Cotisíochta Fhostaithe Sóisialta: laghduithe agus díolúintí

Réamhrá

Ionadaíonn cotisíochta fhostaithe sóisialta ceann de na ghnéithe is tábhachtaí den chostas oibre sa Fhrainc. In 2026, d'fhéadfaidh siad a bheith ina 25% go 45% den tuarastal brúite ag brath ar an díoladh agus ar phróifíl an fhostaithe. Os comhair an mhuilligh seo, tóg an reachtaire arsenal de laghduithe agus díolúintí ar cotisíochta fhostaithe sóisialta a bhaint amach do bhriostálaigh a chostais a rialú fhad a fhreagraíonn siad dá n-oibleagáidí dlíthiúla. Tá sé riachtanach don uachtar rialaithe, an DRH nó an bainisteoir pá a thuigint na meicníochtaí seo chun a bheith ábalta a rialaíonn sóisialta an fhiontair a bharrfheidhmíonn. Míníonn an t-alt seo na príomhfhoirceadal, a gcoinníollacha incháilitheachta agus na próisis atá nasctha leo.

---

Bunús cotisíochta fhostaithe sóisialta

Cad is cotisíochta fhostaithe sóisialta ann?

Is iad cotisíochta fhostaithe sóisialta ranníocaíochta arna bhreistíonn ag an bhriostaithe do ghníomhaireachtaí cosanta sóisialta (URSSAF, cistithe scoir, gníomhaireachtaí réamhchúraim) ar bhunús na diúltuithe tuarastal a tugadh do na fostaithe. Thacaíonn siad le slándáil shóisialta, faillí dífhostaithe, scoir bhreise (AGIRC-ARRCO), oiliúint ghairmiúil agus bhrainse eile de chosaint shóisialta.

I gcrích, briseadh siad i línte éagsúla:

• Cotisíochta tinnis-máithreachais-easláinte-bháis: rátaí 13% den tuarastal brúite don chuid fostaithe

• Cotisíochta sean-aoise (coronaithe agus roinnte): faoi seach 8.55% agus 1.90%

• Cotisíochta dífhostaithe: 4.05% ar bharr an bhriostaithe

• Cotisíochta AGIRC-ARRCO: ó 4.72% go 12.95% ag brath ar an tsraith díola

• Cotisíochta timpeallan oibre/galar gairmiúil (AT/MP): rátaí athraitheach ag brath ar an ghné fheidhme

• Ranníocaíochta fostaithe oiliúint ghairmiúil: ó 0.55% go 1% ag brath ar an líon fostaithe

An bhunús ríofa agus na teorainneacha

Is é an bhunús ar cotisíochta fhostaithe sóisialta a ríomh, go príobháideach, an tuarastal brúite, ach ríomhtar roinnt cotisíochta ar bhunús coronaithe go Plafond Bliantúil an tShlándála Shóisialta (PASS), socruithe ag 47 100 € in 2026. Thairis sin, ní bhíonn ach na cotisíochta roinnte i bhfeidhm.

Is bunchrích an díbirt seo do thuigint na meicníochtaí laghdaithe: is é sprioc na bhformhór na fógruithe na tuarascálacha níos ísle ná 1.6 SMIC, áit a bhíonn an rátaí éifeachtúil cotisíochta is airde i rannpháirt an tuarastal a dhílíonn.

---

Na príomhlaghduithe ar cotisíochta fhostaithe

An laghdú ginearálta ar cotisíochta fhostaithe (ex-laghdú Fillon)

Go dtí seo, an gléas is láidir i dtéarmaí tionchar airgeadais fanann an laghdú ginearálta ar cotisíochta fhostaithe, oidhreachta an laghdú Fillon bunaithe ag dlí an 17 Eanáir 2003. Ligeann sé do bhriostálaigh a bheith i dtairbhe de laghdú fánach ar na tuarascálacha ísle suas go 28.47 pointe cotisíochta do fhostaithe a bhreistear ag an SMIC in 2026.

Tá an ríofa an laghdú bunaithe ar an fhoirmle:

Comhéifeacht = (0.3205 / 0.6) × [1.6 × (SMIC bliantúil / díola brúite bliantúil) – 1]

A thabhairt faoi deara go bhfuil an laghdú nialasach do dhíola cothrom nó níos airde ná 1.6 SMIC, agus ar a mhéad ag an SMIC. A fheidhmíochta gach scór cotisíochta dlite ar an iomlán:

• Den árachas tinnis

• De liúntaisí teaghlaigh

• De dhálchosaint sean-aoise

• De dhampscéal oibre (laistigh de 0.93%)

• De na cotisíochta AGIRC-ARRCO

Féadfaidh an síniú leictreonach i bhfhiontair deis a thabhairt don dhícheanglóiriú na scéimh pá agus na bhreithniuithe sóisialta a bhaineann leis na gléasta seo, ag laghdú ar bhreithniuithe riaracháin.

