Skattlagning fyrirtækja: Skattar, frádráttarliðir og hagræðing

Inngangur

Skattlagning fyrirtækja er ein helsta stefnumótandi lyftistöng fjárhagslegrar frammistöðu stofnunar. Í Frakklandi er skattramminn sem gildir um fyrirtæki byggður á flóknu setti reglna úr almennum skattalögum (CGI), peninga- og fjármálalögunum og evrópskum tilskipunum. Milli fyrirtækjaskatts (IS), virðisaukaskatts (virðisaukaskatts), félagslegra framlaga og svæðisbundins efnahagsframlags (CET), verða stjórnendur að ná tökum á þéttu skattkerfi til að hámarka skattbyrði sína á meðan þeir virða löggjöfina af nákvæmni. Þessi grein býður upp á fullkomið yfirlit yfir helstu skatta, tiltæka skattaafslátt, gildandi sérkerfi og lagalegar hagræðingaraðferðir fyrir árið 2024.

Fyrirtækjaskattur (IS): fyrirkomulag og taxtar

Fyrirtækjaskattur gildir sjálfgefið um fjármagnsfyrirtæki (SA, SAS, SARL) og, valfrjálst, tiltekna uppbyggingu eins og SCI. Síðan stigvaxandi umbætur hófust með 2018 fjármálalögum hefur staðlað skatthlutfall fyrirtækja verið lækkað í 25% fyrir öll fjárhagsár sem hefjast 1. janúar 2022 eða síðar, í samræmi við grein 219 í CGI.

Lítil og meðalstór fyrirtæki njóta góðs af 15% lækkuðu hlutfalli á fyrsta hluta 42.500 evra af hagnaði, við skilyrði: Velta undir 10 milljónum evra og að fullu innborguðu hlutafé í eigu einstaklinga að minnsta kosti 75%. Fyrir utan þessa sviga gildir venjulegt gjald.

Útreikningur á skattaniðurstöðu er frábrugðinn reikningshaldslegri niðurstöðu: endurheimta þarf ákveðin gjöld (sektir, ófrádráttarbærir skattar, óhóflegar gjafir), á meðan aðrar vörur geta notið góðs af ívilnunarfyrirkomulagi (langtímafjármagnshagnaður skattlagður með 0% af hlutabréfum, 9% arðgreiðslna undanþegin 5% arðgreiðslu).

VSK: innheimta, frádráttur og viðeigandi fyrirkomulag

VSK, óbeinn skattur á neyslu, er fyrsti liður skatttekna franska ríkisins. Gildandi taxtar eru: 20% (venjulegt taxti), 10% (veitingar, endurbætur), 5,5% (nauðsynlegar vörur, bækur) og 2,1% (endurgreiðanleg lyf, pressa).

Virðisaukaskattskerfið gerir fyrirtækinu kleift að draga virðisaukaskattinn sem fellur til við innkaup þess (frádráttarbær virðisaukaskattur) frá þeim sem innheimtur er af viðskiptavinum þess (innheimtur virðisaukaskattur). Eftirstöðvarnar eru greiddar til skattstofunnar með breytilegri tíðni: mánaðarlega, ársfjórðungslega eða árlega eftir skattafyrirkomulagi.

Þrjár kerfi eru samhliða: Grunnleyfi (VSK undanþága allt að 91.900 evrur af veltu fyrir viðskiptastarfsemi), einfaldaða kerfið (árleg CA12 yfirlýsing með hálfsárum afborgunum) og eðlilegt raunverulegt fyrirkomulag (mánaðarleg CA3 yfirlýsing).

Stefnumótandi skattafsláttur og skattafsláttur

Lagaleg skattahagræðing byggist að miklu leyti á skynsamlegri notkun frádráttar og skattaafsláttar. Rannsóknarskattafslátturinn (CIR), staðfestur í grein 244 quater B í CGI, gerir kleift að draga frá 30% af rannsóknar- og þróunarkostnaði allt að 100 milljónir evra og 5% þar fyrir. Nýsköpunarskattafsláttur (CII) nær þetta kerfi til lítilla og meðalstórra fyrirtækja allt að 20% af nýsköpunarútgjöldum.

Aðrar lyftistöngir eru til staðar: umframafskriftir, kostun fyrirtækja (60% lækkun greiðslna innan marka 0,5% af veltu), frádráttur lánavaxta (hámark 30% af skatti EBITDA samkvæmt ATAD tilskipuninni), og yfirfærsla halla (fram án tímamarka, aftur á bak yfir 1 milljón evrur).

Lagaleg skattahagræðingaraðferðir

Árangursrík skattahagræðing sameinar nokkrar aðferðir: val á viðeigandi lagaskipulagi, greiðsluaðlögun/arðgreiðslur fyrir stjórnandann, stefnumótandi staðsetningu starfsemi og notkun alþjóðlegra skattasamninga til að forðast tvísköttun. Skattasamþjöppun (grein 223 A í CGI) gerir hópum í eigu 95% kleift að sameina skattalega niðurstöður sínar og vega á móti hagnaði og halla dótturfélaga.