Kotizazio sozial enpleguaren murrizketak eta askatasuna: 2026ko gida osoa

Sarrera: zergatik menperatu kotizazio sozial enpleguaren?

Kotizazio sozial enpleguaren balioak batez beste 42-45 % solde brutoaren dira enpleguarentzat Frantzian, URSSAF 2025eko datuen arabera. 50 enpleguatuak dituen PME batentzat, karga hau urteko milioi batzuk gaindi daiteke. Nolanahi ere, legegileac kotizazio sozial enpleguaren murrizketak eta askatasunak aurreikustean hainbat dispositibo ditu, finantzaren presioa apur bat arintzea ahalbidetzen dutenak. Mekanismo hauek menperatzea RH eta kontabilitateko gestioaren beharra bilakatu da. Artikulu hau hasierako dispositiboak deskribatzen ditu, haien betetasun-baldintzak, kalkulatze-moduak eta lotzen den administrazio-urratsak — bai eta HHan sinadura elektronikoak dokumentazio-gestioa nola sinplifikatzen duten ere.

---

Kotizazio sozial enpleguaren oinarrizko kontuak

Zer da kotizazio sozial enpleguaren?

Kotizazio sozial enpleguaren enpleguarentzat ordaindako ekarpen-zenbakiak dira araubide-organismo (URSSAF, jubilatze-funtsak, aurreikustapen-erakundeak) zain, ordaindakien proportzioan. Finantzatzen dituzte:

• Gaixotasun-asegurua, amatasunak, ezgaitasuna, heriotzak (tasa orokorra: 13 % solde brutoaren)

• Familiaren babesa (5,25 % edo 3,45 % Fillon murrizketa duten)

• Betirako asegurua tarte eta tartegabea

• Lanaren eta enpleguaren gaixotasunak (tartea aldatua gai batez gai)

• Lanaren asegurua (4,05 %)

• Autonomiaren alde-laguntza-ekarpena (CSA: 0,30 %)

• FNAL (Herri Etxearen Laguntza Fondo Nazionala: 0,10 % to 0,50 %)

Tasa hauek dekretuak zehazten ditu eta urtero eguneratzen dira. 2026an, Gizarte Segurantzaren Urteko Gehienezko Oinarria (PASS) 47 100 € da, 3 925 € hilabetekoa.

Nola kalkulatzen da kotizazio-oinarria?

Kalkulua-oinarria kotizazio-haztera da, enpleguatuak ordaindak solde osoa, sariak, abengo eta kotizazio batean aritzak eta indemnizazioak. Zenbait elementu zati edo guztiz kanpotik egotea: partaidetza, interes-dudarua legal mugetan, taulagabeak taularen mugetan (7,18 €/titulu 2026an).

---

Kotizazio enpleguaren arazo-murrizketa orokorra (Fillon murrizketa)

Printzipio eta aplikazio-arloa

Fillon legeak 2003ko urtarrilaren 17an sortu eta 2018ko urrian giza-finantzamen-legeak berriro baliatu, kotizazio enpleguaren arazo-murrizketa orokorra Frantziako dispositibo nagusiaren da. Aplikatzen da sektore pribatuko enpleguago guztiendako aseguru-lanean, enpleguatua duten 1,6 SMIC hilabete bruto baino baxuago ordaindakotan.

2026an, SMIC bruto hilabete 1 801,80 € du (35 ordu astean). 1,6 SMIC atalearen balioa, beraz, 2 882,88 € bruto hilabetan da.

