 gutxienez ZFU-etan edo adyazente urbano-sentiburrean eginak edota enpleguak dituzte. ZFU-TE aktiboen zerrenda Territorioaren Berdintasunaren Zuzentasunak (CGET) argitaratzen du.

Ohitzaren Biziberritze Zonak (OBZ) eta Frantzia Ohitza Biziberritzeak (FOB)

2024ko uztailaren 1etik aurrera, OBZ dispositibua Frantzia Ohitza Biziberritzeak (FOB) erregimenez ordeztua izan zen, 2023ko abenduaren 29ko 2023-1322 legeak sortua (2024ko likidazioen legea). Erregimenari esker kotizazio-soziala patronalaren exonazioa osoa 5 urtez kontratazioetan sailkatu diren zonak osoan, baldintzapean enpleguak ditu 11 langile baino gutxiago.

LLZ independenteak FOBzalean enplazatzen badira sozialaren kotizazioa exonazioa izatea ere ahal dute, errenten baldintzapen-alean, RSI kaxa-dekisioa arabera (gaur egungoan SSI-n sartua – Independenteen Gizarte Segurantsa).

Gainzelaiko garapen-lehentasuneko zonak (LODEOM)

LODEOM dispositibua (2009ko maiatzaren 27ko 2009-594 legea gainzelaiko ekonomi-garapenerako) kotizazio-soziala patronala eta pertsonala exonazioak ematen ditu bereziki onuragarriak DOM-COM-etan kokatutako enpresuarientzat (Martinika, Guadelupa, Reunion, Mayotte, Guayana, Saint-Martin, Saint-Barthélemy, Saint-Pierre-eta-Miquelon, Frantzia Polinesia, Berri-Kaledonia). Tasak %70etik %100-era doa exonazioa osoa helbidearen arabera (turismoa, nekazaritza, eraikuntza, hotelaria, teknologia berriak) eta enpresa-tamainaren arabera. Mekanismu hau 2028ko abenduaren 31-ean arte luzatuak daude PLF 2026 arabera.

---

Kotizazioaren murrizketak orokorrak: Fillonen murrizketa eta gaitzaren kotizazioa

Betetzan enpleguak-emtzaile zuzenean zuzenduak diren arren, zenbait murrizketak orokorrak beneifitzia ditzake langileei enpleguak ematen dituzten enpresuak.

Kotizazio patronalaren murrizketa orokorra (aurretik Fillonen murrizketa)

2003ko urtarrilaren 17ko legearena eta ondorengo Gizarte Segurantsa finantza-legeak zabaldu dutenak, kotizazio patronalaren murrizketa orokorra ahalbidetzen du enpresak beren karguak arintzea SMIC eta 1,6 aldiz SMIC arteko soldata-zatian (gutxi gorabehera 2026an 2.640 € bruto hilean baino gehiago). Murrizketa koefiziente maximoa 2026an 0,3203 enpresa 50 langile baino gutxiago dituztenetan. Dispositibo hau asegurantza gaitza, amamena, ezintasuna, heriotza, adina, familia-asignazionak eta ateen kalteen kotizazioei aplikatzen zaie.

Kotizazio gaitzaren murrizketa LLZ-entzat

2018rako Gizarte Segurantsa finantza-legearekin, langileak ez diren langileak (LLZ) gaitza-mamenta kotizazio-tasaren murrizketa beneifitziatu ahal dute beren errenta PASS-aren %110 baino txikiagoak direnean. Tasa minimoa %1,5 jaisten da PASS-aren %40en azpian errenta osoan (aurka 2026an %6,5-eko tasa normalaren). Neurriak bereziki baliagarriak dira abiarazpen-fasan edo sasoiko jarduera duten enpresuarientzat.

Enpresuak merkatu-kontratua ugariak kudeatzen dituzten kasuan – beren bezeroekin, hornitzaileekin edo zerbitzari-emaileekin – AI-bidezko kontratua-sortzailea erabiltzearen bidez kontratua-dokumentazioa arruntzea ahalbidetzen du, eta deklarazio-formularioak elektronikoki sinatu ahal dira.