An laghdú ar cotisíochta ar na huaireanta breisiúla

Ó dhli TEPA 2007, a neartaithe ag dlí PACTE agus ag ordanáisí ina dhiaidh sin, osclaíonn na huaireanta breisiúla agus bhreisiúla deis do laghdú forfhixe ar cotisíochta fhostaithe. In 2026, is socruithe an laghdú seo ag:

• 1.50 € in aghaidh an uair bhreisiúla do na gníomhaireachtaí níos mó ná 20 fostaithe

• 3.50 € in aghaidh an uair bhreisiúla do na gníomhaireachtaí 20 fostaithe agus níos lú

Baineann an gléas seo ar dháta an díola fíor an uair bhreisiúla. Tá sé comhsheasmhach leis an laghdú ginearálta, faoi na coinníollacha socruithe ag an ngníomhartha uimh. 2019-1586 an 31 Nollaig 2019.

An laghdú ar cotisíochta fostaithe liúntaisí teaghlaigh

Tá buntáiste ag na briostálaigh ar chéim laghdaithe cotisíochta liúntaisí teaghlaigh do na tuarascálacha gan a bheith níos airde ná 3.5 SMIC. Rachaidh an rátaí fostaithe ansin ó 5.25% go 3.45%, is é sin gearradh 1.80 pointe. An meicníocht seo, tugtha isteach ag an dlí um mhaoiniú an tslándála shóisialta do 2015, tagann sé i gcomhlánú an laghdú ginearálta do na tuarascálacha suite idir 1.6 agus 3.5 SMIC.

---

Na díolúintí dírithe de réir críocha agus phobal

Na críocha tíre a bhraistear go príomhúil

Tá an reachtaire i méadú na gleasanna díolúinte tíre chun fostaithe a bhraistear in na críocha geilleagair lagbriste. Is iad na príomhrégim i bhfeidhm in 2026:

Críocha Athbheochtaithe Dúnta (ZRR) agus Frainc Dúnta Athbheochtaithe (FRR) — Bhreithniú an dlí an 23 Samhain 2023 ZRR i Frainc Dúnta Athbheochtaithe. Tá buntáiste ag na gníomhaireachtaí a bhraistear sna críocha seo ar dhíolúint iomlán cotisíochta fostaithe (tinnis, máithreachais, easláinte, bás, sean-aoise, liúntaisí teaghlaigh) do na 50 seachtaine den chéad dhiaidh tar éis an fhostaithe, ansin ag gealadh thar 2 bhliain.

Críocha Críocha Leaba Neamhúsáideach – Críocha Fiontraitheoirí (ZFU-TE) — Tá buntáiste ag na gníomhaireachtaí níos lú ná 50 fostaithe braistear i ZFU-TE ar dhíolúint iomlán cotisíochta fostaithe do na tuarascálacha gan a bheith níos airde ná 1.4 SMIC, ar fad 5 bliana ag tosú ó an fhostaithe, ansin ag gealadh thar 3 bhliain.

Taobh thiar den Atlantach (LODEOM) — An dlí do fhorbairt gheilleagair thaobh thiar den Atlantach a bhraistear rég díolúinte sonracha le rátaí agus teorainneacha oiriúnaithe do gach críoch (Guadeloupe, Martinique, Guyane, La Réunion, Mayotte, Saint-Barthélemy, Saint-Martin).

Na díolúintí freagrach do phróifíl an fhostaithe

Díriú na roinnt gléasa ar chatagóirí ar leith fostaithe nó de staid fhostaithe:

An cabhair do fhostaithe na socraithe atá ina bhac (AETH) — Tá buntáiste ag na gníomhaireachtaí fostaithe a bhraistear atá ina bhac ar dhíolúintí sonracha agus ar chabhair ó AGEFIPH, i gcomhlánú an gealadh ginearálta.

An conradh gairmiúil — Do na daoine níos lú ná 30 bliain agus ar na daoine ar ghéillsithe ar leith (na daoine ar bhuntáistí RSA, na fiosraitheoirí ar long-stoic dífhostaithe), tá buntáiste ag na briostálaigh ar dhíolúintí cotisíochta fostaithe slándála shóisialta faoi na coinníollacha socruithe ag an alt L. 6325-16 an Chóid Oibre.