2026an kalkulatze-formula

Murrizketa-koefizientea arazo-formularen arabera kalkulatzen da:

``` Koefizientea = (T / 0,6) × (1,6 × SMIC urtekoa / ordaindak urteko bruto − 1) ```

Non T murrizketa-tasa gehienezko balioa den (kotizazio-tasa batxean). Praktikan:

• T = 0,3214 50 enpleguagotik gutxiago dituzten enpresentzat

• T = 0,3234 50 enpleguatuen enpresentzat eta gehiagorako

Koefizientea murriztua da: SMIC-ean gehienak eta 1,6 SMIC batean nula. SMIC-ean ordaindako enpleguatuaren paraleloan, murrizketa solde brutoaren %28 hurbildu dezake, zeina urtean inguru 5 800 € murrizketa adierazten du enpleguagok.

Kotizazioak 2019tik aurrera

2019ko erreformaren geroztik, Fillon murrizketa kotizazio-tasa zabalago batean aplikatzen da:

• Gizarte-Segurantzako enpleguaren kotizazioak (gaixotasuna, familiaren babesa, lanaren ahartzak zati batean, betirako)

• Lanaren laguntza enpleguaren kotizazioa

• Betirako osagarri AGIRC-ARRCO enpleguaren kotizazioak

• FNAL aporta

• Mugikortasun-ordaina (zati batean)

---

Zehaztutako askatasunak: zonaren eta sektorialen dispositiboak

Franko Hiriak Urbano-Enprealarrien Atalea (ZFU-TE)

Enpresen irudia batean 100 ZFU-TE Frantzian zerbitzatuak askatasun osoa kotizazio enpleguaren 5 urtean, geroago murriztua 3-9 urte artean enpleguaren arabera. Baldintza nagusia: gutxienez %50 enpleguatuak zona edo unitatean bizitzen dituzu zona biltzen duen.

Askatasuna enpleguaren kotizazio osoa hartzen duen gaixotasun-aseguruaren, amatasunaren, betiranean, ezgaitasunaren, heriotzen eta familiaren babesaren alorrean, hilabete ordaindak 1,4 SMIC mugatan. Fillon murrizketa ez du batu (dispositibo hoberenen aplikatzen da).

Lanaren enpleguaren birziklo-atalearen eta Luraren-birziklo-atalearen (ZRR)

Luraren-Birziklo-Atalearen (ZRR), 2024tik aurrera progresiboki ordezkatua Frantzia Luraren Birzikloa Aktibatzea (FRR) 2024ko finantzamen-legean, osoa askatasuna kotizazio enpleguaren 12 hilabetean enpleguetan, geroago murriztua 2 urte. Enpreak 50 enpleguagotik gutxiago izan behar ditu eta ez-nekazal jardueran egin.

Etxean laguntza eta elkarteak

Elkarteak eta pertsonentzat zerbitzuak sektore baimendua enpreak askatasun zehatza hartzen duten ordaindak pertsonentzat etxean (pertsona zahar, pertsona ezgaitak) aretan. Askatasun hau, L.241-10 artikuluko Gizarte-Segurantzaren Kodeaz aurreikustena, %100 enpleguaren kotizazioa izan dezake zenbait populazionentzat.

---

Askatasunak kontratu edo publikoak zehatzenarekin lotuta

Lanbideen prestakuntza eta profesionalizazioa

Lanbideen prestakuntza-kontratuak 2019ko urtarrilaren 1etik aurrera zehaztutako askatasuna ia guztien kotizazio eta ekarpena enpleguaren eta enpleguatuaren alorrean, 79 % SMIC mugatan 26 urte baino gazteago lanbideen prestakuntza-enpleguatentzat. 250 enpleguagotik gutxiago dituzten enpresentzat, 6 000 € lehenengo urtean laguntza bakarra osatzen du.

Profesionalizazioa-kontratuak Fillon murrizketa gehituak eta zerbitzua-publiken batean dituzte laguntza zehatza (lanean sartutako eskarmen 26 urte baino gazteago, RSA-baietu).

Ezgaitasun lanean enpleguak (ESAT, EA)

Enpresuak Egokituak (EA) postua laguntza batez estatu jaso dituzte eta kotizazio enpleguaren askasunak zati bat lanaren hartan ezgaitasuna-egoeran. ESAT (Establezimendu eta Lanbidean Laguntza Zerbitzuak) arazo zehaztua batean egiten dituzte.

Enpresen Innovanteak Gazteak (JEI)

Enpresen Innovanteak Gazteak (JEI), 2004ko finantzamen-legearen 131 artikuluz zehaztuak eta 2024ko finantzamen-legeak berriro baliatu, askatasun osoa kotizazio enpleguaren R&D lanetan ordaindak enpleguatentzat, 4,5 SMIC mugatan. JEI-aren egoera Ikerketa-Inposatu Kredituarekin (CIR) batu daiteke, zeina startupak teknologientzat palanka handitzat bihurtzen dituzte.

---

Desgaitasun forfetatuak eta bestelako arinketak

Desgaitasun forfetatua zehatza (DFS)

1366tik eta 1367tik 2002ko abenduaren 20ko arazoaren bidez aurreikustena, DFS sektore zehatzen enpleguak (BTP, kazetariak, VRP, garraioak) utzitzen ditu kotizazio enpleguaren oinarrian murrizketak egiteko, jardueraren soldata errealen aholkuak irudikatzen duena. Taiak 5 % eta 30 % artean datoz sektore jardueraren arabera. DFS ez da aplikagarria enpleguatuak ez badituzte beren soldata-ordain errealen aukera.

