2026年淨薪資計算：完整指南

介紹

在2026年，計算淨薪資仍然是法國數百萬僱員和僱主的中心問題。在社會保障繳款稅率的變化、養老金改革、源頭稅扣除新稅級和薪資單複雜性的背景下，要理解為什麼帳戶上的金額與談妥的總薪資存在重大差異並不總是簡單的。本完整指南會系統地解釋如何從總薪資計算到淨薪資，涉及哪些繳款、如何模擬您的報酬，以及採取什麼最佳實踐來優化企業薪酬管理。對於人資部門，薪資單和勞動合同的電子簽署也簡化了整個行政流程。

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從總薪資到淨薪資：基礎知識

什麼是總薪資？

總薪資是指僱主和僱員在扣除任何僱員繳款之前的協議總報酬。它包括：

• 基本薪資（按照SMIC或集體協議計算）

• 獎金和薪資附加津貼（年資獎金、13個月薪資、績效獎金）

• 加班或補時

• 實物福利（公務用車、住房福利、超過免稅上限的餐票）

在2026年，按照每週35小時計算，SMIC月總薪資為1,801.80歐元（這是指示性數值，可能在1月1日或5月1日根據通貨膨脹和平均時薪變化而上調）。

淨薪資和淨應稅薪資之間的區別

重要的是不要混淆：

• 淨薪資：總薪資減去強制性僱員社會保障繳款。這是在源頭稅扣除前實際支付給僱員的金額。

• 淨應稅薪資：淨薪資加上某些稅款（不可扣除的CSG、CRDS）並扣除任何稅收減免。這是所得稅計算的基數。

• 支付淨薪資（或應付淨額）：淨薪資減去源頭稅扣除（PAS）。

這種區別自2018年簡化改革以來在薪資單上顯而易見，該改革使社會淨額的提及成為強制性的（自2024年1月起的專門行）。

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2026年僱員社會保障繳款：稅率和計算基礎

社會保障繳款

從總額扣除的僱員繳款以獲得淨額分為多個類別：

| 繳款 | 2026年僱員稅率 | 計算基礎 | |---|---|---| | 疾病保險（包括CSG/CRDS） | 0%（僅為僱主繳款） | 總薪資總額 | | 可扣除CSG | 6.80% | 總薪資的98.25% | | 不可扣除CSG | 2.40% | 總薪資的98.25% | | CRDS | 0.50% | 總薪資的98.25% | | 基本養老金（CNAV） | 6.90% | 在社會保障上限內（PASS） | | AGIRC-ARRCO補充養老金第1階段 | 3.15% | 最多1個PASS | | AGIRC-ARRCO補充養老金第2階段 | 8.64% | 1至8個PASS | | 失業保險（僱員部分） | 自2018年起0% | — | | 補充保險（按協議） | 可變 | 總薪資或階層 |