An gealadh — Tá buntáiste ag na gníomhaireachtaí níos lú ná 250 fostaithe fostaithe do fhostaithe le díolúint beagnach iomlán cotisíochta sóisialta fostaithe agus fostaithe, faoi choinníollacha díola (alt L. 6243-2 an Chóid Oibre). Bhí an bheart seo, a neartaithe go mórmhór ag dlí an 5 Meán Fómhair 2018 ar bhheith i ndon a rogha a fhuílleadh ar do thúr gairmiúil, ag cur leis an bhfás speisialtúil an gealadh i Frainc.

Do na foireann RH a bhainistiú na gléasta seo, an réiteach sínithe leictreonaigh a dheispiú ar an RH a bhaint amach chun na conarthaí gealadh agus gairmiúla a dhéanamh slán de réir an dhréachta eIDAS, agus ag spréachad ar an onboarding ama.

---

Na gléasta seirbhísí agus struchtúrtha

Na díolúintí do na daoine ar leith fostaithe agus an ghné seirbhísí go daoine

Tá rég díolúinte a dheispiú a bhraistear ag an ghné seirbhísí go daoine socruithe ag na haltanna L. 241-10 agus a leanas den Chód an tslándála shóisialta. Tá buntáiste ag na daoine ar leith fostaithe a bhraistear do na fostaithe i mbaile sa fhramh fheidhmeanna cabhair go daoine ar díolúint 2 € in aghaidh an uair do na fheidhmeanna neamhthráchtála cabhair i mbaile, agus ar dhíolúint iomlán i roinnt cásanna (daoine aosta ar leith, daoine atá ina bhac).

Na gníomhaireachtaí óg nuálach (JEI)

An stádas de Gníomhaireacht Óg Nuálach (JEI) — nó Gníomhaireacht Óg Fás (JEC) ó dhli airgeadais do 2024 — a bhaint amach do na startupanna agus PME nuálach a bheith i dtairbhe ar dhíolúint cotisíochta fostaithe ar na díoltais na fostaithe atá díreach gealadh do ghníomhaireachtaí R&D. Is é 100% an rátaí díolúinte ar fad na 7 gcéad bhliain bhuan.

An gléas seo, códúil ag an alt L. 131-4-2 an Chóid an tslándála shóisialta, ionadaíonn splanchlár ollmór do na gníomhaireachtaí teicneolaíochta. Is minic a bhionn sé measúnlach leis an Chreidmheas Cánach ar Thaighdeoireacht (CIR), go bhfuil an dá bhunús faoi leith.

Na coibhneasta agus an geilleagar sóisialta agus soladach

Tá rég ar leith ag na struchtúir an ESS (daingneacháin, boinn, coibhneasta) a bhraistear, go háirithe trí ghleasanna ionsúchan trí ghníomhaireacht eacnamaíochta (IAE). Tá buntáiste ag na struchtúir ionsúchan (AI, EI, ETTI, ACI) ar chabhair ar an bpointe sonrach agus ar régim díolúinte oiriúnaithe don sprioc sóisialta, faoin ungníomhartha uimh. 2014-197 an 21 Feabhra 2014 athraithe.

---

Oibleagáidí breithnithe agus slándáil na ngleasanna

An DSN mar dhroim na greille breithnithe

Ó a ghinearálú in 2017, an Breithniú Sóisialta Ainmniúil (DSN) an páirc aonair trína dtéann faisnéis ar fad a bhaint amach don ríofa agus an fhailitheoireacht na díolúintí agus na laghduithe cotisíochta. Caithfidh an briostálaigh a dhéanamh gach mí, do gach fostaithe, an t-eolas díola agus na cóid díolúinte i bhfeidhm.

An cheart ranna de na cóid díolúinte (CTP — Cóid Speisialta Tacaiochta Glacadh) is bunúsach: d'fhéadfadh earráid in DSN mar an torthaí tar ar dhíulta an díolúinte nó rialú URSSAF. An nóiméad NEORAU, i bhfeidhm ó 2023, a neartaithe ar na rialuithe comhréireacha i ndiaidh an DSN.

An rialú URSSAF agus an tsláinte

Tá deis rialaithe ar an URSSAF ar na gealadh cotisíochta fostaithe i bhfad 3 bhliain tar éis na bliana breithnithe (alt R. 243-59-2 an Chóid an tslándála shóisialta). I gcás earráide, d'fhéadfadh an leadóg a bheith ar an iomlán an ghléasa a mhéadaíonn ar bhannaí a bhí ina chúrsa 10% an cotisíochta scéalta.