---

Salbuespenak eta deskontua sektorialak edo estatutuariak

Estatutu edo jardueraren sektoreak bereziak diren erregimenetan oinarri ditzakete gauzak, orokorko mekanismoetan gehitzen diren edo ordezkoen.

Erregimenaren mikro-soziala sinplifikatua (mikro-enpresa)

Mikro-enpresuariak (urte osoa negozio-saldoa 77.700 € eta 188.700 € saltzeetan 2026an) kotizazio-soziala forfaitaria beneifitziatu abila aurkezpenaren saldoan zehazki kontabilitzatua. Tasak 2026an:

• %12,3 merkandise-saltzea hartan;

• %21,2 zerbitzua-prestakuntzetan BIC;

• %23,1 zerbitzua-prestakuntzan BNC eta arazo reglatu gabeak diren profesional libreak.

Negozio-saldaren ezari kotizazioen ezak dakar ondorioz, hau segurtasun nabarmena errepresentatzen du saldaren akatsekin edo jarduera irregularretarako.

Artistak-autoreen eta arazo-libreen propesionala

Artistak-autoreen Artistak-etxearen edo AGESSA-ri oinharditsuak bereziak diren erregimenean osatzearen kasuan gaitza-kotizazioa %0-an errenta 900 € urte baino gutxiago osoan, eta familia-asignazioak kotizazioen exonazioa baldintzazko-mailatan.

Propesionala-libreal arazo-reglatu (abokatu, medikua, arkitekto, kontu-aditu, notar…) beren ohitzaren ahala nahasteta jartzeetan (CNBF, CARMF, CIPAV, etab.) eta beneifitziatu ditzakete exonazioak aldi-batean eginduak beren kaxa, bereziki sorrera edo bukatzea jarduera osoan, mamenta edo gaitza-luzearekin. Abokatua kabinak sinadura elektronikoa kulifakatua erabiltzeari hartu bere propesional-aktetan, hau neurri batean arintz badira administrazio-kudeatzean.

Enpresuak portaketan lanean

Lanaren legea 2015ko agiroak eta dekretuarena 2016ko agostandakoaren eta ordena 2015ko ekainak 2ko, portaketan lana bereziak diren erregimena ematen du: enpresesua orokorraren gizarte-babesa (langabetzea, adina, aurreikuspenaren) beneifitziatu ahal duen arren nolabait autonomia mantentzeko. Kotizazio soziala orokorraren erregimena da, baina langabetzera sarbidea litzakea onura nabarmena ezikusten diren LLZ estatutuaren absentzian.

---

Mekanismoak gainkako egin: legalaren optimizazioa

Hainbat mekanismo murrizketaren eta exonazioaren, legea-antikumul arauak atzeman beharrez osoan konbinazioa ahal da. Adibidez:

• ZFU-TE osoan sortzailea enpresuariak ACRE (12 hilabete) eta exonazioa ZFU-TE (5 urte) beneifitziatu dezake, bi dispositiboak osoaren batera koexistitzen nahasteta;

• Mikro-enpresuaria FOB-osoan enplazatua mikro-soziala erregimena eta exonazioa FOB kumuleazioan egin daitezka, baldintzapean konbinazioa esplizituki ahalbidetua duten haietatik kaxetan;

• LLZ errenta txikiak osoan gaitza-kotizazio murrizketa eta ACRE kumuleazioan ahal ditu lehenengo jarduera-urtean.

Deklarazioak-kudeaketa zorrotzari beharra ahal da beneifitzioa izatea mekanismo benetsuak: deklarazio-sozialak legea-epean aurkeztu behar dira. Soluzioak nola Certyneoren ROI kalkulatzailea dute ondorioa osoaren finantza-eraginen neurtzean digitaliza prozesuen, bereziki formularioen deklaratiboen tratatzea-denbora murriztea.