Orduaren askatasuna gehienezko (TEPA legea eta bilakaera)

TEPA lege 2007tik aurrera, 2019ko finantzamen-legearen baiten sartua (7. artikulua), gehienezko ordua eta osagabea ordua murrizketa kotizazio enpleguaren 0,50 € ordutan 20 enpleguagotik gutxiago dituzten enpresentzat, eta desgaitasun forfetatua 2022tik zabalduak. Dispositibo hau Fillon murrizketa batean batu daiteke.

Dokumentazio-gestioa eta betetasuna: sinadura elektronikoak rola

Dispositiboak hainbat dokumentu-bolumena sortzen dute — justifikatzeak, deklarazioak, kontratuak, abenduak. Enpresen sinadura elektronikoak biltzen dituzte eta fluxu dokumentuak arindu dituzte beren balio juridikoa bermatuz. Zenbait URSSAF-eko urratsak guztiz dematerializatuak dira, eta sinadura elektronikaren gida osoa HH eta kontabilitatean taldeentzat merkatu-abantaila bilakatu. Merkatu-soluzioetan alderatzearen balioa, sinadura elektronikaren sotzio-erkarapena baliogabea bilakatu daiteke.

---

Deklarazioa, kontrola eta askasunen optimizazioa

DSN bidez deklarazioa

2017tik aurrera, Deklarazio Sozial Nominatiboa (DSN) kanala bakarra eta derrigorra enpleguaren balioak enpleguaren kontrol osoa. Murrizketak eta askatasunak DSN-eko bloke zehatzen sartu behar dituzu, deklarazio-bererria baino hartzea edo URSSAF-eko gorantzaketa ez du. DSN osoa edo 15garren bidaltzea aurreko enpleguaren periodoaren aurrean, enpleguaren arabera.

URSSAF-eko kontrola: arriskuak eta gailuak

URSSAF-ek denetik dright kontrol 3 urte zibil (hirupean jurisprudentzia, art. L.244-3 CSS). Goranzaketa egon zitereke okerren kalkulatzen murrizketan, askatasun gabean aplikatuan, edo atseginaren gehikuntzetan (5 % and 10 % kasuaren arabera). Beharraren letraa defiendatu behar da 30 eguna baitan ez bada zailtasunik. Oso errekomenduak da zehaztutako kalkulua eta babesikatzeko piezak kontserbatu (kontratuak, soldata-orriak, prestakuntza-bullak) gutxienez 5 urtetan. Sinadura elektronikaren ROI-kalkuladora laguntza ahal dezake dematerializazioan guztian kalkulatzean.

Kotizazio sozial enpleguaren aplikaturiko arazo legala

Kotizazio sozial enpleguaren murrizketak eta askatasunak arazo legala konplexuan irudikatzen dira, testu funtsezalez osatua dituzte menperatzen dituztenak.

Gizarte-Segurantzaren Kodea (CSS) : L.241-1 eta L.241-17 artikuluak enpleguaren kotizazioen arazo orokorra, tasa, oinarria eta ezteltzeak zehazten dituzte. L.241-13 artikulua kotizazio enpleguaren areoso-murrizketa arazo juridikoa zehazten du (Fillona esaten dena), L.241-10 artikulua pertsonentzat zerbitzuen askatasun zehatza mugatu duzte. L.244-3 artikulua hirupean jurisprudentziaren epea URSSAF-eko kontrolentzat ezartzen du.

Legea n° 2003-47 2003ko urtarrilaren 17an (Fillon legea dena): kotizazio enpleguaren arazo-murrizketa orokorraren oinarri legearen testua, 2019ko LFSS-ean (2018ko abenduaren 22ko legea n° 2018-1203), azotera langabeak eta betirako osagabea murrizketa zabaldu duten.

Dekretu n° 2019-40 2019ko urtarrilaren 24an: murrizketa-koefiziente kalkulatze-altzeren modalduak zehazten ditu 2019ko urritik aurrera aplikaturik.

Legea n° 2004-391 2004ko maiatzaren 4an (prestakuntza) eta legea n° 2018-771 2018ko irailaren 5an (liberdadea zure gero-emandakoa hautatu): lanbideen prestakuntza eta profesionalizazioa kontratuen askatasun-arazo zehatza zehazten dituzte.

Legea n° 2003-1312 2003ko abenduaren 30an (2004ko finantzamen-legearen 131 artikulua): JEI-aren egoera eta lotzen diren askatasunak instaitzen ditu, 2024ko finantzamen-legeak berriro batean aldatua.

Legea n° 2023-1322 2023ko abenduaren 29an (2024ko finantzamen-legea): Frantzia Luraren Birziklo Aktibatzeak (FRR) sortuak ZRR-ren ordezean, arau zaharra 2026ko abenduaren 31 artean bildua.

