الرقابة المالية: حقوق والتزامات الشركة

المقدمة

تمثل الرقابة المالية مرحلة يخشاها العديد من المديرين، لكنها قابلة للسيطرة بشكل كبير عند معرفة الحقوق والالتزامات. وهي منظمة بموجب قانون الإجراءات المالية (LPF)، وتسمح للإدارة بالتحقق من دقة الإقرارات المقدمة من الشركات بشأن ضريبة الشركات والقيمة المضافة والرسوم الثابتة والقيمة المضافة. بسبب تزايد أهمية الرقابة على المستندات وتعميم استخراج البيانات من خلال جهاز CFVR (استهداف الاحتيال وتقييم الطلبات)، يجب على كل شركة أن تتوقع وتنظم وثائقها المالية. تفصل هذه المقالة الأشكال المختلفة للرقابة والضمانات المقدمة للمكلف والممارسات الجيدة المراد اعتمادها لتأمين وضعك المالي.

الأشكال المختلفة للرقابة المالية

تمتلك الإدارة عدة أدوات. الرقابة على المستندات، المنصوص عليها في المادتين 10 وما يليها من قانون الإجراءات المالية (LPF)، تتم من مكاتب المحقق، بناءً على الإقرارات والمستندات المرسلة بالفعل. التحقق من الحسابات (المادة 13 من قانون الإجراءات المالية) يتم في الغالب في مقر الشركة ويتعلق بجميع العمليات المحاسبية. فحص الحسابات (المادة 13 جيم من قانون الإجراءات المالية)، المقدم في عام 2017، يسمح بالرقابة عن بعد على ملف السجلات المحاسبية (FEC). وأخيراً، التحقق المحدود يستهدف ضريبة أو فترة محددة.

يخضع كل إجراء لقواعد صارمة: إرسال إشعار بالتحقق، فترة تحضير معقولة (15 يوماً على الأقل موصى به)، مدة قصوى من ثلاثة أشهر للشركات الصغيرة والمتوسطة التي تندرج ضمن النظام المبسط (المادة 52 من قانون الإجراءات المالية).

حقوق المكلف المتحقق منه

تتمتع الشركة المراقبة بضمانات موضوعية. يجب أن يتضمن إشعار التحقق ميثاق حقوق والتزامات المكلف المتحقق منه، والذي تستطيع الإدارة الاعتراض عليه. يمكن للمدير أن يستعين بمستشار من اختياره (محاسب قانوني، محامي متخصص في الضرائب)، وهو حق يؤدي عدم احترامه إلى بطلان الإجراء.

النقاش الشفوي والمتناقض إلزامي طوال التحقق في الموقع. عند انتهاء الرقابة، يجب أن يقدم اقتراح تصحيح (النموذج رقم 2120) مدعوم بأسباب قانونية وواقعية (المادة 57 من قانون الإجراءات المالية). تتاح للشركة بعد ذلك 30 يوماً، قابلة للتمديد بـ 30 يوماً إضافياً بناءً على الطلب، لتقديم ملاحظاتها.

في حالة الاختلاف المستمر، توجد عدة طعون: الالتجاء إلى الرئيس الأعلى، أو المتحدث الإقليمي، أو اللجنة الإقليمية للضرائب المباشرة والضرائب على حجم الأعمال، ثم الطعن أمام المحكمة الإدارية.

التزامات الشركة

يجب على الشركة الاحتفاظ بمستنداتها المحاسبية والمستندات المبررة لمدة 6 سنوات (المادة 102 بـ من قانون الإجراءات المالية)، بل 10 سنوات للمستندات الاجتماعية. منذ عام 2014، أصبح تقديم ملف السجلات المحاسبية (FEC) بصيغة إلكترونية إلزامياً عند فتح الرقابة (المادة 47 ألف من قانون الإجراءات المالية)؛ ملف FEC غير المتوافق يعرض لغرامة قدرها 5000 يورو أو 10% من الأموال المسترجعة.

يتضمن التزام التعاون الرد بأمانة على الطلبات، دون الذهاب إلى أبعد من النطاق القانوني. يجب على الشركات التي يتجاوز حجم أعمالها 400 مليون يورو أيضاً الاحتفاظ بتوثيق أسعار التحويل (المادة 13 ألف ألف من قانون الإجراءات المالية).

الخلاصة

إتقان قواعد الرقابة المالية يعني تحويل قيد إلى أداة تأمين. توثيق صارم وملف FEC متوافق والمساعدة من مستشار متمرس يسمحان بتقليل الأموال المسترجعة والعقوبات بشكل كبير. التخطيط المسبق يعني أيضاً معرفة كيفية تفعيل أجهزة التنظيم الطوعي أو طلبات الرسائل المالية لتأمين المواقف الحساسة مسبقاً.