Enpresuak kontribuzio-sozialaren lurralde eta arauen balokoa

Enpresuak gizarte-kontribuzioaren obligazioak oinarritzen dira Gizarte Segurantsa Kodea eta testu espezifikoen gorputz argalean.

Testu oinarriak:

• Gizarte Segurantsa Kodea L.111-1 eta ondorenakoak: zehazten dute afinilazio eta kotizazioaren orokorko arauak;

• CSS L.131-6 eta L.131-6-1: ezarritzen dute langileak ez diren langileen kotizazio-sozialaren kalkulua-oinarria;

• CSS L.131-6-4: sortzera ACRE eta zehaztzen du haien balerazioen baldintzak;

• 2019ko abenduaren 24ko 2019-1446 legea (LFSS 2020): sakonean erreformatu du ACRE-ra sarbidearen baldintzak, bereziki mikro-enpresuentzat automatiko hedatzea ezabatzea;

• 2023ko abenduaren 29ko 2023-1322 legea (LFI 2024): sortzera regimena Frantzia Ohitza Biziberritzeak (FOB) OBZ-aren ordezkoa;

• 2024ko uztailaren 5ko 2024-683 dekretu: zehazten du FOB-aren erabiltz-modalak;

• 1996ko azaroaren 14ko 1996-987 legea: hiria biziberritzeko paktearen legea, ZFU-TE-aren oinarria;

• 2009ko maiatzaren 27ko 2009-594 legea (LODEOM): exonazioa-dispositibua gainzelearen.

Deklarazio-obligazioak:

Independenteen Gizarte Segurantsa (SSI-n) oinharditasuna duten enpresuak deklarazio-sozial independentean (DSI) haien propesional-errenta aurkeztu behar dute urte osoan, net-entreprises.fr sarbideaz erreketxean ahalegino osoan, gehienagatik bigarren enpresa eguna ondorengo maiatzaren 1-ean (denbora neurria deklarazioan lineara erabiltzaileen. Deklarazioaren ezak zorigatik ofizialaren tributazioan errentan oinarrituta txikiketarekin.

Segurtasun juridikoak eta zigorra:

Exonazioen gainsteko onuraren kasuan — bereziki faltsua adierazpena enplazamendu geografikoan edo ACRE-rako balerazioan — enpresuari:

• Kotizazio-hobekuntza murrizketa-aldi aplikazio eta murrizketa-zigorra (%5 nagusia + %0,2 hilabetean);

• Zigorra lana ezkutatzerentzat (Lanaren Kodea L.8221-3 artikulua) hobekuntza denboran minoratu dakitenak;

• Kausaleko hertsadura fraude karatzearen kasuan (CSS L.244-1 eta L.377-1).

Sinadura elektronikoa eta aktuen araun-batasuna:

Enpresuak kontratua-kudeaketaren barnean (merkatu-kontratu, portaketa-konbenzioak, xedapen-aktua), sinadura elektroniko-araun-batasuna eIDAS erregelua n°910/2014 Europako Parlamentoa eta Kontseiluari, frantsesko legearen ordinanza n°2017-1433 transposatua. Frantsesko Kodea Zibila 1366 eta 1367 artikulua osatzeari elektroniko-idatzaren balora juridikoa eta sinadura elektronikoa, baldintzapean hura zerzion berariakoa izan da eta dokumentuaren osotasuna. Lurraldea-arauo erreguluan argibideetan gustu-emaitzenetarako, kontsultatu gure eIDAS 2.0 erregelaren osoan gidabidea.