Dematerializazioan: demaerialized dokumentuen frogen balioa eIDAS arazotzean n° 910/2014/UE Parteamentua europarraren aldetik eta Frantzia Zibilaren 1366 eta 1367 artikuluak biguratzen dute, sinadura elektronikoa sinadura escriba baliagarri arautzat ezartzen dituzte (sinatzaile zehatzaren identifikazioan artiz). RGPD n° 2016/679/UE batean ordea soldata-orriek eta deklarazio sozialen zenbakikoak askotan dituzte pertsonentzat datuetan tentsio zehatza kalean ez ordaindu, bereziki minimaltzaren epiaren (5. artikulua) eta tratamenduaren segurantzaren (32. artikulua) errespetu.

Bat-bat betetasunaren arriskuak: dekonformea askatasun aplikatzea URSSAF-eko gorantzaketa parteatzen duzu gehikuntzetan (5 % 10 % arazoa duten arabera), are ziztzitzaketa-penatza lanean ezkutua kasura intentzionalaren askasunen apaltzean. Aditza-kontagilea edo spezialistzean abogadua askotan gomendatua da enpleguagok hainbat askasunen dispositiboak kudeatu.

Erabiltzapen-scenario konkretuak

Scenario 1: PME industri 80 enpleguak bere askasunak Fillon optimiza

PME plasturgia-ektorean 80 enpleguak, 55 obrero eta tekniker dituzte 1 SMIC eta 1,4 SMIC artean ordaindak, ez blikatuz kotizazio enpleguaren arazo-murrizketa orokorra. Auditorium sozialen geroztik bere kontabilatzaile espezialistzak burutua, jaitsiak koefiziente murrizketa zistemakki baxuago zen orduten gehikuntzak ordena kalkulutan kontuan hartze txarra balioa.

Bere soldata-software parametroen zuzendarria, datorren urtean erregularizazioa (mekanismoari "erregularizazio progresibo" deitzen zaio) konbinatzean, errekuperatzea ahal zen 38 000 € kotizazioen urtean, gizonarekin 11 % solde-masar puestoen. Sinadura elektronikoak baliatzeko fluxuaren ezarpena zuzenduko dituztenak eta deklarazio-zuzentzeak azeleratu ditu administrazio-prozesua 60 % murrizketan.

Scenario 2: Etxean pertsonentzat laguntza-elkartearen ZRR/FRR-ean hainbat dispositiboak biltzen ditu

Pertsonentzat zerbitzuen elkartearen Luraren-Birziklo-Aktibatzean sailkatu berearen herrian, 35 etxean enpleguak laguntzen dituzte pertsona zahar mendiekoak zehatzen, batu dituzte bigarren dispositiboak: L.241-10 artikuluko CSS-eko askatasun zehatza (pertsonentzat zerbitzuak) eta ZRR/FRR arazo 2024tik enpleguetan.

Bilketa hau, ACOSS zirkulariaren n° 2022-14 mugatu, utzitzen dio elkarteari enpleguaren kotizazio-tasa gutzira 5 % baino gutxiago enpleguak entzutes. Solde-masaren bruto 900 000 € batean, urteko aholkua 320 000 € gaindi dago, zeina segurua hobetzean egitura ekonomikoaren egontzean eratzaran departementuen tarifetan.

Scenario 3: Deeptech startup 12 enpleguak JEI-aren egoeran eramaten

Enprua 8 urte baino gutxiago sortua, 7 ingeniariak R&D batean osoa denboran lan egiten du industriaren IA solusizio batean, JEI-aren etiketea (Enpresen Innovanteak Gazteak) lortu du bere zergako zerbitzuenetik geroztik deklarazio-karpeta badela bere gastuak > 15 % gastu R&D-eko baimetsuak (artatzean CGI-aren 44 sexties-0 A-tik).

Askatasun osoa kotizazio enpleguaren ikerlari-denporan ordaindakotan (4,5 SMIC mugatan) urteko aholkua dago 95 000 € kalkulatu, zein abarengoen inbertsioak bere inpleguetan dituzte. Lan-kontratuen eta abenduak kudeatzea sinadura elektronikoa bidez integratua SIRH soluzio batean laburruko administrazio-denboraren %4 orduak batez astean batea.

Ondorioa

Kotizazio sozial enpleguaren murrizketak eta askatasunak herri finantzariaren palanka magalean osatzen dituzte Frantzian enpreak, gizonarenaren bolumena edozein. Fillon murrizketa orokorretik zona-dispositiboak (ZFU, FRR) bitarte, prestakuntza eta JEI-aren egoeran askasunak lotu dutenak, mekanismoak asko dira — baina haien aplikazio zuzena tesuregi legalarena eta DSN-eko deklarazio-prozeduren menperatze behartzatzen du. Auditorium sozialen erretaile periodikoa bihartzen ari da askasunak beraz irudikatzen direla eta zuzen demaerialized kasuaren kontrola URSSAF-eko kontrol bat aurrera.

Demarkazioen gizonarena gehintzan eta dematerializazioan, Certyneo enpresari askatasun-sinadura elektroniko soluzio bat ezkortzen dieu eIDAS batean dituzte, HH eta kontabilitatean taldeak pensandua. Aurkitu gure tarifak eta hasi zure librekako proba Certyneo-ren batean gaur gauean.