> 2026年社會保障年度上限（PASS）：47,100歐元（即每月3,925歐元），保留官方法令的調整。

實際計算：數字示例

讓我們舉一位高管的例子，其月總薪資為4,000歐元：

• CSG/CRDS基礎 = 4,000 × 98.25% = 3,930歐元

• 可扣除CSG = 3,930 × 6.80% = 267.24歐元

• 不可扣除CSG = 3,930 × 2.40% = 94.32歐元

• CRDS = 3,930 × 0.50% = 19.65歐元

• 基本養老金 = 3,925（上限）× 6.90% = 270.83歐元

• 補充養老金第1階段 = 3,925 × 3.15% = 123.64歐元

• 補充養老金第2階段 = (4,000 − 3,925) × 8.64% = 6.48歐元

• 高管保險（假設1.50%） = 4,000 × 1.50% = 60.00歐元

估計總僱員繳款 ≈ 841.16歐元 估計淨薪資 ≈ 4,000 − 841.16 = 3,158.84歐元

此計算給出淨額與總額的比率約為79%，這對應於高管的常見範圍（根據薪資階層和保險保障而在75%至82%之間）。

免稅和減免的影響

一般性僱主繳款減少（前所謂的Fillon減少），雖然涉及僱主部分，但間接影響僱主總成本。在僱員方面，某些措施減少了計算基礎或稅率：

• 餐票：每張票的僱主部分至7.18歐元（2026年調整後的上限）免於繳款和稅收。

• 僱員儲蓄（分紅、利潤分享、PEE/PERCO補貼）：在法定限額內免於社會保障繳款。

• 遠程工作：每天最多2.70歐元的固定補貼免稅。

• 加班時間：在年度7,500歐元限額內免於所得稅（MUES法案，2026年延續）。

這些措施的管理涉及大量文件流：修訂條款、企業協議、證明。已採用企業電子簽署解決方案的公司將這些人資文件簽署收集的延遲減少了60%至80%。

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源頭稅扣除和支付淨薪資

2026年PAS的運作方式

自2019年1月1日以來，源頭稅扣除（PAS）直接應用於淨應稅薪資。在2026年，該機制在其主要框架內保持不變：

• 通用稅率由稅務局通過DSN傳輸給僱主。

• 個性化稅率可由夫婦要求，以考慮收入差異。

• 中立稅率（或默認稅率）在沒有稅率傳輸的情況下適用。

示例：對於我們的高管僱員，淨應稅薪資為3,253.16歐元（淨額加上不可扣除CSG的94.32歐元）和8%的PAS稅率：

• PAS = 3,253.16 × 8% = 260.25歐元

• 支付淨薪資 = 3,158.84 − 260.25 = 2,898.59歐元

社會淨額：新的強制性行

自2024年1月以來，薪資單必須提及社會淨額，即用於計算社會福利基礎的金額（RSA、活動獎金等）。此金額通過DSN自動傳輸至社會福利中心。它不同於傳統淨薪資，特別是因為它包含某些減免和僱主提供的社會福利。

對於每個月處理數百份薪資單的薪酬團隊，無紙化是不可或缺的。您可以探索電子簽署投資回報率計算器來估計人資文件管理的可實現節省。

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模擬和驗證淨薪資的工具和方法

官方模擬器

多個工具可用於驗證薪資單的一致性：

• URSSAF模擬器（urssaf.fr）：為大多數情況（長期合同、短期合同、學徒、兼職）計算僱主和僱員繳款。

• 勞動部淨薪資模擬器（emploi.gouv.fr）：根據淨額和身份（高管/非高管、部門）快速估算。

• 我的DSN空間：允許僱主模擬情況變化對薪資單的影響。

常見錯誤要避免

• 忘記補充養老金第2階段，適用於高於PASS的薪資。

• 混淆CSG和養老金計算基礎：CSG適用於總薪資的98.25%，基本養老金適用於100%的總薪資（有上限）。

• 不扣除非強制性保險繳款，如自僱人士的Madelin計畫。

• 忽略集體協議：某些部門（建築業、運輸、酒店餐飲）規定額外繳款（帶薪假、部門養老金基金）。

薪酬自動化和無紙化

薪資單的製作和分發正在不斷數位化。自2017年以來，在沒有僱員事先同意的情況下，僱主可以以電子格式提交薪資單，除非僱員提出反對（《勞動法》第L.3243-2條）。為了確保交付安全，電子簽署或電子時間戳保證了可追蹤性。有關可用的不同簽署級別的更多信息，請查閱電子簽署完整指南。

薪酬軟體（Silae、PayFit、Sage Paie、Cegid）現在整合了API連接器，允許從符合eIDAS的簽署平台自動觸發與薪酬相關的文件簽署（修訂條款、薪資證明、全額結算）。要了解適用的合規級別，eIDAS 2.0規例解釋是必讀的。

適用於薪酬管理和無紙化的法律框架

法國薪酬管理涉及一個複雜的法律框架，結合勞動法、社會法和歐洲數位法規。

勞動法和僱主義務

《勞動法》第L.3243-1條要求每個僱主在支付報酬時向每位僱員提交薪資單。強制性內容（僱主和僱員身份、薪酬期間、總額、繳款細節、支付淨額、自2024年起的社會淨額）在第R.3243-1條及以後中詳述。

自El Khomri法案（2016年）及其實施法令以來，電子薪資單無需僱員事先同意（第L.3243-2條），前提是保證文件的完整性和可訪問性50年（或直到僱員75歲為止）。