Chun a shlándáil a dhéanamh ar an bhpróiseas, is féidir le na briostálaigh an rescrit sóisialta a úsáid (altanna L. 243-6-1 agus a leanas an CSS), a bhaint amach dóibh seasamh ar bharr an URSSAF ar an bhfeidhmíochta rég díolúinte dá scéal. Tá an ráthaí seo ar leith dóighteach do na gléasta casta (JEI, ZFU, LODEOM).

An dhícheanglóiriú an bpróiseas RH, go háirithe trí uirlisí a bhíonn iomchuí cosúil leis an treoir iomlán sínithe leictreonaigh, ag cur leis an bhfaisnéisiú ar na cinntí agus ag éasúchán an cheistnithe i gcás rialaithe. Thairis sin, chun a bharrfheidhmíonn airgead na bhforálacha, an ríomhaire ROI Certyneo a bhaint amach an tionchar cruinn ar do bhreithniú.

Fráma dlíthiúil i bhfeidhm ar laghduithe agus díolúintí cotisíochta fostaithe

Tá gléasta laghduithe agus díolúintí cotisíochta sóisialta fostaithe suite i bhfráma dlíthiúil agus rialachais dlúth, ar cinn de bheith riachtanach do gach briostaithe a dhéanamh ar a bhfeighil.

Cód an tSlándála Shóisialta — Socrú na haltanna L. 241-1 agus a leanas an prionsabal ginearálta de bhheith i dtairbhe ar cotisíochta fostaithe, agus na haltanna L. 241-13 (laghdú ginearálta) agus L. 241-17 (cotisíochta ar uaireanta breisiúla) a shainiú na príomhréim dhréachúla. An alt L. 131-4-2 a bhainistiú, ar an dhóigh, an gléas JEI/JEC.

Cód an Oibre — Na haltanna L. 6243-2 (gealadh) agus L. 6325-16 (conradh gairmiúil) a bhunú na díolúintí freagrach do na conarthaí i malartú.

Dlí n ° 2018-771 an 5 Meán Fómhair 2018 ar bhheith i ndon a rogha a fhuílleadh ar do thúr gairmiúil a dhéanamh go mór an gealadh agus a leathnú ar na díolúintí a bhraistear.

Dlí n ° 2023-1059 an 20 Samhain 2023 ar threoriú agus ar bhreithniú an bhainistir Dlí dhéanamh a shainiú arís na críocha Frainc Dúnta Athbheochtaithe, ag ionadú go tobann na ZRR chasta.

Ungníomhartha n ° 2019-1586 an 31 Nollaig 2019 ar na bealai ríofa an laghdú ginearálta cotisíochta fostaithe i gcás uaireanta breisiúla.

Treoir an bhainistir DSS/5B/2024/42 an 12 Márta 2024 a ghéilleadh ar na bealaí breithnithe i DSN na cóid CTP a bhraistear na críocha FRR nua.

Riosca dlíthiúil agus pianbhreithithe — Is ionadaíonn an neamhréacht ar choinníollacha incháilitheachta ar dhíolúint mar bhraistear ar an bhriostaithe do leadóg URSSAF le cur i bhfeidhm meall an bhreithir a mhéadaíonn ar thairbhí (rátaí dlí a mhéadaíonn ar 5 phointe) agus, i gcás oibre a bhí i bhfolach nó de mhilleanna gealadh, ag pianbhreithithe peannach ar a dhéanamh suas go dtí 3 bhliain príobháideachta agus 45 000 € an fhine (alt L. 8224-1 an Chóid Oibre). An dul thairis ar na teorainneacha líon fostaithe gan a dhéanamh chun a bharrfheidhmíonn le linn freisin ag cur i bhfeidhm an chaillíochta a roinnt rég dhréachúla.

Thairis sin, an chosaint an bpíosaí dearbhaithe (conarthaí oibre, scéimh pá, dearbhuithe críocha tíre, dearbhuithe aithneoireachta RQTH) ar fad ar a laghad 6 bhliain is riachtanach chun seasamh i ndiaidh rialaithe ar bith, i gcomhréir alt L. 243-16 an Chóid an tslándála shóisialta. An dhícheanglóiriú ar shlándáil na ndoiciméad seo, i gcomhdhéanamh le síniú leictreonach a bhíonn iomchuí leis an dreachtu eIDAS n ° 910/2014, a neartú ar a bhfuinneog dhíospóireacht i gcás ghaol.