Erabilerrako skenarioak: gizarte-kontribuzio eta demarkazioen digitalizazioa

Skenarioa 1: Mikro-enpresuaria informatika-zerbitzuetan ACREren onarpenean

Informatika-garatzen independentea sortzera bere mikro-enpresa 2026ko urtarrilan langabezian-ondoren. Bere ACRE eskaera aurkezten du immatrikulazioaren ondoren 45 egunean eta beneifitziatu dezake %50 murrizpena tasa mikro-sozialean (%11,6 aurka %23,1) 12 hilabete osoan. Zerbitzua-prestakuntzan %4.500 batez besteko negozio-salda hilero BNC-etan, urte osoan lortzen den aurrezkia gutxi gorabehera 6.210 €, hau dela 5 hilabete alokairuaren arasa propesionalean. Sinadura elektronikoa erabiltzearen bidez bere negozio-bezeroekin sinatu bere kontraktua, denbora kontrata batez gutxienez 4 egunaren haltzea 2 ordu gutxiago. Dokumentu-prozeso digitalaren osoan hazkuntzak bestalde bere gutxienez 3 ordu astean aurrezkia emaiten du administrazio-kudeaketen arazo sektorial (TPEren Transformazio-Digitalaren Behaketa, 2025).

Skenarioa 2: Pertsona-zerbitzuaren PME FOB osoan enplazatua

Zerbitzua-enpresa 8 langile enpleguetan sektore herdailean FOB osoan lehentasuna kokatuta beneifitziatu dezake kotizazio-patronalaren exonazioa osoa lehen 5 urtetan enpleguaren lehenengo erreferentzia aurretik. Soldata bruto hilabete 22.000 €-ko masa oinarrituta, kotizazio-patronalaren aurrezkia urtean (AT/MP kanpoan) errepresentatzen du 55.000tik 65.000-ko € tasa-arabera 2026an. Zuzendariak, SARL zuzendaria gehiengo osoan, kumuleazioa exonazio patronalean osoan zein gaixtzaren kotizazio-murrizpena pertsonalea errenten arabera PASS-aren %110 azpian. Enpleguaren kontratu, gehiuntzak eta konbentzio-elkargoak elektronikoki sinatu egin aitxo RH plataforma sinaduraaren elektronikoan, hau murriztea ahalegina integrazionaren denbora 5-7 astean lanean ez baino 24 ordetan.

Skenarioa 3: Enpresuaria independentea gainzelearen LODEOM-an

Enpresuaria turismo-sektore Martinikat jarritua beneifitziatu dezake LODEOM-aren "lehentasun-handia erresalatua", hau da exonazioa kotizazio-patronalean %100 saldoak SMIC-aren 1,4 aldizera 11 langile baino gutxiago dituzten enpresen lehentasun-sektoreetan. 5 langile SMIC-ean, aurrezkia urtean kontabilitan 28.000 30.000-ko € kotizazio-patronalean. Gaidantasunaren kudeaketa merkatu-kontratua (gidak, ordain-elkargoak, agentzia-biajarazteak) guztiz deskatzituta dago kontratua estandarizatuaren modelak elektronikoki sinatuak, eIDAS erregelaren ahalegina arabera, hau murriztea ahalegina liter-arriskuetan aktua ez datatu edo gaizki bildukoar lotutakoarekin.

Ondorioa

Kotizazio-soziala murrizketaren eta enpresuaentzako exonazioaren mekanismoak ugariak dira, osoaren eta kumuleakorriak: ACRE abiarazpen osoan, exonazioak lurraldean ZFU-TE, FOB edo LODEOM, mikro-soziala forfarita erregimena, kotizazio-gaitzaren murrizketa errenta txikietako LLZ-etan. Mekanismo benetsuak menperatzea ezintza oinarria da ekonomia-gaitasunaren epearen baldarra, bereziki sorrera-urte lehenengo osoan.

Baina sozialaren karguak optimizatu osoan ez da nahikoa: zure aktua juridika eta merkatu-segurua ere beharrarena. Sinadura elektronikoa eIDAS arauen arabera kontratua-balorea zintzo osoa izatea ahalbidetzen du administrazio-denbora drastikoki murriztean. Aurkitu nola Certyneok ahal dike zure dokumentu-digitalizazioan: essayez gratuitement notre solutionsaia essayez gratuitement notre solution aske gure soluzioa edo kontsultatu gure preziotziak zure jarduerari zuzenarena den formulari egokia aurkitzeko.