社會保障繳款：法律基礎

繳款稅率和基礎由以下規定：

• 《社會保障法典》（第L.241-1條及以後為僱主繳款，第L.136-1條及以後為CSG/CRDS）

• AGIRC-ARRCO全國跨行業協議（2017年11月17日協議，已修訂）

• 每年法令，確定PASS價值和SMIC

• 社會保障融資法案（LFSS），每年秋季投票以供下一年使用

無紙化和eIDAS合規性

當僱主或僱員對人資文件進行電子簽署（勞動合同、修訂條款、全額結算）時，必須遵守歐洲議會法規eIDAS 2014/910/EU，該法規定義了三個電子簽署級別：

• 簡單電子簽署（SES）：對於薪資單和常規溝通充分。

• 進階電子簽署（SEA）：建議用於修訂條款和合同修改。

• 合格電子簽署（SEQ）：根據eIDAS法規第25條等同於手寫簽署，對於高法律價值的行為是必需的。

《民法》第1366條承認電子文件的法律價值，前提是可以識別作者身份並保證文件完整性。第1367條澄清了可靠電子簽署的條件。

GDPR和薪酬數據保護

薪酬數據構成GDPR法規2016/679/EU意義下的敏感個人數據。僱主作為數據處理人員必須：

• 維護處理登記冊（GDPR第30條）

• 保證數據安全性（GDPR第32條），特別是通過加密和訪問控制

• 遵守法定保留期限（薪資單：最少5年，養老金權利建議50年）

• 告知僱員其數據處理（GDPR第13條）

認證的電子簽署提供者（如Certyneo）作為次級處理人員受相同義務約束，符合GDPR第28條。

使用情景：實踐中的薪酬計算和無紙化

情景1——一家85名員工的中型工業企業簡化薪酬管理

一家工業部門中型企業，在兩個地點有85名員工，到2024年為止完全以紙質方式管理薪資單和合同修訂條款。每個月，人資部門列印、簽署和實際存檔文件，導致薪酬結算和實際薪資單分配之間平均延遲4天。

通過部署電子薪資單解決方案與符合eIDAS的進階電子簽署耦合，中型企業將此延遲縮短至少於4小時。每份薪資單的處理成本（列印、郵資、存檔）從2.80歐元下降至0.35歐元，年度估計節省21,000歐元。加班時間修訂條款（在該部門特別頻繁）現在在少於24小時內簽署，而以前需要5天。

情景2——會計專業事務所為40個客戶TPE/中型企業外包管理薪酬

一家會計專業事務所為40個客戶管理薪酬（約每月600份薪資單），面臨收集薪酬可變信息（獎金、缺勤、加班）和驗證修訂條款的問題。非安全的電子郵件交換使事務所面臨薪資數據的GDPR風險。

通過在其薪酬軟體中集成電子簽署API，事務所能夠自動化無紙化薪資單的發送和合同文件簽署。未簽署或丟失文件相關的事件率從12%降至少於1%。薪酬經理的時間節省估計為每個經理每週2.5小時，相當於整個團隊恢復的半個全職員工。

情景3——季節性僱傭招聘峰值的零售集團

一家零售集團在年終假期期間僱傭最多300名季節性僱員，必須在兩週內簽署和分配數百份定期合同。手工流程使人資部門飽和並導致URSSAF申報延遲（初始聲明）。

通過採用帶有移動簽署路徑的批量電子簽署解決方案，集團能夠在48小時內簽署280份合同，並具有完整的可追蹤性（時間戳、審計證明）。從人資驗證到有效上班日期之間的延遲從6天減少至1.5天。未在任務開始前簽署合同導致的訴訟風險在最後兩個季節活動中降至零。

結論

2026年的淨薪資計算涉及對社會保障繳款稅率、法規上限、稅收減免和新透明義務（如社會淨額）的精確認知。掌握這些機制對於希望驗證薪資單的僱員以及關注合規性的僱主和人資經理同樣必要。

除了計算本身，薪酬無紙化——電子薪資單、在線簽署的修訂條款、無紙化合同——代表了主要的效率槓桿。Certyneo以符合eIDAS、安全並整合到您的業務工具的電子簽署解決方案協助人資和會計團隊進行這一轉變。

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