Scéalta úsáid: a bharrfheidhmíonn cotisíochta fostaithe i gcrích

Scéal 1 — A PME thionscail 80 fostaithe a bharrfheidhmíonn a bharraicsin pá

A PME thionscail fostaithe 80 daoine, ar a bhfuil 60% a bhreistear idir an SMIC agus 1.4 SMIC, a dhéanamh iniúchta ar a bpróiseas breithnithe tar éis earráid a bhí aithneoireachta ar a chóid CTP i DSN. Ag ceartú an parametáil an laghdú ginearálta cotisíochta fostaithe agus ag gealadh an laghdú ar uaireanta breisiúla (a fhoireann táirgeachta a dhéanamh ar meáin 4 uaireanta breisiúla gach seachtain), a fhiontair a bhaint amach tugadh 38 000 € de cotisíochta go neamhchuí ar na 3 bhlianta deireanacha trí iarraidh athnuachaint URSSAF, agus a thairbhiú go geal 14 000 € in aghaidh an bhliain a dhéanamh. An próiseas a shamhaltú ar an dhícheanglóiriú agus síniú leictreonach an avenants a bhraistear na huaireanta oibre nua, ar a laghdú ar na breithithe 8 lá go níos lú ná 24 uair.

Scéal 2 — A startup deep tech a bhraistear JEI a bhreistear na ghealadh R&D

A startup 18 fostaithe, a bhraistear Gníomhaireacht Óg Nuálach ag an riaracháin chánach, a bhfostaithe 9 ghealadh díreach gealadh do chláir R&D. Buíochas an díolúint JEI ar na díoltais an fostaithe seo (laistigh de 4.5 SMIC), a fhiontair a tairbhiú ar meáin 67 000 € in aghaidh an bhliain de cotisíochta fostaithe. Ionadaíonn an t-airgead seo is mise 15% a bhárraicsin pá iomlán agus a bhaint amach ar a ainmhí a dhéanamh gealadh an deichiú taighdeoir. An startup a shlándáil ar an incháilitheachta a bhraistear fhostaigh trí rescrit sóisialta a bhaint amach ó URSSAF, agus dícheanglóiriú ar iomlán a bhconarthaí oibre trí réiteach a bhíonn iomchuí eIDAS, a bhaint chun an fhaisnéisiú i gcás rialaithe cánach nó sóisialta.

Scéal 3 — A bhraistear fostaithe ar bharr an ghealadh thionscail i críoch FRR

A bhraistear fostaithe ar bharr an ghealadh thionscail ag ceanglóiriú tríocha gníomhaireachtaí adhéanta, braistear i gcríoch Frainc Dúnta Athbheochtaithe nua-théarmaí, ag gabháil lena bhall sa ghealadh an díolúintí tíre i bhfad an bhreistear athuair acu. Do gach fostaithe nua a bhreistear ag an leibhéal an SMIC, an díolúint iomlán cotisíochta fostaithe ar fad an chéad bhliain ionadaíonn taoscadh de tugadh 9 500 € in aghaidh an phointe a bhreithnithe. An bhraistear a bhunú ar phróiseas dícheanglóirithe sínithe na conarthaí socrú agus an avenants tíre, ag laghdú ar na breithithe riaracháin ó 12 go 2 lá oibre ar meáin, i gcomhréir fhearann a bhí síniú ag DARES ar an ndícheanglóiriú na bpróiseas RH sa tionscal thionscail.

Conclúid

Ionadaíonn na laghduithe agus díolúintí ar cotisíochta sóisialta fostaithe rian a barrachan an chostas oibre ollmór, ach go minic go neamh-úsáid ag easbhreithmhíochta ar na gléasta a bhraistear i ndáil. In 2026, idir an laghdú ginearálta fánach, na díolúintí tíre (ZFU-TE, FRR, LODEOM), na régim freagrach don mhalartú agus an stádas JEI, tá na deiseanna fíor — ar choinníoll go raibh siad a raibh daingean ar na coinníollacha incháilitheachta agus na hoibleagáidí breithnithe i DSN.

An dhícheanglóiriú an bpróiseas RH a imirt ar thúr ag fás i rianú na ngleasanna seo: conarthaí a bhí sínithe leictreonach, scéimh dema agus an fhaisnéisiú doiciméad a neartú an soladacht do do dheirg i gcás rialaithe URSSAF.

Certyneo ag gabháil leat i rianú na ndícheanglóiriú ar shlándáil do chonarthaí agus doiciméad RH, le réiteach a bhíonn iomchuí eIDAS oiriúnaithe do na foireann pá agus RH. Faigh amach ar ár mbraistí agus iarr saor in aisce inniu.